167,112 matches
-
conducere și administrare; ... e) relație de afaceri - relația profesională legată de activitățile prestate de profesioniștii contabili și despre care, la momentul stabilirii contactului, se consideră a avea o anumită durată; ... f) tranzacție ocazională - tranzacția desfășurată în afara unei relații de afaceri, așa cum aceasta este definită la lit. e) ; ... g) client/clientelă - orice persoană fizică, juridică sau entitate fără personalitate juridică cu care profesioniștii contabili, în calitate de entități raportoare, desfășoară relații de afaceri, ori cu care desfășoară alte operațiuni cu caracter
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
ocazională - tranzacția desfășurată în afara unei relații de afaceri, așa cum aceasta este definită la lit. e) ; ... g) client/clientelă - orice persoană fizică, juridică sau entitate fără personalitate juridică cu care profesioniștii contabili, în calitate de entități raportoare, desfășoară relații de afaceri, ori cu care desfășoară alte operațiuni cu caracter permanent sau ocazional. Se consideră client al unui profesionist contabil orice persoană cu care, în desfășurarea activităților sale, profesionistul contabil a negociat o tranzacție, chiar dacă respectiva tranzacție nu s-a finalizat
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
nivel internațional; ... ... i) tranzacție suspectă - orice tranzacție ale cărei valoare, natură sau alte caracteristici depășesc așteptările profesionistului contabil raportate la informațiile pe care le cunoaște despre client, la profilul de risc identificat de profesionistul contabil sau raportate la relația de afaceri derulată până la momentul tranzacției, care urmează un șablon sau care are caracteristici neobișnuite identificate prin raportare la analiza de risc sectorială, precum și orice tranzacție despre care există motive rezonabile să se suspecteze că se realizează cu bunuri care
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
nr. 129/2019. (6) Evaluarea riscului de spălare a banilor și finanțare a terorismului cuprinde cel puțin următoarele componente: a) identificarea și evaluarea globală a tuturor factorilor de risc: identificarea riscului asociat clienților, tipuri de servicii oferite, tipuri de relații de afaceri și tranzacții ocazionale, precum și a conexiunilor cu zonele geografice; ... b) adoptarea unei metodologii de evaluare a riscului de spălare a banilor și de finanțare a terorismului, realizată în baza factorilor/indicatorilor de risc specifici și a controalelor interne aplicabile pentru
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
spălare a banilor și de finanțare a terorismului, profesioniștii contabili stabilesc următoarele: a) strategia de acceptare a clienților, prin care se stabilesc categoriile de clienți pe care societatea îi poate accepta sau păstra; ... b) tipurile de servicii și relații de afaceri pe care profesionistul contabil le oferă clienților; ... c) limita maximă a nivelului de risc considerată acceptabilă la nivel de clienți, activitate și la nivelul entității; ... d) măsurile pentru diminuarea riscului de spălare a banilor și de finanțare a terorismului; ... e
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
explicită a documentelor și informațiilor utilizate; ... f) procedurile de monitorizare a operațiunilor derulate de clienți, indiferent de clasa de risc în care acestea sunt încadrate, în scopul detectării tranzacțiilor neobișnuite și tranzacțiilor suspecte; ... g) situațiile de încetare a relației de afaceri, prin care să se stabilească cel puțin situațiile în care este obligatorie încetarea relației, precum și nivelul ierarhic de aprobare a deciziei; ... h) modalitățile de întocmire și păstrare a evidențelor, precum și stabilirea accesului la acestea; ... i) obligațiile și procedurile
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
nivelul structurii de conducere și puse în executare. (2) Obligația prevăzută la alin. (1) are loc atunci când în ultimul exercițiu financiar încheiat sunt depășite cel puțin două dintre următoarele criterii: a) total active: 16.000.000 lei; ... b) total cifră de afaceri netă: 32.000.000 lei; ... c) număr mediu de salariați: 50. ... Secţiunea a 2-a Persoanele desemnate Articolul 8 Desemnarea persoanelor responsabile (1) În aplicarea art. 23 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili desemnează una sau mai multe persoane cu
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
cu atribuții de control, la cererea acestora. (7) Persoanele menționate la alin. (1) se desemnează de organul de conducere al profesionistului contabil: a) înainte de începerea activității propriu-zise (înainte de derularea primei tranzacții ocazionale sau de inițierea primei relații de afaceri); ... b) în urma unei testări care să confirme că sunt potrivite și au competențe pentru a îndeplini atribuțiile respective, testare ce va fi reluată ori de câte ori se modifică semnificativ legislația din domeniu. ... (8) O nouă desemnare a unei
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
