73,757 matches
-
externi Aprobarea responsabilităților, așteptărilor și necesităților X Echipa ce va oferi servicii clientului și expertiza membrilor acesteia X Scrisoarea de angajament X Scopul verificărilor intermediare și auditul anual X Determinarea compensațiilor auditului și dacă acestea sunt suficiente pentru efectuarea unui audit de calitate X Preaprobarea serviciilor nonaudit ce depășesc pragul aprobat X Rezultatele auditului anual (incluzând comunicarea cerută) X Rezultatele verificărilor trimestriale (incluzând comunicarea cerută)21 X Raportul privind deficiențele controlului intern, precum și recomandările auditului și răspunsurile managementului X Comunicarea scrisă
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și expertiza membrilor acesteia X Scrisoarea de angajament X Scopul verificărilor intermediare și auditul anual X Determinarea compensațiilor auditului și dacă acestea sunt suficiente pentru efectuarea unui audit de calitate X Preaprobarea serviciilor nonaudit ce depășesc pragul aprobat X Rezultatele auditului anual (incluzând comunicarea cerută) X Rezultatele verificărilor trimestriale (incluzând comunicarea cerută)21 X Raportul privind deficiențele controlului intern, precum și recomandările auditului și răspunsurile managementului X Comunicarea scrisă cerută și discutarea independenței X Dezvoltările curente în domeniul principiilor contabilității, standardelor de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acestea sunt suficiente pentru efectuarea unui audit de calitate X Preaprobarea serviciilor nonaudit ce depășesc pragul aprobat X Rezultatele auditului anual (incluzând comunicarea cerută) X Rezultatele verificărilor trimestriale (incluzând comunicarea cerută)21 X Raportul privind deficiențele controlului intern, precum și recomandările auditului și răspunsurile managementului X Comunicarea scrisă cerută și discutarea independenței X Dezvoltările curente în domeniul principiilor contabilității, standardelor de audit, standardelor de independență sau practicilor de raportare X Sesiunile executivului cu auditorii independenți X Domeniile ce necesită o atenție specială
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
anual (incluzând comunicarea cerută) X Rezultatele verificărilor trimestriale (incluzând comunicarea cerută)21 X Raportul privind deficiențele controlului intern, precum și recomandările auditului și răspunsurile managementului X Comunicarea scrisă cerută și discutarea independenței X Dezvoltările curente în domeniul principiilor contabilității, standardelor de audit, standardelor de independență sau practicilor de raportare X Sesiunile executivului cu auditorii independenți X Domeniile ce necesită o atenție specială X Rezultatele sarcinilor și procedurilor speciale X Alte probleme (de exemplu, caracterul adecvat al personalului financiar) X Auditorul intern Aprobarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
auditorii independenți X Domeniile ce necesită o atenție specială X Rezultatele sarcinilor și procedurilor speciale X Alte probleme (de exemplu, caracterul adecvat al personalului financiar) X Auditorul intern Aprobarea responsabilităților, așteptărilor și necesităților X Resursele și expertiza X Verificarea planului auditului intern X Scopul planului auditului intern pentru anul următor X Costurile auditului intern (buget/bugetul actual) X Coordonarea cu auditorii independenți X Frauda, erorile și acțiunile ilegale X Verificarea conformării: politica de conducere a afacerii X Verificarea conformării: indemnizația specială
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
necesită o atenție specială X Rezultatele sarcinilor și procedurilor speciale X Alte probleme (de exemplu, caracterul adecvat al personalului financiar) X Auditorul intern Aprobarea responsabilităților, așteptărilor și necesităților X Resursele și expertiza X Verificarea planului auditului intern X Scopul planului auditului intern pentru anul următor X Costurile auditului intern (buget/bugetul actual) X Coordonarea cu auditorii independenți X Frauda, erorile și acțiunile ilegale X Verificarea conformării: politica de conducere a afacerii X Verificarea conformării: indemnizația specială a directorului și directorului executiv
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și procedurilor speciale X Alte probleme (de exemplu, caracterul adecvat al personalului financiar) X Auditorul intern Aprobarea responsabilităților, așteptărilor și necesităților X Resursele și expertiza X Verificarea planului auditului intern X Scopul planului auditului intern pentru anul următor X Costurile auditului intern (buget/bugetul actual) X Coordonarea cu auditorii independenți X Frauda, erorile și acțiunile ilegale X Verificarea conformării: politica de conducere a afacerii X Verificarea conformării: indemnizația specială a directorului și directorului executiv și cheltuielile acestora X Rezumatul constatărilor semnificative
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
buget/bugetul actual) X Coordonarea cu auditorii independenți X Frauda, erorile și acțiunile ilegale X Verificarea conformării: politica de conducere a afacerii X Verificarea conformării: indemnizația specială a directorului și directorului executiv și cheltuielile acestora X Rezumatul constatărilor semnificative ale auditului și statutul actualizărilor referitoare la planul anual X Sesiunile executivului cu auditorii interni X 21 Se va specifica faptul că președintele comitetului de audit poate reprezenta întreg comitetul pentru a facilita efectuarea acestor verificări în mod oportun. Capitolul 4. Comitetele
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
