1,929 matches
-
cheltuieli publice, procesului bugetar, finanțării deficitelor bugetare, atribuirii, finanțării și derulării contractelor publice; ... f) tehnologia informației - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea conceptelor de bază ale tehnologiei informației - IT, utilizarea computerului, organizarea fișierelor, utilizarea aplicațiilor; ... g) drept - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea domeniului juridic. Articolul 44 Dovada deținerii cunoștințelor și aptitudinilor necesare obținerii certificatului de atestare de auditor intern se face cu ajutorul diplomelor și foilor matricole eliberate de instituții de învățământ superior acreditate, precum și de furnizori de formare profesională autorizați
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
prevederile art. 24 și 26 din Normele privind coordonarea și desfășurarea proceselor de atestare națională și de pregătire profesională continuă a auditorilor interni din sectorul public și a persoanelor fizice, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1259/2012 . Articolul 46 Personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale prezintă certificatul de atestare la structura de resurse umane a Direcției audit intern, pentru luare în evidență. Secțiunea a 3-a Responsabilitățile Direcției audit intern și ale personalului auditor în procesul de obținere/menținere a certificatului
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Guvernului nr. 1259/2012 . Articolul 46 Personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale prezintă certificatul de atestare la structura de resurse umane a Direcției audit intern, pentru luare în evidență. Secțiunea a 3-a Responsabilitățile Direcției audit intern și ale personalului auditor în procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare Articolul 47 În procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare, de către personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale, Direcția audit intern are următoarele atribuții principale: a) emite precizări privind întocmirea documentației
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
audit intern, pentru luare în evidență. Secțiunea a 3-a Responsabilitățile Direcției audit intern și ale personalului auditor în procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare Articolul 47 În procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare, de către personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale, Direcția audit intern are următoarele atribuții principale: a) emite precizări privind întocmirea documentației în vederea obținerii/menținerii certificatului de atestare de către personalul auditor; ... b) depune, în mod centralizat, la registratura Ministerului Finanțelor Publice, direct sau prin poștă
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
atestare Articolul 47 În procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare, de către personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale, Direcția audit intern are următoarele atribuții principale: a) emite precizări privind întocmirea documentației în vederea obținerii/menținerii certificatului de atestare de către personalul auditor; ... b) depune, în mod centralizat, la registratura Ministerului Finanțelor Publice, direct sau prin poștă, documentația privind solicitarea obținerii/menținerii certificatului de atestare pentru personalul auditor; ... c) ține evidența personalului atestat. Articolul 48 În procesul de obținere/menținere a certificatului de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
principale: a) emite precizări privind întocmirea documentației în vederea obținerii/menținerii certificatului de atestare de către personalul auditor; ... b) depune, în mod centralizat, la registratura Ministerului Finanțelor Publice, direct sau prin poștă, documentația privind solicitarea obținerii/menținerii certificatului de atestare pentru personalul auditor; ... c) ține evidența personalului atestat. Articolul 48 În procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare, personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale are următoarele obligații: a) întocmește dosarul individual pentru obținerea/menținerea certificatului de atestare; ... b) completează dosarul cu documentele
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
în mod centralizat, la registratura Ministerului Finanțelor Publice, direct sau prin poștă, documentația privind solicitarea obținerii/menținerii certificatului de atestare pentru personalul auditor; ... c) ține evidența personalului atestat. Articolul 48 În procesul de obținere/menținere a certificatului de atestare, personalul auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale are următoarele obligații: a) întocmește dosarul individual pentru obținerea/menținerea certificatului de atestare; ... b) completează dosarul cu documentele și informațiile solicitate de Comisia de atestare a auditorilor interni din sectorul public și a persoanelor fizice, în
