94,598 matches
-
de persoane din toată organizația, inclusiv Consiliul de administrație, conducerea și ceilalți membri ai personalului Persoanele sunt responsabile cu conceperea, implementarea, monitorizarea și păstrarea controlului, afectat de numeroși factori organizaționali care influențează motivația și comportamentul persoanelor; b) persoanele care sunt responsabile, individual sau în echipă, de realizarea obiectivelor, trebuie sa fie responsabile și de eficacitatea contro lului care contribuie la realizarea acestor obiective Aceste persoane, fie că sunt sau nu manageri, au datoria de a evalua eficacitatea controlului în ceea ce privește sarcinile, echipa
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
trebuie sa fie responsabile și de eficacitatea contro lului care contribuie la realizarea acestor obiective Aceste persoane, fie că sunt sau nu manageri, au datoria de a evalua eficacitatea controlului în ceea ce privește sarcinile, echipa sau unitatea de lucru de care sunt responsabile și de a comunica rezultatele acestor evaluări persoanelor cărora trebuie să le raporteze; c) organizațiile se află într-un proces permanent/constant de interacțiune și de adaptare Organizațiile se adaptează în mod constant în funcție de schimbările care se produc în mediul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
la activitățile de control standard, chiar dacă acestea au locul lor în cadrul organizației. De asemenea, în cadrul unei organizații, importanța criteriilor diferă de la un comportament la altul și se pot schimba în timp. Întregul personal al organizației participă la control și este responsabil de acesta. Prin deciziile și acțiunile sale, Consiliul de administrație și managementul dau tonul care orientează întreaga activitate a organizației. Consiliul de administrație are responsabilitatea gestionării organizației, inclusiv a funcțiilor de control în următoarele domenii: aprobarea și supravegherea respectării misiunii
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de realizare a următorilor pași: cunoașterea propriului sistem de management și control intern de către managementul de linie; înțelegerea instrumentelor de control existente în cadrul entității și modul de utilizare a acestora; informarea tuturor angajaților despre noul sistem de control managerial; stabilirea responsabililor cu elaborarea și actualizarea Registrului riscurilor; stabilirea responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor operaționale de lucru și a chestionarelor de control intern pentru fiecare activitate. Practic, sistemul de control managerial nu reprezintă un concept nou, deoarece el a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de management și control intern de către managementul de linie; înțelegerea instrumentelor de control existente în cadrul entității și modul de utilizare a acestora; informarea tuturor angajaților despre noul sistem de control managerial; stabilirea responsabililor cu elaborarea și actualizarea Registrului riscurilor; stabilirea responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor operaționale de lucru și a chestionarelor de control intern pentru fiecare activitate. Practic, sistemul de control managerial nu reprezintă un concept nou, deoarece el a însoțit în permanență dezvoltarea economico-socială a unei societăți
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și nu funcționează, conform principiilor standardelor internaționale, nici funcția de audit intern nu va putea fi eficientă. În consecință, organizarea activității de audit intern nu reduce și nici nu desființează activitățile de control intern. Managementul general/ordonatorul de credite este responsabil pentru crearea și funcționarea acelui sistem de control intern care trebuie să ofere o asigurare rezonabilă cu privire la faptul că obiectivele entității vor fi atinse. Răspunderea managerială, în limitele unor constrângeri interne și externe, presupune realizarea obiectivelor stabilite în mod eficace
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
suprapune strategiei de realizare a obiectivelor entității. Controlul managerial realizat de managementul general prin intermediul managementului de linie, trebuie să aibă o abordare pentru întreaga diversitate a activităților din cadrul entității, cu scopul realizării unei activități manageriale sănătoase, respectiv controlul managerial este responsabil pentru ansamblul activităților din cadrul entității, inclusiv pentru componenta financiară a acesteia, așa cum rezultă din figura 2.8. Structura acestui concept este constituită din: sistemul de control intern; sistemul de management al riscurilor; managementul de conducere, care pune un accent deosebit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
practică recomandă un control de asigurare la dispoziția managementului general care este un control financiar ulterior. Acest control se realizează pe baza dispozițiilor managementului general atât pentru instrumentarea unor disfuncțiuni sau abateri și stabilirea dimensiunii neregulilor constatate și a persoanelor responsabile pentru acestea, cât și pentru realizarea unei activități de informare. Activitățile de control pot lua forma unor acțiuni de control, revizie sau inspecție și se pot extinde pe proiecte de operațiuni de până la 25% din totalul activităților desfășurate în cadrul organizației
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
