5,138 matches
-
de pe situațiile financiare la care s-a făcut referire în paragraful a) al acestei secțiuni pentru acel an auditat; și (B) un punct de vedere privind acele situații financiare, înregistrări și conturi și un raport al acelui audit efectuat de auditorii respectivi în acel scop și cu acele detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii alte astfel de informații privind acele înregistrări și conturi și auditul acestora și privind respectivii auditori, după cum
ACORD DE ÎMPRUMUT din 16 ianuarie 2002 între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare (Proiectul privind fondul de dezvoltare socială - faza a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141640_a_142969]
-
an: A) copii certificate ale situațiilor financiare la care se face referire în subparagraful a) de mai sus, pentru fiecare astfel de an auditat; și B) o opinie cu privire la aceste situații, înregistrări și conturi și raportul de audit efectuat de auditorii menționați, cu acea arie de cuprindere și detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte informații referitoare la înregistrările și conturile menționate și auditul acestora și la respectivii auditori, după cum
ACORD din 9 mai 2005 de asistenţă financiară nerambursabilă dintre România şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, convenit prin scrisoarea semnată la Bucureşti la 9 mai 2005, pentru programul de reforme susţinut de împrumutul de ajustare programatică. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141099_a_142428]
-
avea următorul cuprins: "Constatarea contravențiilor, stabilirea și aplicarea amenzilor, căi de atac, actualizarea nivelului amenzilor" 24. Alineatele (1) și (4) ale articolului 34 vor avea următorul cuprins: "Art. 34. - (1) Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se vor face de către: a) auditorii din cadrul structurilor de audit public intern ale Ministerului Finanțelor Publice, pentru contravențiile prevăzute la art. 32 lit. a), b)-g), i)-l) și n); ... b) auditorii din cadrul structurilor de audit public intern ale fiecărei instituții publice, pe criteriul de competență
LEGE nr. 301 din 17 mai 2002 pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/142115_a_143444]
-
cuprins: "Art. 34. - (1) Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se vor face de către: a) auditorii din cadrul structurilor de audit public intern ale Ministerului Finanțelor Publice, pentru contravențiile prevăzute la art. 32 lit. a), b)-g), i)-l) și n); ... b) auditorii din cadrul structurilor de audit public intern ale fiecărei instituții publice, pe criteriul de competență a acestora, pentru contravențiile prevăzute la art. 32 lit. a), c)-h) și l)-n); ... c) persoanele cu atribuții de inspecție din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, pentru
LEGE nr. 301 din 17 mai 2002 pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/142115_a_143444]
-
răspunderea pentru actele săvârșite sau pentru omisiuni nu se întinde și la administratorii care au făcut să se constate, în registrul deciziilor consiliului de administrație, împotrivirea lor și au încunoștințat despre aceasta, în scris, pe cenzori și, după caz, pe auditorii financiari. ... (6) Pentru deciziile luate în ședințele la care administratorul nu a asistat, el rămâne răspunzător dacă, în termen de o lună de când a luat cunoștință de acestea, nu a făcut împotrivirea în formele arătate la alineatele precedente. ... Articolul 149
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile comerciale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141052_a_142381]
-
a făcut împotrivirea în formele arătate la alineatele precedente. ... Articolul 149 (1) Administratorul care are într-o anumită operațiune, direct sau indirect, interese contrare intereselor societății trebuie să îi înștiințeze despre aceasta pe ceilalți administratori și pe cenzori sau pe auditorii financiari și să nu ia parte la nici o deliberare privitoare la această operațiune. ... (2) Aceeași obligație o are administratorul în cazul în care, într-o anumită operațiune, știe că sunt interesate soția, rudele sau afinii săi până la gradul al patrulea
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile comerciale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141052_a_142381]
-
corespunzătoare, aplicate în mod consecvent de către auditori independenți acceptabili pentru Bancă; (îi) va furniza Băncii, pe masura disponibilizării, dar în orice caz nu mai tîrziu de 6 luni după încheierea fiecărui asemenea an, raportul expertizei contabile (audit-ului) efectuate de către auditorii menționați, dimensionat și detaliat după cum Bancă va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte informații privind înregistrările și conturile menționate și expertiza (audit-ul) acestora ori de cîte ori Bancă va solicita această în mod
ACORD DE ÎMPRUMUT din 21 martie 1995 (PROIECTUL DE DEZVOLTARE INDUSTRIALA) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141187_a_142516]
-
fi disponibile, dar în orice caz nu mai tîrziu de 6 luni după încheierea fiecărui asemenea an, copii certificate de pe situațiile financiare menționate și de pe conturile pentru fiecare an astfel expertizat și raportul unei astfel de expertize (audit), efectuat de către auditorii amintiți, dimensionat și detaliat după cum Bancă va fi solicitat în mod rezonabil; și (iv) să furnizeze Băncii alte asemenea informații privind înregistrările, conturile și situațiile financiare, cît și expertiza (audit-ul) acestora, menționate în prezentul apendix, periodic, după cum Bancă o
