73,757 matches
-
sistemul de control intern dezvăluie în mod adecvat procesele de tratare a aspectelor controlului intern material ce privesc orice problemă semnificativă dezvăluită în raportul anual și în conturi? Comitetul aprobă sistemul de control intern? Se asigură comitetul că primește din partea auditului intern și a celui extern detalii asupra funcționării controlului intern, incluzând orice eșec de implementare a recomandărilor acceptate de consiliul director? Este mulțumit comitetul de faptul că sistemul de control intern a funcționat eficient de-a lungul perioadei de raportare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
extern detalii asupra funcționării controlului intern, incluzând orice eșec de implementare a recomandărilor acceptate de consiliul director? Este mulțumit comitetul de faptul că sistemul de control intern a funcționat eficient de-a lungul perioadei de raportare? Capitolul 4. Comitetele de audit 375 375 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale Frauda Ia comitetul în considerare dacă există și funcționează eficient politici și proceduri împotriva fraudei și corupției? Ia comitetul considerare dacă au fost
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și îi oferă suficienți membri, autoritate, timp și resurse pentru a-și îndeplini eficient rolul? Ia comitetul în considerare impactul încărcării sale cu sarcini asupra modificării rolului său? Rolul comitetului include analiza riscurilor organizației și controlului intern, independența și eficiența auditului intern și a celui extern, menținerea de înregistrări contabile cuvenite și calitatea declarațiilor financiare, politicile împotriva fraudei, implementarea de noi sisteme, taxele și problemele litigiilor/contestațiilor care implică incertitudine, conformitatea cu legile și regulamentele? Rolul comitetului include obținerea de asigurări
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
politicile împotriva fraudei, implementarea de noi sisteme, taxele și problemele litigiilor/contestațiilor care implică incertitudine, conformitatea cu legile și regulamentele? Rolul comitetului include obținerea de asigurări privind necesitățile /cerințele guvernanței corporative? Sunt aliniați termenii de referință cu Carta comitetului de audit? 4. PLANIFICAREA ÎNTÂLNIRILOR Frecvența Se întrunește comitetul suficient de des pentru a putea monitoriza aspectele importante? Stabilesc termenii de referință frecvența întâlnirilor? Calendarul comitetului respectă nevoile organizației, pe cele ale guvernanței și calendarul financiar? Există cel puțin patru întâlniri pe
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
invită la adresarea de întrebări? Sunt agendele/programările stabilite cu un an înainte pentru a acopri aspectele într-o manieră ciclică? Sunt solicitate în mod formal, în avans, date privind orice altă afacere de la membrii comitetului, directorul general, directorul financiar, auditul intern și extern? Secretarul consiliului director este de asemenea secretarul comitetului de audit? Participarea Termenii de referință includ reguli pentru un cvorum? Înregistrările privind participarea sunt menținute și analizate anual de către consiliul director? Timingul/momentul și conținutul lucrărilor/documentelor comitetului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
pentru a acopri aspectele într-o manieră ciclică? Sunt solicitate în mod formal, în avans, date privind orice altă afacere de la membrii comitetului, directorul general, directorul financiar, auditul intern și extern? Secretarul consiliului director este de asemenea secretarul comitetului de audit? Participarea Termenii de referință includ reguli pentru un cvorum? Înregistrările privind participarea sunt menținute și analizate anual de către consiliul director? Timingul/momentul și conținutul lucrărilor/documentelor comitetului de audit Rapoartele către comitetul de audit comunică informații relevante cu frecvența potrivită
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și extern? Secretarul consiliului director este de asemenea secretarul comitetului de audit? Participarea Termenii de referință includ reguli pentru un cvorum? Înregistrările privind participarea sunt menținute și analizate anual de către consiliul director? Timingul/momentul și conținutul lucrărilor/documentelor comitetului de audit Rapoartele către comitetul de audit comunică informații relevante cu frecvența potrivită, la momentul potrivit și într-un format eficient? Agendele și documentele însoțitoare, împreună cu rezumate pentru directori ale lucrărilor sunt transmise tuturor membrilor comitetului, oferindu le cel puțin o săptămână
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
este de asemenea secretarul comitetului de audit? Participarea Termenii de referință includ reguli pentru un cvorum? Înregistrările privind participarea sunt menținute și analizate anual de către consiliul director? Timingul/momentul și conținutul lucrărilor/documentelor comitetului de audit Rapoartele către comitetul de audit comunică informații relevante cu frecvența potrivită, la momentul potrivit și într-un format eficient? Agendele și documentele însoțitoare, împreună cu rezumate pentru directori ale lucrărilor sunt transmise tuturor membrilor comitetului, oferindu le cel puțin o săptămână pentru a le studia în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