experiență. Registrele riscurilor realizate la nivelul fiecărui compartiment, în coordonarea și responsabilitatea fiecărui nivel al managementului de linie, se centralizează la nivelul entității pentru obținerea Registrului general al riscurilor. În practică se recomandă ca managerul general să stabilească o persoană responsabilă cu Registrul general al riscurilor la nivelul entității, care va avea și responsabilitatea actualizării periodice a acestuia, cel puțin anual. Registrul riscurilor se recomandă să conțină și un istoric al riscurilor de la înființare până în prezent, sau din 1990 până în prezent
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acestui obiectiv recomandăm utilizarea sistemului de numerotare zecimal, care va permite completarea ulterioară a documentului ori de câte ori se va impune. Rezultatele activității de codificare a procedurilor se transpun în Lista obiectivelor și activităților, care de asemenea va fi completată cu persoanele responsabile, stabilite de management, și se va realiza prioritizarea elaborării procedurilor începând cu cele cu curente și sfârșind cu cele anuale, în baza documentului prezentat în continuare. Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități Acțiuni Cod procedură Responsabil Prioritizare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
persoanele responsabile, stabilite de management, și se va realiza prioritizarea elaborării procedurilor începând cu cele cu curente și sfârșind cu cele anuale, în baza documentului prezentat în continuare. Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități Acțiuni Cod procedură Responsabil Prioritizare 0 1 2 3 4 5 6 Realizarea procedurilor de lucru se află în responsabilitatea fiecărui angajat din cadrul entității, pentru activitățile pe care le gestionează, în coordonarea managementului de linie și în responsabilitatea managementului Capitolul 2. Controlul intern 177
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și în responsabilitatea managementului Capitolul 2. Controlul intern 177 177 general și reprezintă un proces de durată, care trebuie etapizat și urmărit sistematic până la finalizarea acestuia. Ulterior, urmează un proces de actualizare periodică a acestor documente pentru asigurarea eficacității lor. Responsabilul grupului de lucru monitorizează elaborarea procedurilor operaționale de lucru și încadrarea în programul stabilit prin supervizarea activității managementului de linie. De asemenea, și șeful compartimentului de audit intern realizează o supervizare a stadiului implementării procedurilor operaționale de lucru cu ocazia
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
accesării fondurilor comunitare. Pentru fiecare procedură trebuie să existe un responsabil cu elaborarea acestora și ulterior întreținerea, respectiv completarea și actualizarea sistematică, în funcție de evoluția activităților proceduralizate și a cadrului legislativ și normativ. Buna practică recomandă ca fiecare salariat să fie responsabil pentru procedurile cu care lucrează. Acolo unde există mai mulți salariați care utilizează aceeași procedură, se stabilește un singur responsabil. Responsabilul de realizarea și actualizarea procedurii va răspunde și de implementarea și monitorizarea procedurilor de lucru în practica celorlalți salariați
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
sistematică, în funcție de evoluția activităților proceduralizate și a cadrului legislativ și normativ. Buna practică recomandă ca fiecare salariat să fie responsabil pentru procedurile cu care lucrează. Acolo unde există mai mulți salariați care utilizează aceeași procedură, se stabilește un singur responsabil. Responsabilul de realizarea și actualizarea procedurii va răspunde și de implementarea și monitorizarea procedurilor de lucru în practica celorlalți salariați. Elaborarea procedurilor se va realiza pornind de la cadrul legislativ și normativ, urmărind cuprinderea în totalitate a activităților specifice, dar și înglobarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Grupul de lucru identifică activitățile și acțiunile necesare pentru realizarea obiectivelor și le atașează acestora, astfel încât să conducă la îndeplinirea scopului obiectivelor. În acest sens, se elaborează Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, în mod succesiv, de două-trei ori, de către responsabilul compartimentului, conform modelului următor: Lista obiectivelor și activităților Nr. crt. Obiectiv Activități Acțiuni 1 Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului public intern în concordanță cu Standardele internaționale acceptate în Uniunea Europeană 1.1.Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
192 192 Precizări privind elaborarea Registrului riscurilor 1. Preluăm obiectivele din Lista obiectivelor și activităților la care atașăm riscurile specifice operațiilor elementare, până la un nivel rezonabil de detaliere (coloanele 2-3). 2. În continuare, se completează circumstanțele care favorizează apariția riscurilor, responsabilul cu gestionarea riscului și se face aprecierea riscului inerent (coloanele 4-8). 3. De asemenea, se precizează strategia adoptată pentru risc și instrumentele de control intern care monitorizează riscul, pe baza cărora se stabilește riscul rezidual, care va fi urmărit în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în auditare și la care se vor adăuga eventuale riscuri secundare (coloana 16). 5. Elaborarea Registrului riscurilor se realizează pe compartimentele din structura entității, și se află în responsabilitatea șefului de compartiment, care o poate delega unui colaborator. 6. Nominalizarea responsabilului cu realizarea Registrului riscurilor pe compartimente, la care va fi atașat și un istoric al evoluției riscurilor, de la înființare până în prezent, sau cel puțin începând din anul 1990. 7. Stabilirea unui sistem de actualizare periodică (cel puțin anual) a riscurilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
