38,739 matches
-
inspectorii pot prelungi aceste termene până la 14 zile lucrătoare. Situațiile temeinic justificate se probează cu înscrisuri. (7) În cazul în care auditorul financiar sau firma de audit nu răspunde cererii de informații în termenele stabilite, echipa de inspecție notifică auditorul financiar/firma de audit că au expirat termenele de transmitere a documentelor și că urmează să emită nota de constatare, pe baza informațiilor deținute de ASPAAS la momentul respectiv. (8) Transmiterea informațiilor de către auditorul financiar sau firma de audit se
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
termenele stabilite, echipa de inspecție notifică auditorul financiar/firma de audit că au expirat termenele de transmitere a documentelor și că urmează să emită nota de constatare, pe baza informațiilor deținute de ASPAAS la momentul respectiv. (8) Transmiterea informațiilor de către auditorul financiar sau firma de audit se realizează prin intermediul platformei securizate a ASPAAS. În cazul în care, în mod excepțional, acest lucru nu este posibil, acestea se vor transmite prin alte mijloace agreate de ASPAAS, astfel încât să se poată
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
excepțional, acest lucru nu este posibil, acestea se vor transmite prin alte mijloace agreate de ASPAAS, astfel încât să se poată asigura completitudinea și conformitatea cu originalul a dosarului de audit sau, după caz, a informațiilor solicitate. În acest sens, auditorul sau firma de audit emite o declarație pe propria răspundere prin care declară că toate documentele transmise sunt conforme cu originalul, așa cum se prevede la art. 14 . (9) Refuzul auditorului financiar sau al firmei de audit de a se
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
sau, după caz, a informațiilor solicitate. În acest sens, auditorul sau firma de audit emite o declarație pe propria răspundere prin care declară că toate documentele transmise sunt conforme cu originalul, așa cum se prevede la art. 14 . (9) Refuzul auditorului financiar sau al firmei de audit de a se supune inspecției sau de a transmite informațiile solicitate, precum și nerespectarea termenelor stabilite pentru transmiterea informațiilor reprezintă abatere administrativă potrivit prevederilor art. 29 alin. (16) din Legea nr. 162/2017 și se
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
sancționează potrivit legii. (10) În situația prevăzută la alin. (7) și (9) , echipa de inspecție emite o notă de constatare în care consemnează acest aspect, cu propunerea de înaintare către Comisia de disciplină a ASPAAS. (11) În situații temeinic justificate, auditorii financiari sau firmele de audit pot solicita amânarea inspecției prevăzute la alin. (1) . (12) În situația prevăzută la alin. (11) , auditorul financiar/firma de audit are obligația transmiterii solicitării, însoțită de documente justificative, în termen de maximum 3 zile lucrătoare de
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
care consemnează acest aspect, cu propunerea de înaintare către Comisia de disciplină a ASPAAS. (11) În situații temeinic justificate, auditorii financiari sau firmele de audit pot solicita amânarea inspecției prevăzute la alin. (1) . (12) În situația prevăzută la alin. (11) , auditorul financiar/firma de audit are obligația transmiterii solicitării, însoțită de documente justificative, în termen de maximum 3 zile lucrătoare de la data înștiințării. (13) Solicitarea de amânare a inspecției se analizează de echipa de inspecție și se supune aprobării președintelui ASPAAS
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
de echipa de inspecție și se supune aprobării președintelui ASPAAS. Analiza constă în verificarea documentelor justificative transmise de auditor/firma de audit în scopul susținerii solicitării de amânare a inspecției sau termenelor de transmitere a documentelor. (14) Echipa de inspecție comunică auditorului financiar sau firmei de audit decizia privind solicitarea de amânare a termenului, de regulă prin e-mail sau prin orice alte mijloace de comunicare permise de Codul de procedură civilă, pe baza informațiilor din RPE, împreună cu precizarea termenelor stabilite
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
inspecție stabilește un nou termen de începere a inspecției, ținând cont de documentele justificative puse la dispoziție. (17) După expirarea termenelor de transmitere a documentelor, inspectorii solicită o declarație pe propria răspundere, în condițiile prevăzute la art. 14 , prin care auditorul financiar/firma de audit confirmă faptul că toate documentele solicitate de echipa de inspecții și documentele considerate relevante de către auditor/firma de audit au fost transmise. Articolul 9 Obiectivele de inspecție (1) Obiectivele de inspecție sunt elaborate pe baza principiilor metodologiei
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
2) Obiectivele de inspecție se împart în: a) generale; ... b) specifice; ... c) alte obiective legate de verificarea entității auditate. ... (3) Obiectivele generale urmărite de echipa de inspecții sunt următoarele: a) evaluarea integrală sau parțială a sistemului de control intern al auditorului financiar sau firmei de audit; ... b) evaluarea modului de îndeplinire a obligațiilor care le revin din organizarea profesiei (deținerea e-vizei, obligații de formare, publicarea raportului de transparență, raportarea către ASPAAS etc.). ... (4) Obiectivele specifice urmărite de echipa de inspecții constau
