2,047 matches
-
primit și cea de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel: a) contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate și, respectiv, plătite se aplică în situația în care scadențele sau monedele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite; ... b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenței dintre dobânzile plătite și cele încasate se aplică în situația în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente și în aceeași monedă, iar transferul privește doar diferența netă (există un singur flux financiar de dobânzi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237755_a_239084]
-
operațiunii de acoperire (raportul dintre modificările valorii juste sau ale fluxurilor de trezorerie, aferente elementului acoperit și atribuibile riscului acoperit, pe de o parte, și cele aferente instrumentului de acoperire, pe de altă parte) se încadrează în intervalul 80-125%. ... 388. Contabilizarea operațiunilor de acoperire presupune: a) neefectuarea nici unei înregistrări contabile suplimentare referitoare la elementele acoperite, indiferent dacă acestea sunt tranzacții viitoare sau active/datorii deja înregistrate; ... b) evaluarea la valoarea justă a instrumentului de acoperire; ... c) modificările de valoare justă ale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237755_a_239084]
-
considerare durata de cincisprezece luni a anului de comercializare 2006/2007, trebuie ajustate contingentele tarifare anuale pentru acest an de comercializare. (16) Pentru a permite o gestionare eficientă a importurilor preferențiale în cadrul prezentului regulament, trebuie prevăzute măsuri care să permită contabilizarea de către statele membre a datelor referitoare la acestea, precum și transmiterea acestora Comisiei. În vederea îmbunătățirii controalelor, importurile de produse în cadrul unui contingent tarifar anual sau al unui acord preferențial trebuie să facă obiectul unei monitorizări în conformitate cu prevederile articolului 308d din Regulamentul
32006R0950-ro () [Corola-website/Law/295333_a_296662]
-
și este de până la 5 000 tone, coeficientul de atribuire pentru această țară este de 100 %. (4) În cazul în care Comisia a informat statele membre că limita de primire a cererilor de certificat a fost atinsă și că din contabilizarea prevăzută la alineatul (2) reiese că mai sunt disponibile cantități de zahăr pentru obligațiile de livrare de zahăr ACP/India sau pentru contingente tarifare ale altor zaharuri, Comisia informează statele membre că nu a fost atinsă limita respectivă. Articolul 6
32006R0950-ro () [Corola-website/Law/295333_a_296662]
-
72.2.01.60 "Disponibil din contravaloarea în lei a creditelor externe guvernamentale", deschis pe seama Ministerului Finanțelor la centrala Băncii Naționale a României. Ministerul Sănătății are obligația să urmărească încasarea sumelor de la societățile comerciale farmaceutice și de la Regia Autonomă "Unifarm" și să asigure contabilizarea acestor acțiuni. Rambursarea ratelor și a dobinzilor aferente creditului B.I.R.D. se asigura la scadență de către Ministerul Sănătății din sumele încasate din vânzarea medicamentelor importate în cadrul acestui credit, din dobinzi încasate la aceste disponibilități și în completare de la bugetul de stat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/112903_a_114232]
-
post al cărui titular participă la luarea deciziei finale asupra sistemului de implementare și de plată, în următoarele situații: a) evaluarea și selectarea cererilor de finanțare și a cererilor de plată; ... b) verificarea tehnică; ... c) verificarea cererilor de plată, autorizarea, contabilizarea și efectuarea plății; ... d) administrarea sistemului informatic. ... --------- Alin. (2^2) al art. 10 a fost introdus de pct. 4 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 65 din 21 mai 2008 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 418 din 4
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244653_a_245982]
-
fi incluse în fondurile proprii numai dacă sumele aferente au fost verificate de persoane responsabile de auditarea situațiilor financiare și dacă în raportul întocmit în urma verificării se exprimă opinia că sumele respective au fost evaluate în conformitate cu principiile și regulile de contabilizare și sunt nete de orice obligație sau dividend previzibilă/previzibil la data determinării sau, după caz, de repartizări efectuate până la această dată. (2) În sensul prezentului regulament, prin profit interimar înregistrat până la data determinării fondurilor proprii se înțelege profitul net
EUR-Lex () [Corola-website/Law/211125_a_212454]
-
în IAS 39, conform căruia valoarea justă a unui pasiv financiar care include o componentă plătibilă la vedere nu poate fi mai mică decât valoarea plătibilă la vedere. (9) Importanța întrebărilor dacă și cum se poate institui o modalitate de contabilizare a operațiunilor de acoperire a portofoliilor care să reflecte mai bine particularitățile băncilor care funcționează într-un regim de dobânzi cu rată fixă a fost recunoscută de IASB. Consiliul pentru standardele internaționale de contabilitate (IASB) a creat astfel un grup
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
