3,418 matches
-
Venituri din impozitul pe profit amânat" În perioada în care se realizează datoria, respectiv creanța privind impozitul amânat, aceasta se reia astfel: a) venit, în cazul în care anterior se înregistrase cheltuială cu impozitul amânat ... 4412 791 "Impozitul pe profit amânat" = "Venituri din impozitul pe profit amânat" b) cheltuială, în cazul în care anterior se înregistrase venit privind impozitul amânat ... 6912 4412 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat" = "Impozitul pe profit amânat" Înregistrările de mai sus, atât pentru impozitul curent, cât
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
În perioada în care se realizează datoria, respectiv creanța privind impozitul amânat, aceasta se reia astfel: a) venit, în cazul în care anterior se înregistrase cheltuială cu impozitul amânat ... 4412 791 "Impozitul pe profit amânat" = "Venituri din impozitul pe profit amânat" b) cheltuială, în cazul în care anterior se înregistrase venit privind impozitul amânat ... 6912 4412 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat" = "Impozitul pe profit amânat" Înregistrările de mai sus, atât pentru impozitul curent, cât și pentru impozitul amânat, sunt valabile
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
care anterior se înregistrase cheltuială cu impozitul amânat ... 4412 791 "Impozitul pe profit amânat" = "Venituri din impozitul pe profit amânat" b) cheltuială, în cazul în care anterior se înregistrase venit privind impozitul amânat ... 6912 4412 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat" = "Impozitul pe profit amânat" Înregistrările de mai sus, atât pentru impozitul curent, cât și pentru impozitul amânat, sunt valabile atunci când operațiunile generatoare de impozit pe profit sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Potrivit IAS 12, consecințele fiscale ale
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
cheltuială cu impozitul amânat ... 4412 791 "Impozitul pe profit amânat" = "Venituri din impozitul pe profit amânat" b) cheltuială, în cazul în care anterior se înregistrase venit privind impozitul amânat ... 6912 4412 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat" = "Impozitul pe profit amânat" Înregistrările de mai sus, atât pentru impozitul curent, cât și pentru impozitul amânat, sunt valabile atunci când operațiunile generatoare de impozit pe profit sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Potrivit IAS 12, consecințele fiscale ale tranzacțiilor și altor evenimente
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
pe profit amânat" b) cheltuială, în cazul în care anterior se înregistrase venit privind impozitul amânat ... 6912 4412 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat" = "Impozitul pe profit amânat" Înregistrările de mai sus, atât pentru impozitul curent, cât și pentru impozitul amânat, sunt valabile atunci când operațiunile generatoare de impozit pe profit sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Potrivit IAS 12, consecințele fiscale ale tranzacțiilor și altor evenimente trebuie contabilizate similar operațiunilor respective. Ca urmare, operațiunile generatoare de venituri și cheltuieli
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale" = "Impozitul pe profit curent" Nota: În ceea ce privește reflectarea în contabilitatea instituțiilor de credit care aplica Reglementările contabile aprobate prin O.M.F.P. și Guvernatorului B.N.R. nr. 1982/5/2001 a impozitului pe profit curent și amânat, aceasta se efectuează în mod similar, cu mențiunea că se utilizează conturile specifice cuprinse în planul de conturi aprobat prin reglementările menționate. Din punct de vedere fiscal, la calculul profitului impozabil, cheltuielile cu impozitul pe profit amânat sunt cheltuieli nedeductibile
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
conturi aprobat prin reglementările menționate. Din punct de vedere fiscal, la calculul profitului impozabil, cheltuielile cu impozitul pe profit amânat sunt cheltuieli nedeductibile, iar veniturile rezultate din impozitul pe profit amânat sunt venituri neimpozabile. În ceea ce privește recunoașterea unei creanțe cu impozitul amânat, aceasta trebuie efectuată cu multă prudenta deoarece în practica exista numeroase cazuri în care nu este posibila recunoașterea unei asemenea creanțe, întrucât realizarea acesteia în viitor este supusă incertitudinii. Exemplele prezentate în continuare sunt pur ilustrative, fiind destinate înțelegerii principiilor
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
multă prudenta deoarece în practica exista numeroase cazuri în care nu este posibila recunoașterea unei asemenea creanțe, întrucât realizarea acesteia în viitor este supusă incertitudinii. Exemplele prezentate în continuare sunt pur ilustrative, fiind destinate înțelegerii principiilor de contabilizare a impozitului amânat. În practică, toate diferențele dintre tratamentul contabil și cel fiscal sunt cumulate într-o situație globală, iar datoria sau creanța cu impozitul amânat se determină, în sumă totală, pe baza acesteia. Capitolul 1 IMOBILIZĂRI CORPORALE ȘI NECORPORALE 1.1. Imobilizări
