6,006 matches
-
ÎNTR-UN STAT NEMEMBRU AL UNIUNII EUROPENE 196. Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul într-un Stat Nemembru al Uniunii Europene, vor publică, în conformitate cu prevederile pct. 193 din prezentele reglementări, documentele menționate la punctul respectiv, întocmite și auditate potrivit cerințelor legislației tarii unde își au sediul. 197. Când documentele în cauza sunt în conformitate sau echivalente cu documentele întocmite potrivit reglementărilor contabile comunitare și când condiția de reciprocitate, pentru instituțiile de credit din Statele Membre ale Uniunii Europene
REGLEMENTĂRI din 22 decembrie 2005 (*actualizate*) privind directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/189544_a_190873]
-
de pensii prezintă elementele conținute de modelele exemplificate în cap. VI pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăți de asigurare sau societăți de administrare a investițiilor. ... 17. Situațiile financiare anuale întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1 sunt auditate potrivit legii. 18. În bilanț și în contul de profit și pierdere, elementele prevăzute la pct. 23 și 38 trebuie prezentate separat, în ordinea indicată. O subclasificare mai detaliată a elementelor se poate face numai în notele explicative. 19. Formatul
NORMĂ nr. 14 din 6 iunie 2007 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/189828_a_191157]
-
națională. ... 262. Raportul administratorului se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea a 9-a Auditarea situațiilor financiare anuale 263. (1) Situațiile financiare anuale ale entităților care fac obiectul acestor reglementări vor fi auditate de persoane fizice sau juridice autorizate în conformitate cu prevederile legale în vigoare. (2) Auditarea situațiilor financiare anuale ale fondurilor de pensii facultative, fondurilor de pensii administrate privat, ale societăților de pensii, precum și ale Fondului de garantare se poate efectua numai de către
NORMĂ nr. 14 din 6 iunie 2007 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/189828_a_191157]
-
se precizează tipul de audit). Echipa misiunii de audit intern este formată din următorii auditori ...... (șeful misiunii), ......................... (auditori). Șeful Departamentului de audit intern, ...................................... 4. PROCEDURA NOTIFICAREA PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN Scopul: Informarea șefului activității ce urmează a fi auditată, în baza ordinului de misiune semnat de Comitetul de audit, cu privire la declanșarea misiunii de audit intern Premise: Prin această notificare se urmărește să se asigure desfășurarea în condiții corespunzătoare a misiunii de audit Procedura: Auditorii Anexa 4 ─────── la proceduri ───────────── NOTIFICARE
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
proceduri ───────────── NOTIFICARE PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN Nr. ............ Data ............ NOTIFICARE privind declanșarea misiunii de audit intern Către: TABEL ANALIZA RISCURILOR PROGRAMUL MISIUNII DE AUDIT Componente de bază 1. Definirea obiectivului auditului intern 2. Colectarea și prelucrarea informațiilor cu privire la activitatea auditată 3. Evaluarea riscurilor și ierarhizarea acestora 4. Elaborarea procedurilor de audit 5. Elaborarea chestionarelor 6. Completarea chestionarelor 7. Prelucrarea rezultatelor 8. Elaborarea foii de identificare și analiză a problemei 9. Colectarea probelor de audit 10. Revizuirea documentelor 11. Elaborarea proiectului
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
Completarea chestionarelor 7. Prelucrarea rezultatelor 8. Elaborarea foii de identificare și analiză a problemei 9. Colectarea probelor de audit 10. Revizuirea documentelor 11. Elaborarea proiectului de raport de audit intern 12. Discutarea proiectului de raport de audit intern cu structurile auditate și soluționarea contradicțiilor 13. Finalizarea raportului de audit intern 14. Prezentarea raportului de audit intern Comitetului de audit 15. Urmărirea aplicării recomandărilor 8. PROCEDURA ȘEDINȚA DE DESCHIDERE Scopul: Prezentarea, într-un cadru organizat, a membrilor echipei de audit intern, a
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
PROCEDURA ȘEDINȚA DE DESCHIDERE Scopul: Prezentarea, într-un cadru organizat, a membrilor echipei de audit intern, a scopului misiunii, obiectivelor urmărite și procedurilor de lucru Premise: Participanții la ședința de deschidere sunt membrii echipei de audit și șefii structurii/activității auditate. Locul de desfășurare este locul de desfășurare al activității auditate Procedura: 1. prezentarea echipei de audit intern; Anexa 7a) ───────── la proceduri ──────────── Foi de lucru Conținut: 1. Scopul 2. Sursa datelor 3. Aria de cuprindere a misiunii 4. Constatări și rezultate