în IAS 39 a unei noi metode de contabilitate de acoperire (acoperirea marjei dobânzii), care ar reflecta mai corect modul în care aceste bănci își gestionează activele și pasivele. (10) Dispozițiile IAS 39 care au implicații directe pentru modalitatea de contabilizare a operațiunilor de acoperire a portofoliilor ar trebui, prin urmare, să nu fie încă adoptate cu titlu obligatoriu, întrucât nu pot fi considerate definitive și pot face obiectul unor modificări în viitorul apropiat. Dispozițiile excluse din domeniul de aplicare obligatorie
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
cu nici o cheltuială generată de pasivul asociat [a se vedea IAS 32 alineatul (42)]. (37) În cazul în care cedentul îi oferă cesionarului garanții reale altfel decât în numerar (cum ar fi un instrument de datorie sau de capitaluri proprii), contabilizarea garanțiilor reale de către cedent și de către cesionar depinde de existența dreptului cesionarului de a vinde sau de a regaja garanția reală în cauză și de îndeplinirea sau neîndeplinirea obligațiilor de către cedent. Cedentul și cesionarul contabilizează garanțiile reale după cum urmează: (a
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
iar cesionarul nu trebuie să recunoască garanția reală ca pe un activ. Cumpărarea sau vânzarea standard a unui activ financiar (38) O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare se recunoaște sau se derecunoaște, după caz, utilizându-se principiul contabilizării la data tranzacției sau cel al contabilizării la data decontării (a se vedea apendicele A alineatele AG53-AG56). Derecunoașterea unui pasiv financiar (39) O entitate elimină un pasiv financiar (sau o parte dintr-un pasiv financiar) din bilanțul său atunci și
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
reală ca pe un activ. Cumpărarea sau vânzarea standard a unui activ financiar (38) O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare se recunoaște sau se derecunoaște, după caz, utilizându-se principiul contabilizării la data tranzacției sau cel al contabilizării la data decontării (a se vedea apendicele A alineatele AG53-AG56). Derecunoașterea unui pasiv financiar (39) O entitate elimină un pasiv financiar (sau o parte dintr-un pasiv financiar) din bilanțul său atunci și numai atunci când este stins - respectiv atunci când obligația
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
sau al unui pasiv financiar care nu este la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, costurile tranzacției care se pot atribui în mod direct achiziției sau emiterii activului financiar, respectiv pasivului financiar. (44) Atunci când o entitate utilizează principiul contabilizării la data decontării pentru un activ care se evaluează ulterior la cost sau la costul amortizat, activul se recunoaște inițial la valoarea sa justă de la data tranzacționării (a se vedea apendicele A alineatele AG53-AG56). Evaluarea ulterioară a activelor financiare (45
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
pierdere atunci când activul financiar sau pasivul financiar este derecunoscut sau depreciat, și prin intermediul procesului de amortizare. Cu toate acestea, pentru activele financiare sau pasivele financiare care sunt elemente acoperite [a se vedea alineatele (78) -(84) și apendicele A alineatele AG98-AG101), contabilizarea câștigului sau a pierderii se face în conformitate cu alineatele (89)-(102). (57) În cazul în care o entitate recunoaște activele financiare utilizând contabilizarea la data decontării [a se vedea alineatul (38) și apendicele A alineatele AG53 și AG56], nu se recunoaște
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
sau pasivele financiare care sunt elemente acoperite [a se vedea alineatele (78) -(84) și apendicele A alineatele AG98-AG101), contabilizarea câștigului sau a pierderii se face în conformitate cu alineatele (89)-(102). (57) În cazul în care o entitate recunoaște activele financiare utilizând contabilizarea la data decontării [a se vedea alineatul (38) și apendicele A alineatele AG53 și AG56], nu se recunoaște nici o modificare a valorii juste a activului de încasat pe parcursul perioadei dintre data tranzacționării și data decontării pentru activele contabilizate la cost
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
pierdere. ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR (71) În cazul în care există o relație de acoperire împotriva riscurilor desemnată între un instrument de acoperire și un element acoperit, astfel cum este descrisă la alineatele (85)-(88) și în apendicele A alineatele AG102-AG104, contabilizarea câștigului sau a pierderii din instrumentul de acoperire și din elementul acoperit se face în conformitate cu alineatele (89) -(102). Instrumente de acoperire împotriva riscurilor Instrumente care se încadrează în această categorie (72) Prezentul standard nu restricționează circumstanțele în care un instrument
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
și din apendicele A alineatele AG36-AG52 retroactiv, de la o dată la alegerea entității în cauză, cu condiția ca informațiile necesare pentru aplicarea standardului IAS 39 activelor și pasivelor derecunoscute ca urmare a unor tranzacții trecute să fi fost obținute la data contabilizării inițiale a acelor tranzacții. (108) Entitățile nu ajustează valoarea contabilă a activelor nefinanciare și a pasivelor nefinanciare pentru a exclude câștigurile și pierderile aferente acoperirilor fluxurilor de trezorerie care au fost incluse în valoarea contabilă înainte de deschiderea exercițiului financiar pentru