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
supusă incertitudinii. Exemplele prezentate în continuare sunt pur ilustrative, fiind destinate înțelegerii principiilor de contabilizare a impozitului amânat. În practică, toate diferențele dintre tratamentul contabil și cel fiscal sunt cumulate într-o situație globală, iar datoria sau creanța cu impozitul amânat se determină, în sumă totală, pe baza acesteia. Capitolul 1 IMOBILIZĂRI CORPORALE ȘI NECORPORALE 1.1. Imobilizări corporale Enunțuri privind contabilizarea și prezentarea imobilizărilor corporale sunt cuprinse în principal de IAS 16 "Imobilizări corporale". Referiri privind imobilizările corporale sunt și
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
contabilă a imobilizărilor corporale poate fi diferită de valoarea acestora recunoscută din punct de vedere fiscal, de la caz la caz, în funcție de politicile contabile adoptate. Aceste diferențe constatate pot avea implicații atât în impozitele pe profit curente, cât și în cele amânate. Potrivit pct. 82 din Precizările aprobate prin O.M.F.P. nr. 1784/2002, este deductibilă din punct de vedere fiscal, cheltuiala cu valoarea neamortizată a: obiectelor de inventar, baracamentelor și amenajărilor provizorii, a mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar care
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
fiscal] E *) nu se scade pierderea fiscală din cedarea sau casarea activelor corporale. B. Impozitul pe profit amânat Diferențele dintre valoarea contabilă a activelor corporale și baza lor fiscală pot determina recunoașterea unei datorii sau creanțe privind impozitul pe profit amânat, în conformitate cu IAS 12. Acestea se pot determina atât în momentul retratării cât și la aplicarea efectivă, în situația când durata de viață utilă estimată este diferită de durata de viață stabilită în scopuri fiscale. Ca urmare a estimării unei durate
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
situația imobilizării corporale respective este următoarea: Baza contabilă (cost istoric minus amortizare contabilă 60.000 100.000-40.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 50.000) 50.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 10.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 2.500 Datorie inițială cu impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 2.500 La momentul retratării, societatea a recunoscut o datorie privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
contabilă 60.000 100.000-40.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 50.000) 50.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 10.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 2.500 Datorie inițială cu impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 2.500 La momentul retratării, societatea a recunoscut o datorie privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca urmare a retratării (Ct. 1172). La data de 31 decembrie 2002 (finele
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
50.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 10.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 2.500 Datorie inițială cu impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 2.500 La momentul retratării, societatea a recunoscut o datorie privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca urmare a retratării (Ct. 1172). La data de 31 decembrie 2002 (finele primului an de aplicare efectivă a O.M.F.P. nr. 94/2001), situația imobilizării corporale respective este următoarea
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
2001), situația imobilizării corporale respective este următoarea: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Baza contabilă (cost istoric minus amortizare contabilă 40.000 100.000-60.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000-75.000) 25.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 3.750 Datorie inițială cu impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 1.250 Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ─────────���────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
amortizare fiscală 100.000-75.000) 25.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 3.750 Datorie inițială cu impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 1.250 Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ─────────���────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 50.000 25.000 Diferența temporară impozabilă 10.000 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat 2
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
prezintă astfel: ─────────���────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 50.000 25.000 Diferența temporară impozabilă 10.000 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat 2.500 3.750 Datorie inițială cu impozitul amânat - 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuială cu impozit amânat 2.500 1.250 (înregistrată (înregistrată în debitul în ct. ct. 1172) 6912) ───────────────────────────────────────────────────���──────────────────────── Exemplul B: durata de viață utilă mai mică decât durata normală de funcționare În anul 2000 a fost achiziționat un echipament