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Apărării Naționale presupun parcurgerea etapelor menționate în metodologia misiunii de asigurare având în vedere particularitățile prevăzute în anexa nr. 5. Capitolul XI Misiunile de consiliere Secțiunea 1 Dispoziții generale privind misiunile de consiliere Articolul 103 Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în cadrul Ministerului Apărării Naționale, fără ca auditorii interni să-și asume responsabilități manageriale. Articolul 104 Activitățile de consiliere desfășurate de către Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate cuprind următoarele tipuri de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și structurii de control. ... (2) Documentele elaborate în cadrul activităților desfășurate în derularea misiunii se adaptează specificului misiunii de evaluare a activității de audit public intern desfășurate în cadrul Ministerului Apărării Naționale, în limitele în care aceasta se impune. ... Articolul 122 (1) Auditorii interni care desfășoară o misiune de evaluare a activității de audit public intern pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la compartimentele/structurile auditate pentru a stabili eficacitatea auditului public intern și valoarea adăugată adusă de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la compartimentele/structurile auditate pentru a stabili eficacitatea auditului public intern și valoarea adăugată adusă de această activitate, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. ... (2) Auditorii interni care desfășoară misiunea de evaluare a activității de audit public intern pot efectua la compartimentele din cadrul entității publice sau la unitățile militare din zona de responsabilitate a structurii teritoriale subordonate orice fel de reverificări legate de activitățile desfășurate de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și stilul conducerii, structura organizatorică, atribuțiile de competență și de responsabilități, politicile și practicile privind resursele umane, precum și competența personalului. Obiectivele - enunțuri generale elaborate de către auditorii interni care definesc rezultatele urmărite prin misiunea respectivă. Obiectivitate - atitudinea mentală imparțială, care permite auditorilor interni să realizeze misiuni astfel încât să creadă în produsul muncii lor și să nu fie nevoiți să facă niciun compromis cu privire la calitate. Obiectivitatea presupune ca auditorii interni să nu se lase influențați de alte persoane în ceea ce privește raționamentul lor profesional în legătură cu
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Obiectivitatea presupune ca auditorii interni să nu se lase influențați de alte persoane în ceea ce privește raționamentul lor profesional în legătură cu aspectele de audit. Ordinul de serviciu - mandat general acordat de către șeful structurii de audit intern unui auditor în vederea începerii unei misiuni. Personalul auditor - cadrele militare, funcționarii publici și personalul civil contractual încadrați în Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate, care organizează și desfășoară activități de audit public intern. Planificarea activității de audit public intern - definirea obiectivelor, stabilirea politicilor, natura acestora, calendarul de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
b) eficacitatea ��i eficiența proceselor/activităților/operațiilor; ... c) protejarea patrimoniului; ... d) respectarea legilor, reglementărilor și procedurilor. ... Auditorii interni trebuie să examineze, pe timpul derulării misiunilor de audit public intern, procedurile formalizate în acord cu obiectivele misiunii în vederea identificării tuturor deficiențelor acestora. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să determine măsura în care rezultatele corespund obiectivelor stabilite și dacă operațiile/activitățile sunt aplicate sau realizate în condiții de conformitate și performanță. 3. Evaluarea procesului de guvernanță Auditul public intern trebuie
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale. ... În cadrul misiunilor de audit public intern planificate auditorii interni vor defini obiective specifice domeniului auditat. Anexa 3 ------- la normele metodologice ----------------------- PROCEDURA DE DESFĂȘURARE A MISIUNILOR DE AUDIT PUBLIC INTERN AD-HOC 1. Auditorii interni din cadrul Direcției audit intern sau structurilor teritoriale subordonate desfășoară, cu aprobarea ministrului apărării naționale, misiuni de audit public intern ad-hoc, considerate misiuni de audit public intern cu caracter excepțional. 2. Solicitările pentru desfășurarea misiunilor de audit public intern ad-hoc
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată; ... e) informații financiare; ... f) rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile cheie/fluxurile de operați; ... h) alte documente specifice domeniului auditabil. 1.2. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
evaluare prealabilă a punctelor tari și a punctelor slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor semnificative; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 1.3. Dosarul permanent se actualizează anual, pentru a oferi auditorilor interni informații disponibile și utile în realizarea activităților specifice, cu datele și informațiile puse la dispoziție de structurile auditate la solicitarea Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate. 1.4. În cadrul procedurii de colectare a informațiilor se elaborează Chestionarul de luare