conformării: indemnizația specială a directorului și directorului executiv și cheltuielile acestora X Rezumatul constatărilor semnificative ale auditului și statutul actualizărilor referitoare la planul anual X Sesiunile executivului cu auditorii interni X 21 Se va specifica faptul că președintele comitetului de audit poate reprezenta întreg comitetul pentru a facilita efectuarea acestor verificări în mod oportun. Capitolul 4. Comitetele de audit 371 371 A = anual; T = trimestrial; N = necesar, dacă este cazul Frecvența Cadrul de timp alocat/planificat Alți membri ai managementului Problemele
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
statutul actualizărilor referitoare la planul anual X Sesiunile executivului cu auditorii interni X 21 Se va specifica faptul că președintele comitetului de audit poate reprezenta întreg comitetul pentru a facilita efectuarea acestor verificări în mod oportun. Capitolul 4. Comitetele de audit 371 371 A = anual; T = trimestrial; N = necesar, dacă este cazul Frecvența Cadrul de timp alocat/planificat Alți membri ai managementului Problemele privind sistemul informațional (directorul IT) X Problemele legate de impozite (directorul departamentului financiar) X Alte departamente X Comitetul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
371 A = anual; T = trimestrial; N = necesar, dacă este cazul Frecvența Cadrul de timp alocat/planificat Alți membri ai managementului Problemele privind sistemul informațional (directorul IT) X Problemele legate de impozite (directorul departamentului financiar) X Alte departamente X Comitetul de audit Rezultatele raportului anual al auditului independenți către Consiliul de administrație X Recomandările consiliului de administrație privind nominalizarea auditorilor independenți X Verificarea anuală a declarației de delegare a comitetului de audit, a raportului și planului acestuia X Evaluarea eficacității comitetului de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
N = necesar, dacă este cazul Frecvența Cadrul de timp alocat/planificat Alți membri ai managementului Problemele privind sistemul informațional (directorul IT) X Problemele legate de impozite (directorul departamentului financiar) X Alte departamente X Comitetul de audit Rezultatele raportului anual al auditului independenți către Consiliul de administrație X Recomandările consiliului de administrație privind nominalizarea auditorilor independenți X Verificarea anuală a declarației de delegare a comitetului de audit, a raportului și planului acestuia X Evaluarea eficacității comitetului de audit (autoevaluarea) X Reevaluarea caracterului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
impozite (directorul departamentului financiar) X Alte departamente X Comitetul de audit Rezultatele raportului anual al auditului independenți către Consiliul de administrație X Recomandările consiliului de administrație privind nominalizarea auditorilor independenți X Verificarea anuală a declarației de delegare a comitetului de audit, a raportului și planului acestuia X Evaluarea eficacității comitetului de audit (autoevaluarea) X Reevaluarea caracterului adecvat al comitetului de audit și obținerea aprobării Consiliului de administrație X Aprobarea planului de întâlniri a comitetului de audit pentru anul viitor și confirmarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Rezultatele raportului anual al auditului independenți către Consiliul de administrație X Recomandările consiliului de administrație privind nominalizarea auditorilor independenți X Verificarea anuală a declarației de delegare a comitetului de audit, a raportului și planului acestuia X Evaluarea eficacității comitetului de audit (autoevaluarea) X Reevaluarea caracterului adecvat al comitetului de audit și obținerea aprobării Consiliului de administrație X Aprobarea planului de întâlniri a comitetului de audit pentru anul viitor și confirmarea așteptărilor reciproce cu managementul și auditorii X Evaluarea performanței auditului intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
administrație X Recomandările consiliului de administrație privind nominalizarea auditorilor independenți X Verificarea anuală a declarației de delegare a comitetului de audit, a raportului și planului acestuia X Evaluarea eficacității comitetului de audit (autoevaluarea) X Reevaluarea caracterului adecvat al comitetului de audit și obținerea aprobării Consiliului de administrație X Aprobarea planului de întâlniri a comitetului de audit pentru anul viitor și confirmarea așteptărilor reciproce cu managementul și auditorii X Evaluarea performanței auditului intern X Aprobarea minutei întâlnirii anterioare X Raportarea către Consiliul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de delegare a comitetului de audit, a raportului și planului acestuia X Evaluarea eficacității comitetului de audit (autoevaluarea) X Reevaluarea caracterului adecvat al comitetului de audit și obținerea aprobării Consiliului de administrație X Aprobarea planului de întâlniri a comitetului de audit pentru anul viitor și confirmarea așteptărilor reciproce cu managementul și auditorii X Evaluarea performanței auditului intern X Aprobarea minutei întâlnirii anterioare X Raportarea către Consiliul de administrație a problemelor semnificative X Sesiunile executivului cu membrii comitetului X Orientarea noilor membri
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de audit (autoevaluarea) X Reevaluarea caracterului adecvat al comitetului de audit și obținerea aprobării Consiliului de administrație X Aprobarea planului de întâlniri a comitetului de audit pentru anul viitor și confirmarea așteptărilor reciproce cu managementul și auditorii X Evaluarea performanței auditului intern X Aprobarea minutei întâlnirii anterioare X Raportarea către Consiliul de administrație a problemelor semnificative X Sesiunile executivului cu membrii comitetului X Orientarea noilor membri și educarea continuă (de exemplu, contabilitatea curentă și subiecte privind domeniul financiar) X Alte probleme
