10,736 matches
-
1111 alte sume datorate cont curent BNR 341 Decontări intrabancare 3. achitarea cecurilor de călătorie emitentului 1621 = 1111 Alte sume datorate cont curent BNR 4. dobânzi calculate la valorile datorate, neajunse la scadență 6017 = 1627 Alte cheltuieli cu dobânzile datorii atașate 5. plata dobânzilor la sumele datorate 1627 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 2.5. Contabilitatea creanțelor restante Și îndoilnice În cadrul relațiilor interbancare pot apărea creanțe restante Și îndoielnice. Atunci când o creanță nu este încasată la data scadentă ea devine
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3. achitarea cecurilor de călătorie emitentului 1621 = 1111 Alte sume datorate cont curent BNR 4. dobânzi calculate la valorile datorate, neajunse la scadență 6017 = 1627 Alte cheltuieli cu dobânzile datorii atașate 5. plata dobânzilor la sumele datorate 1627 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 2.5. Contabilitatea creanțelor restante Și îndoilnice În cadrul relațiilor interbancare pot apărea creanțe restante Și îndoielnice. Atunci când o creanță nu este încasată la data scadentă ea devine creanță restantă. În situația în care o creanță de orice
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1811 = % Creanțe restante 1311 Depozite la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit 3. înregistrarea dobânzi neplătite la scadență Și devenite restante 1812 = % Dobânzi restante 1417 Creanțe atașate 1317 Creanțe atașate 1517 Creanțe atașate 4. înregistrarea dobânzilor penalizatoare calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1311 Depozite la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit 3. înregistrarea dobânzi neplătite la scadență Și devenite restante 1812 = % Dobânzi restante 1417 Creanțe atașate 1317 Creanțe atașate 1517 Creanțe atașate 4. înregistrarea dobânzilor penalizatoare calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit 3. înregistrarea dobânzi neplătite la scadență Și devenite restante 1812 = % Dobânzi restante 1417 Creanțe atașate 1317 Creanțe atașate 1517 Creanțe atașate 4. înregistrarea dobânzilor penalizatoare calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812 52 Cont curent
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Depozite colaterale la instituții de credit 3. înregistrarea dobânzi neplătite la scadență Și devenite restante 1812 = % Dobânzi restante 1417 Creanțe atașate 1317 Creanțe atașate 1517 Creanțe atașate 4. înregistrarea dobânzilor penalizatoare calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812 52 Cont curent BNR dobânzi restante 7. încasarea dobânzilor calculate pentru creanțele Și dobânzile restante 1111 = 1817
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
restante 1417 Creanțe atașate 1317 Creanțe atașate 1517 Creanțe atașate 4. înregistrarea dobânzilor penalizatoare calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812 52 Cont curent BNR dobânzi restante 7. încasarea dobânzilor calculate pentru creanțele Și dobânzile restante 1111 = 1817 Cont curent BNR creanțe atașate 8. înregistrarea creanțelor restante acoperite cu provizioane care nu pot fi recuperate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812 52 Cont curent BNR dobânzi restante 7. încasarea dobânzilor calculate pentru creanțele Și dobânzile restante 1111 = 1817 Cont curent BNR creanțe atașate 8. înregistrarea creanțelor restante acoperite cu provizioane care nu pot fi recuperate 667 = 1811 Pierderi din creanțe creanțe restante Nerecuperabile acoperite Cu provizioane 9. înregistrarea creanțelor restante devenite îndoielnice 1821 = 1811 Creanțe îndoielnice creanțe restante Contabilitatea creanțelor îndoielnice Și a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1411, 1412 Credite acordate instituțiilor de credit 1511, 1512 Valori primite în pensiune 2. înregistrarea creanțelor restante devenite îndoielnice 1821 = 1811 53 Creanțe îndoielnice creanțe restante 3. înregistrarea dobânzilor restante devenite îndoielnice 1822 = % Dobânzi îndoielnice 1812 Dobânzi restante 1817 Creanțe atașate 4. dobânzi penalizatoare, calculate la creanțele Și dobânzile îndoielnice 1827 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoielnice 5. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice recuperate 1111 = % Cont curent BNR 1821 Creanțe îndoielnice 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 6
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
2. înregistrarea creanțelor restante devenite îndoielnice 1821 = 1811 53 Creanțe îndoielnice creanțe restante 3. înregistrarea dobânzilor restante devenite îndoielnice 1822 = % Dobânzi îndoielnice 1812 Dobânzi restante 1817 Creanțe atașate 4. dobânzi penalizatoare, calculate la creanțele Și dobânzile îndoielnice 1827 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoielnice 5. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice recuperate 1111 = % Cont curent BNR 1821 Creanțe îndoielnice 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Creanțe atașate 4. dobânzi penalizatoare, calculate la creanțele Și dobânzile îndoielnice 1827 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoielnice 5. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice recuperate 1111 = % Cont curent BNR 1821 Creanțe îndoielnice 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
recuperate 1111 = % Cont curent BNR 1821 Creanțe îndoielnice 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot deprecia din cauza existenței unui anumit risc de încasare. Deprecierea creanțelor poate fi reversibilă sau ireversibilă. Creanțele depreciate ireversibil sunt cele nerecuperabile de la debitori insolvabili, acestea fiind trecute
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
ca la momentul calculării dobânzii anuale efective, pe baza valorii indicelui convenit de la acel moment. Contabilitatea operațiunilor privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