și finanțării terorismului. Capitolul III Factori de risc Articolul 11 Factorii de risc privind clienții (1) În scopul evaluării riscului asociat clientului și/sau beneficiarului real, pe baza informațiilor obținute în mod rezonabil și legal, profesioniștii contabili evaluează: a) riscul asociat afacerilor sau activităților profesionale ale clientului și/sau beneficiarului real; ... b) riscul asociat reputației clientului și/sau beneficiarului real; ... c) riscul asociat comportamentului clientului și/sau beneficiarului real. ... (2) Factorii de risc asociați afacerilor sau activităților profesionale ale clientului și/sau beneficiarului real, pe care
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
mod rezonabil și legal, profesioniștii contabili evaluează: a) riscul asociat afacerilor sau activităților profesionale ale clientului și/sau beneficiarului real; ... b) riscul asociat reputației clientului și/sau beneficiarului real; ... c) riscul asociat comportamentului clientului și/sau beneficiarului real. ... (2) Factorii de risc asociați afacerilor sau activităților profesionale ale clientului și/sau beneficiarului real, pe care profesioniștii contabili trebuie să îi aibă în vedere, vizează cel puțin următoarele situații: a) clientul sau beneficiarul real desfășoară activități în domenii cu un risc crescut de corupție, cum ar
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
în rapoartele privind tranzacțiile suspecte transmise de profesionistul contabil către ONPCSB; ... c) orice alte informații obținute în mod rezonabil și prin mijloace permise legal privind reputația sau integritatea clientului sau beneficiarului real, colectate de profesionistul contabil pe durata relației de afaceri sau înainte de derularea acesteia ori de derularea unei tranzacții ocazionale, în vederea luării deciziei de acceptare a clientului. ... (4) Factorii de risc privind comportamentul clientului sau beneficiarului real pe care profesioniștii contabili trebuie să îi aibă în vedere în
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
a clientelei Articolul 14 Măsuri standard de cunoaștere a clientelei - persoane juridice (1) În aplicarea art. 11 alin. (1),(3) și (4) și art. 15 alin. (1) lit. b) și c) din Legea nr. 129/2019, la stabilirea unei relații de afaceri cu persoane juridice, profesioniștii contabili trebuie să obțină, pentru a determina profilul de risc al clientului, cel puțin următoarele informații: a) denumirea; ... b) forma juridică; ... c) codul de identificare fiscală și/sau numărul de înregistrare la registrul comerțului sau informația echivalentă
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
numărul de telefon, adresa de poștă electronică, după caz; ... f) tipul și natura activității desfășurate; ... g) informații privind persoanele care reprezintă clientul în relație cu societatea și puterile acestora de angajare a răspunderii entității; ... h) scopul și natura relației de afaceri; ... i) informațiile referitoare la beneficiarul real. ... (2) La efectuarea tranzacțiilor ocazionale prevăzute la art. 13 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili obțin informațiile prevăzute la alin. (1) lit. a)-d) , g) și i). (3) În cazul clienților
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
și i). (3) În cazul clienților, potențiali sau existenți, entități fără personalitate juridică, dispozițiile alin. (1) și (2) se aplică în mod corespunzător. Articolul 15 Măsuri standard de cunoaștere a clientelei - persoane fizice (1) Înainte de inițierea unei relații de afaceri cu persoane fizice, profesioniștii contabili aplică măsuri standard de cunoaștere a clientelei, asigurând colectarea cel puțin a următoarelor informații despre client: a) numele, prenumele și pseudonimul, dacă este cazul; ... b) data și locul nașterii; ... c) codul numeric personal sau, dacă
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
asociat apropiat al unei persoane expuse public. ... Articolul 16 Aplicarea măsurilor de cunoaștere a clientelei Atunci când profesioniștii contabili nu sunt în măsură să aplice măsurile de cunoaștere a clientelei, aceștia nu trebuie să inițieze ori să continue relația de afaceri sau să efectueze tranzacția ocazională. În plus, trebuie să întocmească un raport de tranzacție suspectă în legătură cu clientul respectiv, ori de câte ori există motive de suspiciune, care va fi transmis ONPCSB. Articolul 17 Verificarea documentelor și informațiilor (1
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
ocazională. În plus, trebuie să întocmească un raport de tranzacție suspectă în legătură cu clientul respectiv, ori de câte ori există motive de suspiciune, care va fi transmis ONPCSB. Articolul 17 Verificarea documentelor și informațiilor (1) Înaintea stabilirii relației de afaceri sau efectuării tranzacției ocazionale, profesioniștii contabili verifică informațiile referitoare la clienți pe baza documentelor din categoria celor mai greu de falsificat sau de obținut pe cale ilicită, cum sunt documentele de identitate: buletin, carte de identitate, pașaport, permis de ședere
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
a profilului clientului va permite profesioniștilor contabili să evalueze în mod regulat gradul de cunoaștere a clientului pentru a se asigura că informațiile sunt la zi și pentru a putea evalua gradul de risc al clienților pe parcursul relației de afaceri cu aceștia sau al tranzacțiilor ocazionale efectuate. (3) Revizuirea va lua în considerare cel puțin: a) termenul de valabilitate a documentelor de identitate; ... b) completarea și/sau actualizarea informațiilor despre client (se completează tipurile de informații colectate despre client, de exemplu