ACORD DE ÎMPRUMUT din 21 martie 1995 (PROIECTUL DE DEZVOLTARE INDUSTRIALA) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141187_a_142516]
-
din acțiunile emise de societățile deținute public pot solicita trimestrial auditorilor financiari sau cenzorilor societății rapoarte cu privire la operațiuni din gestiunea acesteia. ... (2) În urma solicitării prevăzute la alin. (1) administratorii împreună cu persoanele însărcinate cu supravegherea gestiunii, respectiv cu cenzorii și cu auditorii financiari, după caz, sunt obligați să analizeze operațiunile reclamate și să întocmească, în termen de 15 zile de la data primirii solicitării, un raport pe care îl vor transmite spre publicare în Buletinul C.N.V.M. Acest raport nu va conține informații înregistrate
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 28 din 13 martie 2002 - (*actualizată*) privind valorile mobiliare, serviciile de investiţii financiare şi pieţele reglementate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141140_a_142469]
-
depășite de un grup de persoane, acestea obținând în acest fel calitatea de acționar semnificativ sau/și poziție de control, majoritară sau majoritară absolută, informarea societății emitente și a C.N.V.M. este obligatorie pentru toți membrii grupului. Secțiunea a 2-a Auditorii financiari Articolul 128 (1) Situațiile financiare și cele privind operațiunile oricărei entități supuse autorizării, supravegherii și controlului C.N.V.M. vor fi elaborate în conformitate cu prevederile legale în vigoare și cu reglementările specifice emise de C.N.V.M. Situațiile financiare vor fi verificate și certificate
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 28 din 13 martie 2002 - (*actualizată*) privind valorile mobiliare, serviciile de investiţii financiare şi pieţele reglementate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141140_a_142469]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141652_a_142981]
-
României cu privire la orice act fraudulos al unui administrator sau angajat, care ar putea avea drept consecință o pierdere de importanță semnificativă pentru bancă. Articolul 62 Fiecare bancă publică bilanțul contabil, după aprobarea lui de către adunarea generală a acționarilor, împreună cu opinia auditoriului independent asupra acestuia, în formă și la termenele stabilite de Bancă Națională a României și de Ministerul Finanțelor. Capitolul 10 Transferul de fonduri Articolul 63 Transferul de fonduri este organizat ca parte a activității bancare, în scopul finalizării decontării și
LEGE nr. 58 din 5 martie 1998 Legea bancară. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/141894_a_143223]
-
Legea nr. 200/2002 , situațiile financiare ale organizațiilor cooperatiste de credit, precum și situațiile financiare consolidate ale rețelelor cooperatiste de credit se verifică și se certifică de către cenzori sau auditori, după caz, si se depun la organele în drept. 10.5. Auditorii financiari/cenzorii vor avea în vedere responsabilitățile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată și modificată prin Legea nr. 133/2002 , cu modificările și completările ulterioare, respectiv ale
CIRCULARA nr. 6 din 20 februarie 2003 privind modificarea şi completarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare, şi măsuri referitoare la încheierea exerciţiilor financiare la instituţiile de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148924_a_150253]
-
cu sau fără personalitate juridică, care concentrează risc de credit; ... p) persoane aflate în relații speciale cu bancă: ... 1. reprezentanții Autorității pentru Privatizare și Administrarea Participațiilor Statului în adunarea generală a acționarilor băncii; 2. administratorii băncii (inclusiv conducătorii băncii) și auditorii financiari, persoane fizice, ai băncii, precum și persoanele fizice desemnate să reprezinte societățile de audit financiar care au calitatea de auditor financiar; 3. auditorii financiari, persoane juridice autorizate care asigură băncii, pe baza contractuală, servicii de audit financiar; 4. membrii unor
NORMA nr. 8 din 26 aprilie 1999 - (*actualizată*) privind limitarea riscului de credit al instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148372_a_149701]
-
conform prevederilor art. 6 din Ordonanță Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activității de expertiză contabilă și contabililor autorizați, aprobată prin Legea nr. 42/1995 , modificată și completată prin Ordonanță Guvernului nr. 89/1998 , aprobată prin Legea nr. 186/1999 . Auditorii financiari/cenzorii/experții contabili vor avea în vedere responsabilitățile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată și modificată prin Legea nr. 133/2002 , cu modificările și completările ulterioare
ORDIN nr. 3.105 din 26 februarie 2003 pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de intermediere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, au obligaţia sa întocmească situaţii financiare anuale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148725_a_150054]
-