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
a membrilor echipei de audit intern, a scopului misiunii, obiectivelor urmărite și procedurilor de lucru Premise: Participanții la ședința de deschidere sunt membrii echipei de audit și șefii structurii/activității auditate. Locul de desfășurare este locul de desfășurare al activității auditate Procedura: 1. prezentarea echipei de audit intern; Anexa 7a) ───────── la proceduri ──────────── Foi de lucru Conținut: 1. Scopul 2. Sursa datelor 3. Aria de cuprindere a misiunii 4. Constatări și rezultate 5. Concluzii Secțiuni principale: 1. Referențiere 2. Natura și durata
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
Concluzii Secțiuni principale: 1. Referențiere 2. Natura și durata procedurilor 3. Aria de acoperire a procedurilor 4. Judecata profesională aplicată 5. Natura și implicațiile excepțiilor identificate 6. Concluzii Anexa 7 b) FIȘA DE IDENTIFICARE ȘI ANALIZĂ A PROBLEMEI Entitatea/Structura auditată ...................... Tema misiunii de audit intern ..................... Numele auditorului ................................ Data realizării ................................... FIȘA DE IDENTIFICARE ȘI ANALIZĂ A PROBLEMEI Nr. .............. 1. Problema: PROIECT RAPORT DE AUDIT INTERN PROIECT RAPORT DE AUDIT INTERN Pagina de titlu și cuprinsul Cuprinde denumirea misiunii de audit intern
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
Cuprinde denumirea misiunii de audit intern. Introducere Se precizează denumirea misiunii, tipul de audit și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Se prezintă datele de identificare a misiunii de audit intern (echipa de auditori, structura/activitatea auditată, durata misiunii de audit, perioada auditată, persoanele contactate în timpul misiunii de audit). Se precizează activitatea/activitățile auditată(e) și sunt prezentate informațiile sintetice referitoare la aceasta (acestea). Se prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit intern (caracterul misiunii de
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
Introducere Se precizează denumirea misiunii, tipul de audit și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Se prezintă datele de identificare a misiunii de audit intern (echipa de auditori, structura/activitatea auditată, durata misiunii de audit, perioada auditată, persoanele contactate în timpul misiunii de audit). Se precizează activitatea/activitățile auditată(e) și sunt prezentate informațiile sintetice referitoare la aceasta (acestea). Se prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit intern (caracterul misiunii de audit și tehnicile de audit utilizate
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Se prezintă datele de identificare a misiunii de audit intern (echipa de auditori, structura/activitatea auditată, durata misiunii de audit, perioada auditată, persoanele contactate în timpul misiunii de audit). Se precizează activitatea/activitățile auditată(e) și sunt prezentate informațiile sintetice referitoare la aceasta (acestea). Se prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit intern (caracterul misiunii de audit și tehnicile de audit utilizate: sondaj/verificări exhaustive, documentare; proceduri și metode utilizate; documente utilizate în
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
și vor fi consemnate în acte constatative bilaterale anexate raportului de audit intern. Aceste cazuri vor fi comunicate imediat atât conducerii, cât și celor ce se ocupă cu guvernanța. 12. PROCEDURA TRANSMITEREA PROIECTULUI RAPORTULUI DE AUDIT INTERN Scopul: Activitatea/structura auditată să aibă posibilitatea de a analiza proiectul raportului de audit intern și de a formula punctul său de vedere la constatările și recomandările echipei de audit. Premise: Proiectul raportului de audit transmis la activitatea/structura auditată trebuie să fie complet
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
INTERN Scopul: Activitatea/structura auditată să aibă posibilitatea de a analiza proiectul raportului de audit intern și de a formula punctul său de vedere la constatările și recomandările echipei de audit. Premise: Proiectul raportului de audit transmis la activitatea/structura auditată trebuie să fie complet, bine fundamentat pe baza probelor colectate, cuprinzând toate opiniile și recomandările echipei de audit. Procedura: Șeful Departamen-
PROCEDURI din 19 aprilie 2007 privind cadrul general de desfăşurare a misiunilor de audit intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/188664_a_189993]