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
suferite de entitatea asigurată. Aceste contracte sunt excluse din domeniul de aplicare al prezentului standard în conformitate cu prevederile alineatului (2) litera (h). AG2. Prezentul standard nu modifică cerințele referitoare la planurile de beneficii ale angajaților care îndeplinesc prevederile standardului IAS 26 Contabilizarea și raportarea planurilor de pensii și cele referitoare la contractele de redevență pe baza volumului de vânzări sau a veniturilor din servicii care sunt contabilizate în conformitate cu IAS 18 Venituri din activități curente. AG3. Uneori, o entitate face ceea ce ea consideră
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
cu preț fix între data tranzacției și data decontării, ceea ce corespunde definiției unui instrument derivat. Cu toate acestea, din cauza duratei scurte a angajamentului, aceasta nu se recunoaște ca instrument financiar derivat. Prezentul standard prevede, în schimb, un mod special de contabilizare a acestor contracte standard [a se vedea alineatul (38) și alineatele AG53-AG56]. Costurile de tranzacționare AG13. Costurile de tranzacționare includ onorariile și comisioanele plătite agenților (inclusiv angajaților care acționează ca agenți de vânzări), consilierilor, dealerilor și brokerilor, cotizațiile plătite către
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
unei sume în numerar egale cu o parte proporțională din valoarea netă a activului unei entități (cum ar fi unități la un fond mutual deschis sau produse de investiție legate de unități), efectul separării unui instrument derivat încorporat și al contabilizării fiecărei componente este evaluarea instrumentului combinat la suma de răscumpărare care este plătibilă la data bilanțului, în cazul în care deținătorul își exercită dreptul de a revinde instrumentul emitentului. AG33. Caracteristicile economice și riscurile unui instrument derivat încorporat sunt strâns
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
inițială [alineatul (14)] AG34. Ca o consecință a principiului enunțat la alineatul (14), o entitate își recunoaște toate drepturile și obligațiile contractuale care decurg din instrumente derivate în bilanț, ca active și respectiv ca pasive, cu excepția instrumentelor derivate care împiedică contabilizarea unui transfer de active financiare ca vânzare (a se vedea alineatul AG49). În cazul în care transferul unui activ financiar nu se clasifică pentru derecunoaștere, cesionarul nu recunoaște activul transferat ca activ al său (a se vedea alineatul AG50). AG35
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
pasiv asociat de 1 065 UM (care este valoarea maximă a fluxurilor de trezorerie pe care nu ar încasa-o în cadrul subordonării, respectiv 1 000 UM plus valoarea justă a subordonării de 65 UM). Entitatea utilizează toate informațiile precedente pentru contabilizarea tranzacției după cum urmează: Debit Credit Activul original - 9 000 Activ recunoscut pentru subordonare sau participația reziduală 1 000 - Activ corespunzând contravalorii încasate ca marjă suplimentară 40 - Profit sau pierdere (câștig realizat la transfer) - 90 Pasiv - 1 065 Numerar încasat 9
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
se înregistrează în contul de profit și pierdere reprezentând o depreciere a creditului de 300 UM. Cumpărarea sau vânzarea standard a unui activ financiar [alineatul (38)] AG53. Cumpărarea sau vânzarea standard a unui activ financiar se recunoaște utilizându-se principiul contabilizării la data tranzacționării sau cel al contabilizării la data decontării, în conformitate cu alineatele AG55 și AG 56. Metoda utilizată se aplică în mod consecvent pentru toate cumpărările și vânzările de active financiare care aparțin aceleiași categorii de active financiare ca și
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
pierdere reprezentând o depreciere a creditului de 300 UM. Cumpărarea sau vânzarea standard a unui activ financiar [alineatul (38)] AG53. Cumpărarea sau vânzarea standard a unui activ financiar se recunoaște utilizându-se principiul contabilizării la data tranzacționării sau cel al contabilizării la data decontării, în conformitate cu alineatele AG55 și AG 56. Metoda utilizată se aplică în mod consecvent pentru toate cumpărările și vânzările de active financiare care aparțin aceleiași categorii de active financiare ca și cea definită la alineatul (9). În acest
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
nu este un contract standard. Un astfel de contract se contabilizează ca instrument derivat în perioada dintre data tranzacționării și data decontării. AG55. Data tranzacționării este data la care o entitate se angajează să cumpere sau să vândă un activ. Contabilizarea la data tranzacției se referă la (a) recunoașterea unui activ care urmează a fi primit sau a unui pasiv de a plăti pentru acesta la data tranzacționării și (b) derecunoașterea unui activ care este vândut, recunoașterea oricărui câștig sau oricărei
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]