problemelor care apar, întocmit și minutat la următoarea întâlnire a comitetului? Acțiunile indică cine și ce trebuie să efectueze și când anume? Acțiunile sunt atribuite unei singure persoane mai degrabă decât să existe o responsabilitate comună? Capitolul 4. Comitetele de audit 377 377 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale 5. INFORMAȚII FINANCIARE ȘI PROBLEME PRIVIND REGLEMENTAREA Înțelegerea problemelor financiare Ia comitetul în considerare cum să-l mențină cel mai bine pe președintele
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
cinstit poziția organizației? Înțelege comitetul procedurile managementului pentru întocmirea raportului financiar al organizației și are încredere istorică în raportările financiare ale organizației? Analizează comitetul raportul anual și declarațiile financiare înainte de a fi semnate de responsabilul departamentului de contabilitate? Comitetul de audit ia în considerare în mod deosebit: potrivirea politicilor și tratamentelor contabile; deciziile majore luate; creditele neobișnuite; tranzacțiile de efectuate în ultima clipă; schimbări ale tratamentului contabil; tendințele financiare neobișnuite; relațiile ciudate în cadrul declarațiilor financiare; tratamentele contabile diferite de cele ale
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
aspectele narative ale raportării. Ia comitetul în considerare dacă există un risc ca conturile să fie calificate de auditorii externi? Analizează comitetul scrisoarea de reprezentare înainte de a fi semnată de management și acordă o atenție deosebită aspectelor nonstandard ale reprezentării? Auditul extern Comitetul este de acord în totalitate cu auditorii externi asupra problemelor ce privesc declarațiile financiare? Există discuții referitoare la erorile neajustate din proiectul declarațiilor financiare? Ia comitetul în considerare de ce nu sunt corectate erorile neajustate din proiectul declarațiilor financiare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
considerare de ce nu sunt corectate erorile neajustate din proiectul declarațiilor financiare, descoperite de auditorii externi? Guvernanța corporativă 378 378 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale Conformitatea cu reglementările Analizează comitetul de audit dacă organizația se conformează problemelor de reglementare care privesc afacerea? Monitorizează comitetul dacă procedurile organizației pentru identificarea și gestionarea riscurilor iau în considerare legislația și reglementările relevante? Cercetează comitetul existența procedurilor pentru soluționarea semnalelor din partea angajaților companiei? 6. CALITATEA DE
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de membru în comitet nu trebuie combinată cu cea de membru în consiliul director. Se întâmplă acest lucru? Președintele comitetului, consiliul director și ceilalți membri nonexecutivi se consultă înainte de a face recomandări privind calitatea de membru al comitetului? Este șeful auditului intern invitat mai degrabă decât să fie membru? Este clarificat rolul fiecărui participant al departamentului de sponsorizare? Acolo unde există membri executivi, există o rotație care să respecte un ciclu potrivit (ex.: trei ani)? Membrii comitetului includ în cea mai
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
care să respecte un ciclu potrivit (ex.: trei ani)? Membrii comitetului includ în cea mai mare parte membri nonexecutivi sau independenți? Dacă există suficienți membri nonexecutivi pentru a permite acest lucru în cadrul consiliului director, există o rotație către comitetul de audit? Acolo unde crearea unui comitet de audit distinct de consiliu nu se poate realiza, sunt luate în considerare acțiunile care sporesc obiectivitatea? Numirea membrilor independenți externi se face pe o perioadă potrivită de timp (ex.: trei ani)? Independență, abilități, experiență
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
trei ani)? Membrii comitetului includ în cea mai mare parte membri nonexecutivi sau independenți? Dacă există suficienți membri nonexecutivi pentru a permite acest lucru în cadrul consiliului director, există o rotație către comitetul de audit? Acolo unde crearea unui comitet de audit distinct de consiliu nu se poate realiza, sunt luate în considerare acțiunile care sporesc obiectivitatea? Numirea membrilor independenți externi se face pe o perioadă potrivită de timp (ex.: trei ani)? Independență, abilități, experiență Se asigură consiliul director că a fi
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
se poate realiza, sunt luate în considerare acțiunile care sporesc obiectivitatea? Numirea membrilor independenți externi se face pe o perioadă potrivită de timp (ex.: trei ani)? Independență, abilități, experiență Se asigură consiliul director că a fi membru în comitetul de audit demonstrează independență și complexul necesar de abilități și experiență? Competențele comitetului includ abilități de contabilitate și experiență financiară recentă și relevantă, management al riscurilor și audit și de Capitolul 4. Comitetele de audit 379 379 Întrebări privind buna practică Punctaj
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Independență, abilități, experiență Se asigură consiliul director că a fi membru în comitetul de audit demonstrează independență și complexul necesar de abilități și experiență? Competențele comitetului includ abilități de contabilitate și experiență financiară recentă și relevantă, management al riscurilor și audit și de Capitolul 4. Comitetele de audit 379 379 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale înțelegere a mediului organizațional? Stabilește comitetul cerințe pentru domenii de înțelegere comună? Există un proces formalizat
