6,006 matches
-
și va avea următorul cuprins: (1) În cazul unui audit statutar la o entitate de interes public, le este permisă acționarilor care reprezintă 5% sau mai mult din drepturile de vot sau din capitalul social, organismelor de conducere ale entității auditate, precum și ASPAAS înaintarea unei plângeri către o instanță judecătorească competentă prin care se solicită revocarea auditorului financiar sau rezilierea contractului de audit statutar cu firma de audit, dacă există motive întemeiate în acest scop. ... 55. La articolul 64, după
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/291977]
-
și procesul desfășurat de întreprindere pentru a identifica informațiile raportate în conformitate cu standardele de raportare privind durabilitatea adoptate de către Comisia Europeană în temeiul art. 29b din Directiva 2013/34/UE și transmite recomandări sau propuneri pentru a asigura integritatea entității auditate; ... c) monitorizează eficacitatea sistemelor utilizate de entitate pentru controlul intern al calității și gestionarea riscului și, după caz, eficacitatea auditului intern, în ceea ce privește raportarea financiară și, după caz, raportarea privind durabilitatea întreprinderii, inclusiv procesul său de raportare electronică
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/291977]
-
gestionarea riscului și, după caz, eficacitatea auditului intern, în ceea ce privește raportarea financiară și, după caz, raportarea privind durabilitatea întreprinderii, inclusiv procesul său de raportare electronică, astfel cum este menționat în reglementările contabile aplicabile fără a încălca independența entității auditate; ... d) monitorizează auditul statutar al situațiilor financiare anuale și consolidate și, după caz, asigurarea raportării anuale și consolidate privind durabilitatea, în special desfășurarea acestuia, ținând cont de constatările și concluziile autorității competente, în conformitate cu art. 26 alin. (6) din
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/291977]
-
control sau persoanele nominalizate de conducătorii instituțiilor M.A.I., pentru cele ce vizează patrimoniul acestora și al structurilor din subordine. (4) Cu ocazia executării misiunilor specifice, structurile de audit public intern pot verifica modul de efectuare a cercetărilor administrative în unitățile auditate, potrivit competențelor proprii. Capitolul II Răspunderea civilă și materială a polițistului Secţiunea 1 Condițiile răspunderii civile și materiale a polițistului Articolul 4 (1) În condițiile art. 63 alin. (2) din Lege, polițistul răspunde civil pentru întreaga pagubă, calculată la data
ORDIN nr. 21 din 3 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/294897]
-
să declanșeze cercetarea administrativă. (2) În termen de 3 zile lucrătoare de la data la care a luat cunoștință despre existența unor posibile pagube semnificative, directorul Direcției audit public intern îl informează pe ministrul afacerilor interne, solicitând totodată conducerii unității auditate sau unității ierarhic superioare, după caz, efectuarea cercetării administrative. Articolul 61 (1) După finalizarea cercetării administrative dispuse în condițiile art. 60 , unitatea în cauză raportează, în scris, directorului Direcției audit public intern, respectiv șefului direcției generale/direcției din aparatul central despre
ORDIN nr. 21 din 3 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/294897]
-
a Consiliului de administrație. (4) Auditorii interni au acces la toate datele și informațiile, inclusiv la cele în format electronic, pe care le consideră relevante, elaborate sau aflate la dispoziția personalului de conducere și a celui de execuție din structurile auditate. Articolul 32 (1) Compartimentul secretariat, comunicare, marketing, turism cultural și relații internaționale se află în subordinea managerului și îndeplinește următoarele atribuții principale: a) organizează și îndeplinește activități de secretariat - înregistrează, ține evidența și arhivează documentele intrate-ieșite din Institut, asigură corespondența
REGULAMENT din 28 ianuarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/294702]
-
al calității, precum și a respectării cerințelor de etică profesională, inspecțiile pentru asigurarea calității se pot desfășura și asupra altor misiuni de audit financiar efectuate de auditorul financiar sau firma de audit la clientul de audit statutar, în cadrul perioadei auditate, altele decât cele de audit statutar. (3) Auditorii financiari și entitățile de audit din țări terțe înregistrați, dar nu și autorizați în România se supun sistemelor de supraveghere a calității, de asigurare a calității, de investigații și sancțiuni prevăzute de
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
9 Obiectivele de inspecție (1) Obiectivele de inspecție sunt elaborate pe baza principiilor metodologiei comune de inspecții adoptate de COESA, respectiv CAIM. (2) Obiectivele de inspecție se împart în: a) generale; ... b) specifice; ... c) alte obiective legate de verificarea entității auditate. ... (3) Obiectivele generale urmărite de echipa de inspecții sunt următoarele: a) evaluarea integrală sau parțială a sistemului de control intern al auditorului financiar sau firmei de audit; ... b) evaluarea modului de îndeplinire a obligațiilor care le revin din organizarea profesiei
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
acestea se evidențiază într-o notă de informare și se propune trimiterea către structura de specialitate sau, după caz, către Comisia de disciplină. (6) Pentru angajamentele selectate, determinarea ariei de inspecție se realizează în funcție de riscurile asociate profilului entității auditate, luând în considerare următoarele: a) secțiunile semnificative ale situațiilor financiare; ... b) aspectele cuprinse în raportul de audit sau, după caz, în raportul de asigurare referitor la raportarea privind durabilitatea; ... c) orice alte aspecte care pot contribui la o imagine cât
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
capitolul I - o introducere care conține temeiul juridic și aspecte generale ale inspecției, scopul raportului de inspecție, componența echipei de inspecție, profilul firmei de audit sau al auditorului financiar, datele de identificare ale acesteia/acestuia, precum și informațiile relevante privind entitatea auditată; ... b) capitolul II - obiectivele generale, specifice și alte obiective urmărite de către echipa de inspecție, în conformitate cu mandatul inspecției; ... c) capitolul III - constatările și concluziile echipei de inspecție în baza deficiențelor identificate în inspecția curentă, prezentate în anexa nr.
