41,199 matches
-
fi încadrați într-un grad de risc „redus“, „mediu“, „ridicat“; ... e) procedura de luare în considerare a factorilor de risc identificați la determinarea gradului de risc asociat clienților, produselor și serviciilor și, după caz, activității externalizate și activității derulate prin sucursalele și filialele situate în state terțe; ... f) procedura de stabilire și evaluare a claselor de risc aferente clienților, produselor și serviciilor, în funcție de gradul de risc asociat; ... g) procedura pentru stabilirea gradului de risc la nivelul întregii activități; ... h
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
activități; ... l) direcțiile și măsurile generale considerate adecvate pentru diminuarea riscului de spălare a banilor și finanțare a terorismului stabilit prin evaluarea de risc, pe componente și la nivelul întregii activități desfășurate, inclusiv, dacă este cazul, pentru activitatea derulată prin sucursalele și filialele situate în state terțe; ... m) măsurile menite să asigure respectarea politicilor și procedurilor. ... (2) Politicile și procedurile interne de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării terorismului se întocmesc având în vedere cel puțin factorii de risc
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
structura cu responsabilități în aplicarea măsurilor în domeniul prevenirii spălării banilor și finanțării terorismului; ... h) rapoartele privind modul în care profesionistul contabil aplică politicile și procedurile de prevenire a spălării banilor și finanțare a terorismului în state terțe, la nivelul sucursalelor și al filialelor deținute în proporție majoritară, acolo unde este cazul; ... i) rapoarte privind modul în care profesionistul contabil aplică politicile și procedurile de prevenire a spălării banilor și finanțării terorismului în relație cu activitățile externalizate, dacă este cazul; ... j
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
b) se introduce o nouă literă, litera b^1), cu următorul cuprins: b^1) Directiva (UE) 2021/2.101 a Parlamentului European și a Consiliului din 24 noiembrie 2021 de modificare a Directivei 2013/34/UE în ceea ce privește prezentarea, de către anumite întreprinderi și sucursale, de informații privind impozitul pe profit, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 429 din data de 1 decembrie 2021; ... ... 2. Anexa nr. 1 se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 1 care face parte integrantă
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
respectivele venituri sunt întocmite potrivit IFRS; sau ... b) «venituri», în accepțiunea cadrului de raportare financiară aplicabil la întocmirea situațiilor financiare pe baza cărora se determină respectivele venituri, pentru celelalte cazuri decât cele de la lit. a). ... ... Secţiunea 3 Instituțiile și sucursalele care au obligația de a transmite rapoarte cu privire la impozitul pe profit 57^4. (1) Societățile-mamă finale care intră sub incidența prezentelor reglementări, ale căror venituri consolidate au depășit la data bilanțului lor, pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
ultimele două exerciții financiare consecutive, astfel cum se reflectă în situațiile sale financiare. ... 57^5. Obligațiile de raportare prevăzute la pct. 57^4 nu se aplică instituțiilor autonome sau societăților-mamă finale și entităților lor afiliate în cazul în care aceste entități, inclusiv sucursalele lor, sunt stabilite, își au sediul comercial fix sau au o activitate economică permanentă pe teritoriul unui singur stat membru al Uniunii Europene și în nicio altă jurisdicție fiscală. ... 57^6. Obligațiile de raportare prevăzute la pct. 57^4 nu se aplică
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
prezentul punct atunci când venitul consolidat total al societății-mamă finale la data bilanțului său scade sub cuantumul de 3.700.000.000 lei pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare consecutive, astfel cum se reflectă în situațiile sale financiare anuale consolidate. ... 57^8. (1) Sucursalele din România înființate de instituții care nu intră sub incidența legislației unui stat membru al Uniunii Europene au obligația să publice și să asigure accesul la un raport privind informațiile referitoare la impozitul pe profit privind societatea-mamă finală sau instituția
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
57^15 alin. (2) solicită societății-mamă finale sau instituției autonome menționate la alin. (6) lit. a) să le furnizeze toate informațiile necesare pentru a le permite să își îndeplinească obligațiile. (3) În cazul în care nu sunt furnizate toate informațiile solicitate, sucursala întocmește, publică și asigură accesul la un raport privind informațiile referitoare la impozitul pe profit, care conține toate informațiile pe care aceasta le deține, le-a obținut sau le-a dobândit, precum și o declarație care indică faptul că societatea-mamă
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