calculării dobânzii anuale efective, pe baza valorii indicelui convenit de la acel moment. Contabilitatea operațiunilor privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care au fost primite în consignație sau spre vânzare, sume în curs de clarificare, provenind din încasări neprecizate. Contabilitatea valorilor de recuperat Și a sumelor datorate se ține cu ajutorul conturilor: 261 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat 2617 Creanțe atașate 262 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate 2627 Datorii atașate După funcția contabilă contul 261 este un cont de activ. Se debitează cu sumele pătite de bancă Și care urmează a fi recuperate de la clientelă, sumele plătite clientelei eronat
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
aferente, care prezintă un grad mai mare de risc la încasare, drept pentru care debitorul a fost acționat în justiție. Contabilitatea creanțeșor restante Și îndoilnice se ținde cu ajutorul conturilor: 281 Creanțe restante 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi restante 2817 Creanțe atașate 282 Creanțe îndoielnice 2821 Creanțe îndoielnice 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 281 este un cont de activ. Se debitează cu creanțele nerambursate la scadență Și descoperirile de cont neautorizate. Se creditează cu creanțele restante rambursate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
împrumute sau să le vândă altor societăți 29. Contabilitatea operațiunilor de pensiune cu titluri se ține cu ajutorul contului 301 Titluri primite sau date în pensiune livrată 3011 Titluri primite în pensiune livrată 30111 Titluri primite în pensiune livrată 30117 Creanțe atașate 3012 Titluri date în pensiune livrată 30121 Titluri date în pensiune livrată 30127 Datorii atașate După funcția contabilă contul 3011 este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor altor bănci și clienți pe baza titlurilor primite în pensiune
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu venit fix 30213 Acțiuni și alte titluri cu venit variabil 3025 Titluri date cu împrumut 30251 Efecte publice și valori asimilate 30252 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30253 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 30257 Creanțe atașate 3026 Titluri luate cu împrumut 30261 Efecte publice Și valori asimilate 30262 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30263 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 3027 Datorii privind titlurile 30271 Datorii privind titlurile luate cu împrumut 30272 Alte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devine noul cost/preț de achizitție al acestora. Prețul de achiziție Și de evidenâă a titlurilor este costul de achiziție, mai puțin cheltuielile de cumpărare, care se înregistrează în conturile de cheltueili, iar dobânda aferentă se înregistrează în contul „Creanțe atașate”. Cesiunea titlurilor de plasament se face la valoarea prețului de vânzare negociat, iar diferențele favorabile sau nefavorabile sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli 31. Contabilizarea operațiunilor, cu titluri de plasament se realizează cu ajutorul contului 303, dezvoltat în următoarele conturi sintetice
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3035 Titluri date cu împrumut 30351 Efecte publice Și valori asimilate 30352 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30353 Acțiuni Și alte Titluri cu venit variabil 30354 Acțiuni proprii 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament 3037 Creanțe atașate 30371 Efecte publice Și valori asimilate 30372 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30373 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 30374 Acțiuni proprii Contul 3031 Titluri de plasament este un cont de activ după funcția contabilă. Se debitează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cont de pasiv. Se creditează cu valoarea titlurilor achiziționate Și neachitate. Se debitează cu valoarea sumelor achitate pentru tilturile achiziționate. 31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlurile de plasament. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate Și neîncasate. 4
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
astfel: 3041 Titluri de investiții 30411 Efecte publice Și valori asimilate 30412 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 3045 Titluri date cu împrumut 30451 Efecte publice Și valori asimilate 30452 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 3047 Creanțe atașate 30471 Efecte publice Și valori asimilate 30472 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix Contul 3041 Titluri de investiții, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor de investiții cumpăarate. Se creditează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este un cont de activ. Se debitează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3047 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlruile de investiții. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate in neîncasate 32
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care vor fi înregistrate în contul 3749 Alte cheltuieli de repartizat. Primele de emisiune Și primele de rambursare se înregistrează în conturi distincte Și se amortizează eșalonat, până la scadența titlurilor. Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite se înregistrează în contul „Datorii atașate”. Titlurile de piață interbancară reprezintă împrumuturi interbancare pe bază de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete de amortizare a pieței ipotecare, emise Și negociabile numai pe piața interbancară. Dobânzile negociate pentru aceste împrumuturi se pot plăti în avans, eventual
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
mai mică decât valoarea nominală a obligațiunilor convertite, iar diferența o constituie prima de conversie. Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin emisiunea de titluri se realizează cu ajutorul conturilor: 321 Titluri de piață interbancare 3211 Titluri de piață interbancare 3217 Datorii atașate 322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]