cel puțin începând din anul 1990. 7. Stabilirea unui sistem de actualizare periodică (cel puțin anual) a riscurilor atașate operațiilor elementare. 8. Centralizarea registrelor riscurilor de la nivelul compartimentelor în vederea obținerii Registrului general al riscurilor la nivelul entității. 9. Nominalizarea persoanei responsabile cu constituirea și actualizarea sistematică a Registrului general al riscurilor la nivelul entității, care poate să fie Ofițerul de riscuri sau o persoană desemnată de conducere. 10. Recomandăm ca evaluarea anuală a salariaților să se realizeze și în funcție de stadiul realizării
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
se va concretiza în: 1. actualizarea ROF-ului; 2. actualizarea fișelor posturilor prin stabilirea atribuțiilor de serviciu pentru fiecare post; 3. constituirea Arborelui activităților la nivelul entității prin transferarea activităților pe structura compartimentelor din organigramă în vederea codificării acestora și stabilirii responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor de lucru; 4. codificarea procedurilor de lucru și stabilirea persoanelor responsabile; 5. prioritizarea procedurilor operaționale de lucru în vederea stabilirii termenelor de realizare: PO curente; PO periodice; PO anuale; 6. completarea Listei obiectivelor și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
fiecare post; 3. constituirea Arborelui activităților la nivelul entității prin transferarea activităților pe structura compartimentelor din organigramă în vederea codificării acestora și stabilirii responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor de lucru; 4. codificarea procedurilor de lucru și stabilirea persoanelor responsabile; 5. prioritizarea procedurilor operaționale de lucru în vederea stabilirii termenelor de realizare: PO curente; PO periodice; PO anuale; 6. completarea Listei obiectivelor și activităților cu codurile procedurilor operaționale, responsabilii și termenele de realizare a acestora, conform următorului model: Lista obiectivelor, activităților
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de realizare: PO curente; PO periodice; PO anuale; 6. completarea Listei obiectivelor și activităților cu codurile procedurilor operaționale, responsabilii și termenele de realizare a acestora, conform următorului model: Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități/Acțiuni Cod procedură Responsabil Prioritizare 0 1 2 3 4 5 I. Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului intern în concordanță cu standardele internaționale acceptate de Uniunea Europeană 1. Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul Audit intern PO-06.01 Voinea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Supravegherea, 20 - Gestionarea abaterilor Guvernanța corporativă 196 196 Pentru activitățile din structura obiectivelor sunt stabiliți indicatorii de rezultat sau de performanță, resursele necesare și termenele limită de realizare. Obiective Activități Rezultate așteptate Indicatori de rezultat și/sau de performanță Resurse Responsabili Termen limită OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului public intern 1.1. Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern Cuprinderea în strategia de dezvoltare a CFPI în România a evoluției pe plan
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și reevaluări, 16 - Semnalarea neregularităților, 21 - Continuitatea activității Pentru fiecare activitate din structura obiectivelor se evaluează rezultatele așteptate și indicatorii de performanță. Capitolul 2. Controlul intern 197 197 Obiective Activități Rezultate așteptate Indicatori de rezultat și/sau de performanță Resurse Responsabili Termen limită OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului public intern 1.1. Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern Cuprinderea în strategia de dezvoltare a CFPI în România a evoluției pe plan
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
pentru evaluarea anuală a salariaților să se țină cont de stadiul elaborării și actualizării procedurilor operaționale de către șeful de compartiment. ETAPA a X-a - Elaborarea programului de pregătire profesională în domeniul controlului managerial Standardul avut în vedere: 3 - Competență, performanță Responsabilul de compartiment analizează complexitatea activităților definite prin procedurile de lucru și responsabilii pentru realizarea lor și prin comparație cu sarcinile, atribuțiile și calificările din fișa postului, identifică nevoile de instruire în vederea elaborării programului de pregătire profesională. 2.7. Implementarea controlului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
control intern. 2.7.1.1. Pregătirea implementării Implementarea activităților de control intern, oricare ar fi ele, impune definirea misiunii și cunoașterea regulilor ce trebuie respectate. Toate funcțiile/activitățile din cadrul unei entități au la bază o politică generală și fiecare responsabil trebuie să definească și să cunoască această politică. Astfel, există o politică pentru funcția financiar contabilă și o altă politică pentru funcția de resurse umane. Fiecare politică va defini misiunea responsabilului, stabilind acțiunile pe care trebuie să le întreprindă, scopul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]