le deține, le-a obținut sau le-a dobândit, precum și o declarație care indică faptul că societatea-mamă finală sau instituția autonomă nu a pus la dispoziție informațiile necesare. (4) Obligațiile de raportare stabilite la prezentul punct se aplică numai sucursalelor a căror cifră de afaceri netă a depășit pragul indicat la pct. 57^1 alin. (3), pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare consecutive. (5) O sucursală supusă obligațiilor de raportare în temeiul prezentului punct nu mai face obiectul acestor obligații
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
dispoziție informațiile necesare. (4) Obligațiile de raportare stabilite la prezentul punct se aplică numai sucursalelor a căror cifră de afaceri netă a depășit pragul indicat la pct. 57^1 alin. (3), pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare consecutive. (5) O sucursală supusă obligațiilor de raportare în temeiul prezentului punct nu mai face obiectul acestor obligații atunci când cifra sa de afaceri netă scade sub pragul indicat la pct. 57^1 alin. (3), pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare consecutive. (6) Unei
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
pragul indicat la pct. 57^1 alin. (3), pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare consecutive. (6) Unei sucursale i se aplică regulile prevăzute la prezentul punct numai în cazul în care sunt îndeplinite următoarele criterii: a) instituția care a deschis sucursala este fie o entitate afiliată unui grup a cărui societate-mamă finală nu este reglementată de legislația unui stat membru al Uniunii Europene și ale cărui venituri consolidate au depășit la data bilanțului său, pentru fiecare din ultimele două exerciții financiare
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
două exerciții financiare consecutive, cuantumul de 3.700.000.000 lei, astfel cum se reflectă în situațiile sale financiare; și ... b) societatea-mamă finală menționată la lit. a) nu are o filială mijlocie sau mare, astfel cum se menționează la pct. 57^7. ... (7) O sucursală nu mai face obiectul obligațiilor de raportare stabilite la prezentul punct în cazul în care criteriul prevăzut la alin. (6) lit. a) încetează să mai fie îndeplinit timp de două exerciții financiare consecutive. ... 57^9. Obligațiile de raportare stabilite la pct.
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
identifică denumirea și sediul social ale unei filiale sau denumirea și adresa unei sucursale care intră sub incidența legislației unui stat membru al Uniunii Europene, care a publicat un raport în conformitate cu pct. 57^14 alin. (1). ... ... 57^10. Filialele sau sucursalele care nu fac obiectul dispozițiilor de la pct. 57^7 și 57^8 au obligația să publice și să asigure accesul la un raport privind informațiile referitoare la impozitul pe profit în cazul în care aceste filiale sau sucursale servesc exclusiv obiectivului
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
profitului sau pierderii brut(e); ... f) cuantumul impozitului pe profit acumulat în cursul exercițiului financiar în cauză, care reprezintă cheltuielile curente cu impozitele recunoscute în ceea ce privește profiturile sau pierderile impozabile din exercițiul financiar în cauză de către instituții și sucursale, în jurisdicția fiscală relevantă; ... g) cuantumul impozitului pe profit plătit în numerar, care reprezintă cuantumul impozitului pe profit plătit în cursul exercițiului financiar în cauză de către instituții și sucursale în jurisdicția fiscală relevantă; și ... h) cuantumul rezultatului acumulat la
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
impozabile din exercițiul financiar în cauză de către instituții și sucursale, în jurisdicția fiscală relevantă; ... g) cuantumul impozitului pe profit plătit în numerar, care reprezintă cuantumul impozitului pe profit plătit în cursul exercițiului financiar în cauză de către instituții și sucursale în jurisdicția fiscală relevantă; și ... h) cuantumul rezultatului acumulat la sfârșitul exercițiului financiar în cauză. În sensul lit. d), veniturile includ tranzacțiile cu părți afiliate. În sensul lit. f), cheltuielile curente cu impozitele se referă doar la activitățile unei instituții
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
unei instituții din exercițiul financiar relevant și nu includ impozite amânate sau provizioane pentru obligații fiscale incerte. În sensul lit. g), impozitele plătite includ impozitele reținute la sursă plătite de alte entități în ceea ce privește plățile către entități și sucursale din cadrul unui grup. În sensul lit. h), rezultatul acumulat se referă la suma profiturilor din exercițiile financiare anterioare și din exercițiul financiar în cauză, cu privire la distribuirea cărora nu s-a decis încă. În ceea ce privește sucursalele
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
sucursale din cadrul unui grup. În sensul lit. h), rezultatul acumulat se referă la suma profiturilor din exercițiile financiare anterioare și din exercițiul financiar în cauză, cu privire la distribuirea cărora nu s-a decis încă. În ceea ce privește sucursalele, rezultatul acumulat este cel al instituției care a deschis sucursala. ... (3) Informațiile enumerate la alin. (2) pot fi raportate pe baza instrucțiunilor de raportare menționate în anexa nr. 2 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.049/2017 privind