conform prevederilor art. 6 din Ordonanță Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activității de expertiză contabilă și contabililor autorizați, aprobată prin Legea nr. 42/1995 , modificată și completată prin Ordonanță Guvernului nr. 89/1998 , aprobată prin Legea nr. 186/1999 . Auditorii financiari/cenzorii/experții contabili vor avea în vedere responsabilitățile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată și modificată prin Legea nr. 133/2002 , cu modificările și completările ulterioare
ORDIN nr. 3.104 din 26 februarie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare pe anul 2002. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148724_a_150053]
-
Definire Șeful compartimentului de audit public intern trebuie să elaboreze un program de asigurare și îmbunătățire a calității sub toate aspectele activității de audit public intern. Programul trebuie să asigure că normele, instrucțiunile și codul etic să fie respectate de auditorii interni. --------- Pct. 5.4.1. a fost modificat de pct. 10 al art. I din ORDINUL nr. 423 din 15 martie 2004 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 245 din 19 martie 2004. 5.4.2 Evaluarea programului de calitate Auditul
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
probante și perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. 8.8. Deschiderea intervenției la fața locului 8.8.1. Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditata, cu participarea auditoriilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; ... d) prezentarea tematicii
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
articolul înregistrat. Scopul urmăririi este de a verifica dacă toate tranzacțiile reale au fost înregistrate. ... 9.2.1.2. Observarea fizică reprezintă modul prin care auditorii interni își formează o părere proprie. 9.2.1.3 Interviul se realizează de către auditorii interni prin intervievarea persoanelor auditate/implicate/interesate. Informațiile primite trebuie confirmate cu documente. 9.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei entități în elemente, care pot fi izolate, identificate, cuantificate și măsurate distinct. 9.2.2. Principalele instrumente de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
9.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei entități în elemente, care pot fi izolate, identificate, cuantificate și măsurate distinct. 9.2.2. Principalele instrumente de audit intern 9.2.2.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Tipurile de chestionare sunt: a) chestionarul de luare la cunoștința (CLC) - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern (CCI) - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
auditorilor interni. Dosarul este indexat prin atribuirea de litere și cifre (E,F,G,...) pentru fiecare secțiune/obiectiv de audit din cadrul Programului de audit. Indexarea trebuie să fie simplă și ușor de urmărit. ... 9.4. Revizuirea Revizuirea se efectuează de către auditorii interni, înainte de întocmirea proiectului Raportului de audit public intern, pentru a se asigura că documentele de lucru sunt pregătite în mod corespunzător. 9.5. Păstrarea și arhivarea dosarelor de audit public intern Dosarele de audit public intern sunt proprietatea entității
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 10.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
a stadiului verificărilor; - prezentarea în detaliu tematicii; - acceptarea calendarului întâlnirilor; - analiza și acceptul cartei auditorului; - asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii. Procedura: Auditorii 1. Contactează telefonic entitatea/structura auditata pentru a stabili data întâlnirii. Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Reprezentanții entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de deschidere. Auditorii 3. Întocmesc Minuta ședinței de deschidere (Model B-02) cu următoarea structura: A. Mențiuni generale ----------------- - tema misiunii de audit public intern; - perioadă auditata; - numele celor care întocmesc Minuta ședinței
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
doveditoare și să facă trimiteri la textul legal incident; - Relevant: aspectele semnalate să ajute conducerea entității/structurii auditate în luarea unor decizii manageriale pentru eliminarea deficiențelor constatate. Procedura: Secretariatul 1. Planifică ședința de închidere Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Conducătorii entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de închidere. Conducătorii entității/structurii auditate își declară părerile lor în privința constatărilor auditorilor, ale concluziilor și recomandărilor, precum și a corecțiilor de efectuat. Auditorii 3. Fac rezumatul discuțiilor într-o Minuta a
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
structura auditata 2. Analizează Proiectul de raport de audit. 3. Solicită, daca este cazul o Reuniune de conciliere. 4. Transmite punctul de vedere la Proiectul raportului de audit în termen de 15 zile de la primirea Proiectului de raport de audit. Auditorii Conducătorul Compartimentului de audit public intern 5. Revăd răspunsurile de la entitatea/structura auditata. 6. Discuta, daca este cazul, pregătirea unei Reuniuni de conciliere. Auditorii 7. Precizează în Raportul de audit aspectele reținute din punctul de vedere al entității/structurii auditate
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]