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
privind durabilitatea, aplică procedura operațională de inspecție, cu scopul de a obține o înțelegere rezonabilă care să îi permită să formuleze constatări și concluzii în conformitate cu prevederile art. 13 . Articolul 10 Constatări preliminare și finale privind evaluarea calității activității auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e) (1) În urma evaluării activității de audit statutar sau, după caz, a activității de asigurare a raportării privind durabilitatea, echipa de inspecție elaborează constatările preliminare, pe care le comunică auditorului financiar sau firmei de
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
privind evaluarea calității activității auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e) (1) În urma evaluării activității de audit statutar sau, după caz, a activității de asigurare a raportării privind durabilitatea, echipa de inspecție elaborează constatările preliminare, pe care le comunică auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e) cu scopul de a: a) oferi auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e) posibilitatea de a aduce eventuale clarificări suplimentare pe baza documentelor deja puse la dispoziție; ... b) obține asigurarea că echipa de inspecție
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
urma evaluării activității de audit statutar sau, după caz, a activității de asigurare a raportării privind durabilitatea, echipa de inspecție elaborează constatările preliminare, pe care le comunică auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e) cu scopul de a: a) oferi auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e) posibilitatea de a aduce eventuale clarificări suplimentare pe baza documentelor deja puse la dispoziție; ... b) obține asigurarea că echipa de inspecție are o înțelegere completă și corectă a aspectelor la care se referă constatările
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
de audit inspectat(e) posibilitatea de a aduce eventuale clarificări suplimentare pe baza documentelor deja puse la dispoziție; ... b) obține asigurarea că echipa de inspecție are o înțelegere completă și corectă a aspectelor la care se referă constatările formulate. ... (2) Răspunsul auditorului financiar sau al firmei de audit la constatările preliminare se comunică echipei de inspecție, cu respectarea termenului de 3 zile lucrătoare de la data transmiterii constatărilor preliminare. În mod excepțional, în funcție de volumul de informații solicitat, de numărul de
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
de la data transmiterii constatărilor preliminare. În mod excepțional, în funcție de volumul de informații solicitat, de numărul de angajamente selectate și alte circumstanțe, inspectorii pot stabili și termene mai îndelungate, dar nu mai târziu de 10 zile lucrătoare. Răspunsul auditorului financiar sau al firmei de audit se transmite, prin e-mail, structurii responsabile cu inspecția, atât în format editabil, cât și în format pdf semnat și ștampilat. (3) În scopul clarificării unor aspecte, la solicitarea auditorului financiar/a reprezentantului firmei de
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
10 zile lucrătoare. Răspunsul auditorului financiar sau al firmei de audit se transmite, prin e-mail, structurii responsabile cu inspecția, atât în format editabil, cât și în format pdf semnat și ștampilat. (3) În scopul clarificării unor aspecte, la solicitarea auditorului financiar/a reprezentantului firmei de audit inspectat(e) sau dacă se consideră necesar, echipa de inspecție poate stabili o întâlnire, cu condiția ca aceasta să aibă loc anterior transmiterii răspunsului potrivit alin. (2) . (4) În situația netransmiterii răspunsului în condițiile alin. (2
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
întâlnire, cu condiția ca aceasta să aibă loc anterior transmiterii răspunsului potrivit alin. (2) . (4) În situația netransmiterii răspunsului în condițiile alin. (2) , constatările preliminare comunicate de echipa de inspecție potrivit alin. (1) se consideră ca fiind acceptate de către auditor sau firma de audit și vor fi incluse în constatările finale, care fac parte integrantă din raportul de inspecție. (5) În urma analizei răspunsului auditorului financiar/firmei de audit, potrivit alin. (2) , echipa de inspecție reține observațiile, în măsura în care
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
comunicate de echipa de inspecție potrivit alin. (1) se consideră ca fiind acceptate de către auditor sau firma de audit și vor fi incluse în constatările finale, care fac parte integrantă din raportul de inspecție. (5) În urma analizei răspunsului auditorului financiar/firmei de audit, potrivit alin. (2) , echipa de inspecție reține observațiile, în măsura în care acestea pot fi luate în considerare, sau le elimină motivat și demarează procedura de finalizare a inspecției prin emiterea raportului de inspecție, prevăzut la art.