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
că a fi membru în comitetul de audit demonstrează independență și complexul necesar de abilități și experiență? Competențele comitetului includ abilități de contabilitate și experiență financiară recentă și relevantă, management al riscurilor și audit și de Capitolul 4. Comitetele de audit 379 379 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale înțelegere a mediului organizațional? Stabilește comitetul cerințe pentru domenii de înțelegere comună? Există un proces formalizat prin care consiliul să aprecieze contribuția nonexecutivilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
planuri personale înțelegere a mediului organizațional? Stabilește comitetul cerințe pentru domenii de înțelegere comună? Există un proces formalizat prin care consiliul să aprecieze contribuția nonexecutivilor în cadrul comitetului? Criteriile de evaluare includ cunoștințele, experiența, calitățile personale, timpul disponibil? (ghidul comitetului de audit conține o listă a competențelor membrilor acestuia). Există criterii de evaluare privind numirea președintelui, incluzând atitudinea față de non executivi, tăria personalității; experiența de conducere și timpul disponibil? Cum își declară candidații interesele înainte de numire? Le este cerut membrilor să-și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
candidații interesele înainte de numire? Le este cerut membrilor să-și declare interesele într-un registru al intereselor, precum și conflictele de interese în legătură cu subiectele agendei? Sunt membrii comitetului subiect al unei evaluări regulate din partea consiliului director? Dinamismul și performanța comitetului de audit Se asigură consiliul director că membrii comitetului de audit își păstrează dinamismul? Dezvoltările recente au creat nevoia unei revizuiri a muncii comitetului? Își evaluează comitetul eficiența anual? Întocmește comitetul un raport formal asupra eficienței sale, adresat consiliului director? Cum se
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
-și declare interesele într-un registru al intereselor, precum și conflictele de interese în legătură cu subiectele agendei? Sunt membrii comitetului subiect al unei evaluări regulate din partea consiliului director? Dinamismul și performanța comitetului de audit Se asigură consiliul director că membrii comitetului de audit își păstrează dinamismul? Dezvoltările recente au creat nevoia unei revizuiri a muncii comitetului? Își evaluează comitetul eficiența anual? Întocmește comitetul un raport formal asupra eficienței sale, adresat consiliului director? Cum se evaluează comitetul în raport cu ceilalți? Ca parte a evaluării proprii
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de training? Acceptarea noilor membri Primesc noii membri o copie a termenilor de referință, o scrisoare de numire stabilind responsabilitățile, termenii și remunerația? Membrii noi nonexecutivi primesc declarații financiare recente și alte rapoarte publice, rezumate pentru directori ale rapoartelor de audit intern, comentarii despre cum au fost acestea realizate, scrisori către management ale auditului extern, coduri de conduită etc.? Există o procedură de primire pentru membrii nonexecutivi? Există o listă de verificare pentru noii membri nonexecutivi incluzând, spre exemplu: vizite la
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
referință, o scrisoare de numire stabilind responsabilitățile, termenii și remunerația? Membrii noi nonexecutivi primesc declarații financiare recente și alte rapoarte publice, rezumate pentru directori ale rapoartelor de audit intern, comentarii despre cum au fost acestea realizate, scrisori către management ale auditului extern, coduri de conduită etc.? Există o procedură de primire pentru membrii nonexecutivi? Există o listă de verificare pentru noii membri nonexecutivi incluzând, spre exemplu: vizite la fața locului; participarea la consilii; întâlniri cu managerul riscului; întâlniri cu managerul calității
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
conduită etc.? Există o procedură de primire pentru membrii nonexecutivi? Există o listă de verificare pentru noii membri nonexecutivi incluzând, spre exemplu: vizite la fața locului; participarea la consilii; întâlniri cu managerul riscului; întâlniri cu managerul calității; întâlniri cu șeful auditului intern; întâlniri cu auditul extern; Membrii noi vizitează locații importante? Guvernanța corporativă 380 380 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale Accesul la sfaturi Președintele comitetului îl contactează pe președintele consiliului director
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
procedură de primire pentru membrii nonexecutivi? Există o listă de verificare pentru noii membri nonexecutivi incluzând, spre exemplu: vizite la fața locului; participarea la consilii; întâlniri cu managerul riscului; întâlniri cu managerul calității; întâlniri cu șeful auditului intern; întâlniri cu auditul extern; Membrii noi vizitează locații importante? Guvernanța corporativă 380 380 Întrebări privind buna practică Punctaj acordat de Consiliul de administrație Acțiuni necesare, inclusiv planuri personale Accesul la sfaturi Președintele comitetului îl contactează pe președintele consiliului director pentru aprobarea privind accesul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]