5,841 matches
-
interni care urmează să desfășoare misiunea de audit; - prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; - stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; - stabilirea tematicii în detaliu; - acceptarea calendarului întâlnirilor; - asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii de audit public intern. Entitatea auditată, poate solicita amânarea misiunii de audit, în cazuri justificate. Amânarea trebuie discutată cu compartimentul de audit public intern și notificată la conducătorul entității publice. Minuta ședinței de deschidere Data ședinței de deschidere, participanții, aspectele importante rezultate în urma discuțiilor vor trebui
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
discuțiilor vor trebui consemnate în minuta ședinței de deschidere. 1.11. Notificarea privind realizarea intervențiilor la fața locului Direcția de audit Public Intern a MECT, sau compartimentele de audit public intern care efectuează misiunea de audit, trebuie să notifice entitatea auditată despre programul verificărilor care urmează să fie realizate la fața locului, inclusiv perioadele de desfășurare a acestora. Odată cu notificarea se transmite și Carta auditorului intern. 2. Intervenția la fața locului (munca de teren) 2.1. Definire și etape Intervenția la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
la fața locului (munca de teren) 2.1. Definire și etape Intervenția la fața locului constă în colectarea documentelor, analiza și evaluarea acestora. Intervenția la fața locului cuprinde următoarele etape: - cunoașterea activității supuse verificării și studierea procedurilor aferente; - intervievarea personalului auditat; - verificarea înregistrărilor contabile; - analiza datelor și informațiilor; - evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; - realizarea de testări; - verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate ��n auditările precedente. 2.2. Tehnici și instrumente de audit intern Principalele tehnici de audit intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
cuantificate și măsurate distinct. Principalele instrumente de audit intern ● Chestionarul - cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Chestionarul este de mai multe tipuri: Chestionarul de luare la cunoștință - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizatoric, organizarea internă, funcționarea entității auditate; Chestionarul de control intern - orientează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestor disfuncții; Chestionarul-listă de verificare - este utilizat pentru stabilirea condițiilor pe care trebuie să le îndeplinească fiecare domeniu auditabil. Cuprinde un set
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
pentru prezentarea fundamentată a constatărilor auditului public intern. - Fișa de identificare și analiza problemelor - FIAP - se întocmește pentru fiecare disfuncționalitate constatată. Prezintă rezumatul disfuncționalității, cauzele, consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP, este întocmită de către auditor și confirmată de reprezentanții entității auditate și supervizată de șeful compartimentului de audit sau de înlocuitorul acestuia. - Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite șefului compartimentului de audit public
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității auditate și structura de control abilitată în vederea continuării verificărilor. În cazul în care auditorul nu face parte dintr-un compartiment, va informa direct în același termen conducerea entității auditate și compartimentul de control al acesteia, în vederea continuării verificărilor. 2.3. Dosarele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității auditate și structura de control abilitată în vederea continuării verificărilor. În cazul în care auditorul nu face parte dintr-un compartiment, va informa direct în același termen conducerea entității auditate și compartimentul de control al acesteia, în vederea continuării verificărilor. 2.3. Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern, asigură legătura între sarcina de audit, intervenția la fața locului și raportul de audit public intern. Dosarele stau la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
fișele de identificare și analiza problemelor; - formularele de constatare a iregularităților; - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondența cu structura auditată. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea auditată (indicatori, responsabilități, nr. de angajați, fișele posturilor, natura înregistrărilor contabile etc.); - informații financiare; - rapoarte de audit anterioare și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondența cu structura auditată. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea auditată (indicatori, responsabilități, nr. de angajați, fișele posturilor, natura înregistrărilor contabile etc.); - informații financiare; - rapoarte de audit anterioare și externe; - documentația analizei riscurilor. Secțiunea D - Supervizarea și revizuirea desfășurării misiunii de audit public intern și a rezultatelor acestuia: - revizuirea raportului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
care trebuie să cuprindă note explicative, note de relații, situații, acte, documente, precum și orice alt material probant sau justificativ. ... 3.3. Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditată, iar aceasta poate transmite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 3.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 3.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează ședința de conciliere cu structura auditată în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minută privind desfășurarea reuniunii de conciliere. 3.5. Elaborarea Raportului de audit public intern Raportul de audit public intern trebuie să includă modificările discutate și convenite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