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
problemelor semnificative X Sesiunile executivului cu membrii comitetului X Orientarea noilor membri și educarea continuă (de exemplu, contabilitatea curentă și subiecte privind domeniul financiar) X Alte probleme X Guvernanța corporativă 372 372 ANEXA 5. CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE A COMITETELOR DE AUDIT 22 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale 1. RELAȚII ȘI COMUNICARE Cu consiliul director [conducerea executivă] Este comitetul de audit un comitet al consiliului director ? Urmărește comitetul recomandările convenite de consiliu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
corporativă 372 372 ANEXA 5. CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE A COMITETELOR DE AUDIT 22 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale 1. RELAȚII ȘI COMUNICARE Cu consiliul director [conducerea executivă] Este comitetul de audit un comitet al consiliului director ? Urmărește comitetul recomandările convenite de consiliu? Are președintele linii directe de comunicare cu consiliul? Obține comitetul în mod periodic asigurare din partea consiliului director cu privire la eficiența comitetului de audit? Realizează comitetul un raport anual privind eficiența
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
consiliul director [conducerea executivă] Este comitetul de audit un comitet al consiliului director ? Urmărește comitetul recomandările convenite de consiliu? Are președintele linii directe de comunicare cu consiliul? Obține comitetul în mod periodic asigurare din partea consiliului director cu privire la eficiența comitetului de audit? Realizează comitetul un raport anual privind eficiența proprie, destinat consiliului director? Agendele consiliului director includ un raport regulat din partea comitetului de audit? Raportul comitetului de audit transmite recomandări consiliului? Sunt trimise agende/programe, fără documente însoțitoare, altor membri ai consiliului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
directe de comunicare cu consiliul? Obține comitetul în mod periodic asigurare din partea consiliului director cu privire la eficiența comitetului de audit? Realizează comitetul un raport anual privind eficiența proprie, destinat consiliului director? Agendele consiliului director includ un raport regulat din partea comitetului de audit? Raportul comitetului de audit transmite recomandări consiliului? Sunt trimise agende/programe, fără documente însoțitoare, altor membri ai consiliului director pentru a-i ține la curent cu munca comitetului? Primește consiliul minutele comitetului de audit? Se întâlnește președintele comitetului de audit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
consiliul? Obține comitetul în mod periodic asigurare din partea consiliului director cu privire la eficiența comitetului de audit? Realizează comitetul un raport anual privind eficiența proprie, destinat consiliului director? Agendele consiliului director includ un raport regulat din partea comitetului de audit? Raportul comitetului de audit transmite recomandări consiliului? Sunt trimise agende/programe, fără documente însoțitoare, altor membri ai consiliului director pentru a-i ține la curent cu munca comitetului? Primește consiliul minutele comitetului de audit? Se întâlnește președintele comitetului de audit cu directorul contabil și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
un raport regulat din partea comitetului de audit? Raportul comitetului de audit transmite recomandări consiliului? Sunt trimise agende/programe, fără documente însoțitoare, altor membri ai consiliului director pentru a-i ține la curent cu munca comitetului? Primește consiliul minutele comitetului de audit? Se întâlnește președintele comitetului de audit cu directorul contabil și cu cel financiar de cel puțin două ori pe an? Cu auditul intern Are președintele comitetului linii de comunicație directe cu șeful auditului intern? Urmărește comitetul concluziile auditului intern cu privire la
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
audit? Raportul comitetului de audit transmite recomandări consiliului? Sunt trimise agende/programe, fără documente însoțitoare, altor membri ai consiliului director pentru a-i ține la curent cu munca comitetului? Primește consiliul minutele comitetului de audit? Se întâlnește președintele comitetului de audit cu directorul contabil și cu cel financiar de cel puțin două ori pe an? Cu auditul intern Are președintele comitetului linii de comunicație directe cu șeful auditului intern? Urmărește comitetul concluziile auditului intern cu privire la eficiența comitetului de audit? Se întâlnește
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
membri ai consiliului director pentru a-i ține la curent cu munca comitetului? Primește consiliul minutele comitetului de audit? Se întâlnește președintele comitetului de audit cu directorul contabil și cu cel financiar de cel puțin două ori pe an? Cu auditul intern Are președintele comitetului linii de comunicație directe cu șeful auditului intern? Urmărește comitetul concluziile auditului intern cu privire la eficiența comitetului de audit? Se întâlnește președintele comitetului de audit cu șeful auditului intern cel puțin o dată pe an? Analizează și aprobă
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]