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
acumulat se referă la suma profiturilor din exercițiile financiare anterioare și din exercițiul financiar în cauză, cu privire la distribuirea cărora nu s-a decis încă. În ceea ce privește sucursalele, rezultatul acumulat este cel al instituției care a deschis sucursala. ... (3) Informațiile enumerate la alin. (2) pot fi raportate pe baza instrucțiunilor de raportare menționate în anexa nr. 2 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.049/2017 privind aprobarea modelului și conținutului formularului «Raportul pentru fiecare țară în
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
activitățile mai multor entități afiliate pot face obiectul obligației de a plăti impozit pe profit în cadrul unei singure jurisdicții fiscale, informațiile atribuite jurisdicției fiscale respective reprezintă suma informațiilor referitoare la astfel de activități ale fiecărei entități afiliate și ale sucursalelor lor în jurisdicția fiscală respectivă. (10) Nicio informație privind o anumită activitate nu este atribuită simultan mai multor jurisdicții fiscale. (11) Una sau mai multe informații specifice care trebuie prezentate în mod normal în conformitate cu alin. (2) sau (3
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
la data bilanțului exercițiului financiar pentru care este întocmit raportul pe site-ul internet: a) al instituției, atunci când se aplică pct. 57^4; ... b) al filialei sau al unei entități afiliate, atunci când se aplică pct. 57^7; sau ... c) al sucursalei sau al instituției care a deschis sucursala sau al unei entități afiliate, atunci când se aplică pct. 57^8. ... (3) Raportul menționat la pct. 57^4 și pct. 57^7-57^10 și, după caz, declarația menționată la pct. 57^7 și 57^8 rămân accesibile pe
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
este întocmit raportul pe site-ul internet: a) al instituției, atunci când se aplică pct. 57^4; ... b) al filialei sau al unei entități afiliate, atunci când se aplică pct. 57^7; sau ... c) al sucursalei sau al instituției care a deschis sucursala sau al unei entități afiliate, atunci când se aplică pct. 57^8. ... (3) Raportul menționat la pct. 57^4 și pct. 57^7-57^10 și, după caz, declarația menționată la pct. 57^7 și 57^8 rămân accesibile pe site-ul internet în cauză pentru o
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
publicat și pus la dispoziție în conformitate cu pct. 57^4-57^14. (2) Membrii organelor administrative, de conducere și de supraveghere ale filialelor menționate la pct. 57^7, precum și persoana sau persoanele desemnate să efectueze formalitățile de publicitate în condițiile legii, pentru sucursalele menționate la pct. 57^8, care acționează în limitele competențelor conferite de dreptul intern, au responsabilitatea colectivă de a se asigura, făcând uz optim de cunoștințele și mijloacele de care dispun, că raportul privind informațiile referitoare la impozitul pe profit este
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
a^1) se introduce o nouă literă, litera a^2), cu următorul cuprins: a^2) Directiva (UE) 2021/2.101 a Parlamentului European și a Consiliului din 24 noiembrie 2021 de modificare a Directivei 2013/34/UE în ceea ce privește prezentarea, de către anumite întreprinderi și sucursale, de informații privind impozitul pe profit, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 429 din data de 1 decembrie 2021; ... ... 2. După capitolul VI se introduce un nou capitol, capitolul VI^1 „Raportul privind informațiile referitoare la impozitul
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
sunt întocmite potrivit IFRS; sau ... c) «venituri», în accepțiunea cadrului de raportare financiară aplicabil la întocmirea situațiilor financiare pe baza cărora se determină respectivele venituri, pentru celelalte cazuri decât cele de la lit. a) și b). ... ... Secţiunea 3 Instituțiile și sucursalele care au obligația de a transmite rapoarte cu privire la impozitul pe profit 253^4. (1) Societățile-mamă finale care intră sub incidența prezentelor reglementări, ale căror venituri consolidate au depășit la data bilanțului lor, pentru fiecare dintre ultimele două exerciții financiare
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]
-
ultimele două exerciții financiare consecutive, astfel cum se reflectă în situațiile sale financiare. ... 253^5. Obligațiile de raportare prevăzute la pct. 253^4 nu se aplică instituțiilor autonome sau societăților-mamă finale și entităților lor afiliate în cazul în care aceste entități, inclusiv sucursalele lor, sunt stabilite, își au sediul comercial fix sau au o activitate economică permanentă pe teritoriul unui singur stat membru și în nicio altă jurisdicție fiscală. ... 253^6. (1) Filialele mijlocii și mari, așa cum sunt definite la pct. 253^1 alin.
ORDIN nr. 1 din 14 februarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/265366]