-
alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, și, respectiv, ale cap. III secțiunea 7 pct. 7.1 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele Europene și Standardele Internaționale de Contabilitate, situațiile financiare anuale ale asigurătorilor vor fi auditate de auditori financiari, persoane fizice sau juridice autorizate, potrivit legii. Verificarea și certificarea situațiilor financiare anuale ale brokerilor de asigurare se vor efectua astfel: - de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au în actul constitutiv obligația numirii comisiei de cenzori
PRECIZĂRI din 15 februarie 2006 privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar 2005 la societăţile din domeniul asigurărilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/175105_a_176434]
-
fluxului de trezorerie. 8.3. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 9 AUDITUL FINANCIAR 9.1. (1) Situațiile financiare anuale ale entităților care fac obiectul acestor reglementări vor fi auditate de auditori financiari. (2) Auditorii financiari își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. 9.2. (1) Raportul auditorilor financiari cuprinde: a) menționarea situațiilor financiare anuale
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 16 decembrie 2005 (**actualizate**) conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabilă entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţionala a Valorilor Mobiliare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174758_a_176087]
-
veniturilor publice; - alocarea creditelor bugetare; - sistemul contabil și fiabilitatea acestuia; - sistemul de luare a deciziilor; - sistemele de conducere și control precum și riscurile asociate unor astfel de sisteme; - sistemele informatice. d) DAPI informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... Structurile de audit public intern de la casele de asigurări vor transmite trimestrial Direcției Audit Public Intern sinteze ale recomandărilor neînsușite de către conducătorul casei de asigurări și consecințele neimplementarii acestora, însoțite de documentația relevanță, după cum urmează: - entitățile
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
intern și este elaborată de către fiecare șef al structurii de audit public intern și aprobată de conducătorul entității publice. Carta auditului intern informează despre obiectivele și metodele de audit, clarifica misiunea de audit, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. 5.1.2. Codul privind conduită etică a auditorului intern reprezintă un ansamblu de principii și reguli de conduită care trebuie să guverneze activitatea auditorilor interni. Scopul Codului privind conduită etică a auditorului intern este
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
entității publice. 5.3.2. Conștiința profesională Auditorul intern trebuie să depună toate eforturile în decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
abateri; aprecieri ale unor specialiști, experți etc. cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem; analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale funcționarii sistemului; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... c) Temele defalcate din planul anual al DAPI/UCAAPI. Conducătorii entităților publice sunt obligați să ia toate măsurile organizatorice pentru că tematicile ordonate de DAPI/UCAAPI să fie introduse în planurile anuale de audit public intern ale entităților publice, să fie
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea DAPI/UCAAPI, după caz, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la DAPI/UCAAPI, după caz, asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. ... 6.2. Obiective aferente unei activități de audit public intern în cadrul sistemului asigurărilor sociale de sănătate 6.2.1. Evaluarea managementului
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
realizarea unei misiuni de audit public intern, trebuie declarată, în acest sens fiecare auditor intern trebuie să întocmească o declarație de independență. 8.3. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern Structura de audit public intern notifică entitatea/structura auditata cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern, despre scopul, principalele obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că, pe parcursul misiunii, vor avea loc intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8.4. Colectarea și prelucrarea informațiilor 8.4.1. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare
ORDIN nr. 38 din 1 februarie 2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]