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
2) Raportul de inspecție se înaintează către președintele ASPAAS, iar dacă este cazul se propune transmiterea acestuia către Comisia de disciplină sau aplicarea uneia dintre măsurile prevăzute la art. 39 din Legea nr. 162/2017. (3) Raportul de inspecție se transmite auditorului financiar sau firmei de audit inspectat(e), de regulă, prin e-mail sau prin orice alte mijloace de comunicare permise de Codul de procedură civilă pe baza informațiilor din RPE, moment în care se consideră încheiată inspecția. Articolul 12 Conținutul raportului
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
Conținutul raportului de inspecție Raportul de inspecție cuprinde cel puțin următoarele elemente: a) capitolul I - o introducere care conține temeiul juridic și aspecte generale ale inspecției, scopul raportului de inspecție, componența echipei de inspecție, profilul firmei de audit sau al auditorului financiar, datele de identificare ale acesteia/acestuia, precum și informațiile relevante privind entitatea auditată; ... b) capitolul II - obiectivele generale, specifice și alte obiective urmărite de către echipa de inspecție, în conformitate cu mandatul inspecției; ... c) capitolul III - constatările și concluziile echipei
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
privind durabilitatea, prezentate în anexa nr. 3 la raportul de inspecție, dacă este cazul. ... Articolul 13 Constatările și concluziile raportului de inspecție (1) Constatările și concluziile echipei de inspecție se fundamentează pe baza probelor de inspecție puse la dispoziție de auditorul financiar sau firma de audit. (2) Constatările se referă la: a) evaluarea parțială sau integrală a sistemului de control al calității al auditorului financiar sau firmei de audit; ... b) evaluarea angajamentelor/misiunilor de audit/asigurare selectate. ... (3) În funcție de gravitatea deficiențelor
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
Constatările și concluziile echipei de inspecție se fundamentează pe baza probelor de inspecție puse la dispoziție de auditorul financiar sau firma de audit. (2) Constatările se referă la: a) evaluarea parțială sau integrală a sistemului de control al calității al auditorului financiar sau firmei de audit; ... b) evaluarea angajamentelor/misiunilor de audit/asigurare selectate. ... (3) În funcție de gravitatea deficiențelor constate, concluziile formulate de echipa de inspecție pot fi următoarele: a) nivel corespunzător - în situațiile în care nu se identifică deficiențe; ... b) nivel
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
identificat una sau mai multe constatări, altele decât constatările-cheie definite la lit. c) , care necesită anumite îmbunătățiri și pentru care pot fi adoptate măsuri specifice de remediere în cadrul auditurilor viitoare. Aceste constatări vor fi comunicate firmei de audit sau auditorului financiar și pot fi comunicate președintelui Comitetului de audit al entității auditate, după caz; ... c) nivel care necesită îmbunătățiri - s-au identificat una sau mai multe constatări-cheie care necesită îmbunătățiri importante. O constatare-cheie se referă la suficiența sau calitatea probelor
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
lit. c) , d) , e) , în funcție de gravitatea și amploarea acestora. Orice alte constatări, altele decât constatările-cheie, vor conduce de la sine la o evaluare conform concluziei prevăzute la alin. (3) lit. b) , indiferent de numărul acestora. Articolul 14 Declarația auditorului financiar sau a reprezentantului firmei de audit (1) În temeiul art. 29 alin. (15) din Legea nr. 162/2017, după expirarea termenelor de transmitere a informațiilor solicitate de echipa de inspecție, auditorul financiar sau reprezentantul firmei de audit semnează și transmite
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
lit. b) , indiferent de numărul acestora. Articolul 14 Declarația auditorului financiar sau a reprezentantului firmei de audit (1) În temeiul art. 29 alin. (15) din Legea nr. 162/2017, după expirarea termenelor de transmitere a informațiilor solicitate de echipa de inspecție, auditorul financiar sau reprezentantul firmei de audit semnează și transmite o declarație pe propria răspundere, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentele norme. (2) Declarația cuprinde cel puțin următoarele mențiuni: a) că a fost pusă la dispoziția echipei de
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
transmite o declarație pe propria răspundere, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentele norme. (2) Declarația cuprinde cel puțin următoarele mențiuni: a) că a fost pusă la dispoziția echipei de inspecție toată documentația solicitată sau considerată relevantă de auditorul financiar/firma de audit; ... b) că toate documentele transmise sunt conforme cu originalul; ... c) că nu au prestat servicii care nu sunt de audit, interzise potrivit art. 5 alin. (1) din Regulamentul (UE) nr. 537/2014, în cazul entităților de interes public
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]