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
echipamentului respectiv), situația se prezintă astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Baza contabilă (cost istoric minus amortizare contabilă 60.000 100.000-40.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 25.000) 75.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 15.000 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 3.750 Creanță inițială impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 3.750 ──────��───────────────────────────────────────────────────────────────────── La momentul retratării, dacă au fost îndeplinite condițiile din IAS 12, societatea a recunoscut o creanță privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
minus amortizare contabilă 60.000 100.000-40.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 25.000) 75.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 15.000 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 3.750 Creanță inițială impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 3.750 ──────��───────────────────────────────────────────────────────────────────── La momentul retratării, dacă au fost îndeplinite condițiile din IAS 12, societatea a recunoscut o creanță privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca urmare a retratării (Ct
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
000 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 3.750 Creanță inițială impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 3.750 ──────��───────────────────────────────────────────────────────────────────── La momentul retratării, dacă au fost îndeplinite condițiile din IAS 12, societatea a recunoscut o creanță privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca urmare a retratării (Ct. 1172). La data de 31 decembrie 2002, finele primului an de aplicare efectivă a O.M.F.P. nr. 94/2001, situația echipamentului respectiv este următoarea: ──────────────────────────────────��───────────────────────────────────────── Baza
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
situația echipamentului respectiv este următoarea: ──────────────────────────────────��───────────────────────────────────────── Baza contabilă (cost istoric minus amortizare contabilă cumulată 40.000 100.000-60.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 37.500) 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 22.500 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 5.625 Creanță inițiala cu impozitul amânat 3.750 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 1.875 ──────────────────────────────────────────────��───────────────────────────── Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
amortizare fiscală 100.000 - 37.500) 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 22.500 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 5.625 Creanță inițiala cu impozitul amânat 3.750 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 1.875 ──────────────────────────────────────────────��───────────────────────────── Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 75.000 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 15.000 22.500 Creanță totală cu impozitul amânat 3
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
prezintă astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 75.000 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 15.000 22.500 Creanță totală cu impozitul amânat 3.750 5.625 Creanță inițială cu impozitul amânat - 3.750 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 3.750 1.875 (înregistrată (înregistrată în ct. 1172) în ct. 791) Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuielile cu impozitul pe profit amânat sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil, iar
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
pe profit, cheltuielile cu impozitul pe profit amânat sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil, iar veniturile rezultate din impozitul pe profit amânat sunt venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Se poate continua și cu alte exemple detaliate privind impozitul amânat, având în vedere diferențele temporare rezultate între amortizarea contabilă și cea fiscală, dar o situație relevanta de calcul al impozitului pe profit amânat este și atunci când societatea aplică deducerea suplimentară de 20% din valoarea de intrare a imobilizării corporale la
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]
-
31 decembrie 2002 echipamentul are o valoare netă contabilă de 281.250 [300.000 - 18.750] și o bază fiscală de 225.000 [300.000 - 60.000 - 15.000]. Diferența temporară este impozabilă și determină recunoașterea unei datorii privind impozitul amânat: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Baza contabilă (cost istoric minus amortizare contabilă) 281.250 Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală) 225.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 56.250 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 14.062 Datorie inițială cu impozitul amânat
ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153600_a_154929]