Aceste recomandări vor fi însoțite de documentația de susținere. 3.6. Difuzarea Raportului de audit public intern Șeful compartimentului de audit public intern trimite Raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii și punctul de vedere al entității/structurii auditate conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate structurii auditate. Curtea de Conturi are acces la Raportul de audit public intern în timpul verificărilor pe care le efectuează. 3.7. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
pe care le efectuează. 3.7. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite și că conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditată trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 3.8. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: a) elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite și că conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditată trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 3.8. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: a) elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) punerea în practică a recomandărilor; ... d) comunicarea periodică a stadiului de aplicare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite și că conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditată trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 3.8. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: a) elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) punerea în practică a recomandărilor; ... d) comunicarea periodică a stadiului de aplicare a recomandărilor; e
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
ȘI TINERETULUI Direcția de Audit Public Intern/Compartimentul de audit public intern Se completează de fiecare auditor în parte, inclusiv consultanții. Numele ................. Data .............(1) Misiunea de audit public intern ........... (1) Va fi completată de auditor, inclusiv consultanții. ... Incompatibilități în legătură cu entitatea auditată *2) În cazul inspectoratelor școlare județene și al universităților la care nu există funcția de conducător al compartimentului de audit public intern, sarcina informării inspectorului școlar general și a rectorului revine auditorului care efectuează misiunea de audit public intern. FORMULAR
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
și obiectivele auditului public intern 1. Rolul auditului intern Prezenta cartă stabilește drepturile și obligațiile auditorilor interni, din cadrul Direcției de Audit a Ministerului Educației Cercetării și Tineretului, definește obiectivele, drepturile și obligațiile acestora, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. Activitatea de audit public intern, este activitate funcțional independentă și obiectivă care dă asigurări și consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor și cheltuielilor ministerului. Ajută la îndeplinirea obiectivelor, abordându-le sistematic și metodic, evaluând
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
Uniunii Europene. Aceștia trebuie să fie împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. Relațiile cu entitatea auditată, obiectul auditului Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului său, definite într-un ordin de serviciu. Realizarea misiunii la fața locului Auditul trebuie să fie realizat într-un
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. Relațiile cu entitatea auditată, obiectul auditului Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului său, definite într-un ordin de serviciu. Realizarea misiunii la fața locului Auditul trebuie să fie realizat într-un climat de încredere, asigurat prin însuși
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
cât și transmiterea cartei de audit public intern. Ședința de deschidere permite prezentarea obiectului misiunii, definirea condițiilor sale materiale, stabilirea întâlnirilor și a contactelor, și diminuarea perturbărilor în funcționarea entității. Transmiterea rezultatelor Constatările și recomandările sunt aduse la cunoștința entității auditate pe măsura obținerii acestora, dacă ele prezintă importanță. Răspunsurile responsabililor entității reprezintă un element de validare și de corectare pentru auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului. Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului. Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor sale. Fiecare misiune duce la organizarea unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul raportului de audit public intern se transmite la structura auditată. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul raportului de audit public intern se transmite la structura auditată. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, Direcția de Audit Public Intern, organizează reuniunea de conciliere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, Direcția de Audit Public Intern, organizează reuniunea de conciliere cu structura auditată, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Directorul Direcției de Audit Public Intern a MECT, trimite raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, ministrului educației cercetării și tineretului, pentru analiză și avizare. După avizare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
Direcției de Audit Public Intern a MECT, trimite raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, ministrului educației cercetării și tineretului, pentru analiză și avizare. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate, respectiv directorii și directorii generali din cadrul MECT, inspectorii școlari generali, rectorii sau conducătorii unităților de învățământ auditate, trebuie să propună planul de acțiune însoțit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]