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
de cunoaștere a clientelei, în conformitate cu prevederile art. 17 din Legea nr. 129/2019, în toate situațiile care, prin natura lor, pot prezenta un risc sporit de spălare de bani/finanțare a terorismului. (2) În cazul tranzacțiilor sau al relațiilor de afaceri cu persoanele expuse public sau cu clienți ai căror beneficiari reali sunt persoane expuse public, profesionistul contabil trebuie să adopte următoarele măsuri: a) să obțină aprobarea conducerii de rang superior cu privire la stabilirea sau continuarea relației de afaceri. Reprezentantul
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
de afaceri cu persoanele expuse public sau cu clienți ai căror beneficiari reali sunt persoane expuse public, profesionistul contabil trebuie să adopte următoarele măsuri: a) să obțină aprobarea conducerii de rang superior cu privire la stabilirea sau continuarea relației de afaceri. Reprezentantul conducerii de rang superior care aprobă stabilirea sau continuarea relației de afaceri cu persoana expusă public trebuie să aibă suficientă experiență și o imagine de ansamblu pentru a lua decizii în cunoștință de cauză cu privire la problemele care
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
sunt persoane expuse public, profesionistul contabil trebuie să adopte următoarele măsuri: a) să obțină aprobarea conducerii de rang superior cu privire la stabilirea sau continuarea relației de afaceri. Reprezentantul conducerii de rang superior care aprobă stabilirea sau continuarea relației de afaceri cu persoana expusă public trebuie să aibă suficientă experiență și o imagine de ansamblu pentru a lua decizii în cunoștință de cauză cu privire la problemele care au impact direct asupra profilului de risc al societății; ... b) să obțină, prin
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
la problemele care au impact direct asupra profilului de risc al societății; ... b) să obțină, prin mijloace rezonabile și permise legal, informații despre sursa fondurilor și averii clientului și beneficiarului real al clientului și sursa fondurilor utilizate în relația de afaceri sau în tranzacții cu astfel de persoane; ... c) să efectueze permanent o monitorizare sporită a relației de afaceri cu aceste persoane. În cadrul acțiunilor sporite de monitorizare permanentă a riscului asociat relației de afaceri, profesioniștii contabili identifică tranzacțiile neobișnuite și
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
și permise legal, informații despre sursa fondurilor și averii clientului și beneficiarului real al clientului și sursa fondurilor utilizate în relația de afaceri sau în tranzacții cu astfel de persoane; ... c) să efectueze permanent o monitorizare sporită a relației de afaceri cu aceste persoane. În cadrul acțiunilor sporite de monitorizare permanentă a riscului asociat relației de afaceri, profesioniștii contabili identifică tranzacțiile neobișnuite și analizează în mod regulat informațiile pe care le dețin pentru a se asigura de identificarea promptă a oricăror
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
sursa fondurilor utilizate în relația de afaceri sau în tranzacții cu astfel de persoane; ... c) să efectueze permanent o monitorizare sporită a relației de afaceri cu aceste persoane. În cadrul acțiunilor sporite de monitorizare permanentă a riscului asociat relației de afaceri, profesioniștii contabili identifică tranzacțiile neobișnuite și analizează în mod regulat informațiile pe care le dețin pentru a se asigura de identificarea promptă a oricăror informații noi sau emergente care pot afecta evaluarea riscurilor; frecvența acțiunii de monitorizare permanentă este stabilită
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
se circumscriu unei tipologii obișnuite. Fără ca enumerarea să fie limitativă, tranzacțiile pot fi considerate neobișnuite în cel puțin următoarele situații: a) sunt mai mari decât ar preconiza în mod normal societatea pe baza cunoștințelor sale despre client, relația de afaceri sau categoria în care este încadrat clientul; ... b) prezintă un tipar neobișnuit sau complex, comparativ cu profilul de risc al clientului sau cu tiparul tranzacțiilor asociate clientului, produselor sau serviciilor similare; ... c) sunt complexe, comparativ cu alte tranzacții similare asociate
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
sau ale tuturor tipurilor de tranzacții neobișnuite care nu au un scop economic, comercial sau legal evident; ... c) solicită clientului documente suplimentare pentru a dovedi legalitatea sursei fondurilor folosite la plasarea mizei; ... d) măresc gradul și natura monitorizării relației de afaceri în scopul stabilirii faptului că respectivele tranzacții sau activități par suspecte; ... e) consemnează, în format letric sau electronic, verificările efectuate și constatările desprinse și le pun la dispoziția CECCAR, ori de câte ori acesta solicită. ... (6) Prin măsurile suplimentare de
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]