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de audit public intern se urmărește: a) asigurarea șefului Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate că au fost luate în considerare toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) asigurarea repartizării sarcinilor și planificarea activităților, pe fiecare auditor membru al echipei de audit intern. ... 3. Programul misiunii de audit public intern este structurat pe etapele misiunii de audit public intern și activități. În cadrul fiecărui obiectiv de audit se cuprind activitățile/acțiunile selectate în auditare și testările concrete de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
din interiorul sau din exteriorul organizației; ... h) eșantionarea - constă în selecția și examinarea unei porțiuni reprezentative din populație în scopul de a trage concluzii valabile pentru întreaga populație, bazate pe constatările obținute din eșantion; ... i) testarea - orice activitate care oferă auditorului intern dovezi suficiente pentru a susține o opinie. ... 1.1.1. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea - constă în obținerea informațiilor din texte sau
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
operațiunilor de la inițiere până la finalizarea lor și invers. ... 1.4.1. Tipurile de chestionare sunt următoarele: a) chestionarul de luare la cunoștință - cuprinde întrebări referitoare la contextul socioeconomic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a funcționării controalelor interne, disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestora; este utilizat pentru revizia controalelor interne; ... c) chestionarul - listă de verificare - este utilizat pentru stabilirea și evaluarea condițiilor pe care trebuie să le îndeplinească
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
adecvat. 2. Auditorii interni, prin revizuirea documentelor, se asigură că dovezile colectate pentru susținerea constatărilor sunt suficiente, concludente și relevante. 3. Procedura P-13. Domeniul/activitatea auditată: Constatarea Documente justificative/Probe de audit Secțiunea ... Acestea stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. 6. Structura dosarelor de audit public intern este următoarea: a. Dosarul misiunii de audit public intern, care cuprinde următoarele secțiuni: a.1. Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - Ordinul de serviciu; - Declarația de independență; - Proiectul
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
intern. F. Pregătirea și desfășurarea ședinței de închidere 1. Ședința de închidere a misiunii de audit public intern are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile preliminare. 3. Rezultatele ședinței se consemnează în Minuta ședinței de închidere. 4. Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b) transmiterea Proiectului raportului de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
formulează puncte de vedere în termen la Proiectul raportului de audit public intern, acesta devine Raport de audit public intern. 3. Raportul de audit public intern conține opinia auditorilor interni și trebuie însoțit de Sinteza principalelor constatări și recomandări. 4. Auditorii interni sunt responsabili pentru asigurarea calității Raportului de audit public intern. 5. Procedura P-18. Raportul de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Efectuează eventualele modificări sau completări │ │ │propuse de supervizor/șeful structurii de audit intern. g) Solicită entității/structurii
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de domeniu a sistemului auditat. Totodată, fiecare entitate/structură auditată este notificată de către Direcția audit intern sau, după caz, de către structura teritorială subordonată la care este arondată. 4. Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate elaborează ordine de serviciu pentru auditorii interni proprii, desemnați să participe la misiunea de audit de sistem. 5. Toți auditorii interni implicați în misiunea de audit de sistem își declară independența prin completarea declarației de independență. 6. Ședințele de deschidere și de închidere se realizează, în conformitate cu
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și în cadrul autorităților și instituțiilor publice din administrația publică locală care au un număr de minimum 150 de posturi. ... Articolul 14 (1) Sunt funcționari publici de execuție din clasa I persoanele numite în următoarele funcții publice generale: consilier, consilier juridic, auditor, expert, inspector, precum și în funcțiile publice specifice asimilate acestora. ... (2) Sunt funcționari publici de execuție din clasa a II-a persoanele numite în funcția publică generală de referent de specialitate, precum și în funcțiile publice specifice asimilate acesteia. ... (3) Sunt funcționari
LEGE nr. 188 din 8 decembrie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind Statutul funcţionarilor publici*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263107_a_264436]