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
c) , care necesită anumite îmbunătățiri și pentru care pot fi adoptate măsuri specifice de remediere în cadrul auditurilor viitoare. Aceste constatări vor fi comunicate firmei de audit sau auditorului financiar și pot fi comunicate președintelui Comitetului de audit al entității auditate, după caz; ... c) nivel care necesită îmbunătățiri - s-au identificat una sau mai multe constatări-cheie care necesită îmbunătățiri importante. O constatare-cheie se referă la suficiența sau calitatea probelor de audit obținute, la adecvarea raționamentelor-cheie de audit sau la un alt
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
conforme cu originalul; ... c) că nu au prestat servicii care nu sunt de audit, interzise potrivit art. 5 alin. (1) din Regulamentul (UE) nr. 537/2014, în cazul entităților de interes public; ... d) că și-au menținut independența față de entitatea auditată, atât în perioada acoperită de situațiile financiare care fac obiectul auditului, cât si în perioada în care se efectuează auditul statutar și/sau durabilitate; ... e) eventualele servicii prestate, altele decât auditul statutar sau asigurarea raportării privind durabilitatea, în beneficiul entității auditate
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
auditată, atât în perioada acoperită de situațiile financiare care fac obiectul auditului, cât si în perioada în care se efectuează auditul statutar și/sau durabilitate; ... e) eventualele servicii prestate, altele decât auditul statutar sau asigurarea raportării privind durabilitatea, în beneficiul entității auditate, al entității sale mamă sau al entității controlate de aceasta. Orice informații noi transmise și/sau solicitate ulterior acestei declarații vor fi luate în considerare de către inspectori doar în situații temeinic justificate (spre exemplu, situația în care documentele solicitate nu
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
conforme cu originalul; [ ] că nu am prestat servicii care nu sunt de audit interzise menționate la art. 5 alin. (1) din Regulamentul (UE) nr. 537/2014 către entitățile de interes public, dacă este cazul; [ ] că am menținut independența față de entitatea auditată atât în perioada acoperită de situațiile financiare care fac obiectul auditului, cât și în perioada în care se efectuează auditul statutar și/sau durabilitate. Menționez că am prestat și alte servicii pe lângă cele de audit statutar sau asigurarea raportării privind
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
de situațiile financiare care fac obiectul auditului, cât și în perioada în care se efectuează auditul statutar și/sau durabilitate. Menționez că am prestat și alte servicii pe lângă cele de audit statutar sau asigurarea raportării privind durabilitatea, în beneficiul entității auditate, al entității sale mamă sau al entității controlate de aceasta (dacă este cazul), respectiv: ................................. Data Semnătura --------
NORME din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295137]
-
BEI va transmite, pe bază agregată, informații cu privire la evaluare de la intermediarul financiar în conformitate cu normele, politicile și procedurile standard ale acestuia din urmă. Aceste informații cu privire la evaluarea intermediarului financiar nu fac parte din raportul auditat al BEI. ... ... APENDICELE C PRINCIPII DE TREZORERIE Autoritățile de management însărcinează și autorizează BEI să aplice soldului de numerar zilnic (astfel cum este definit mai jos) o rată a dobânzii (care poate fi negativă), fără niciun prag sau plafon, egală
ACORD DE FINANȚARE din 17 octombrie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/296747]
-
raportează cu celeritate directorului general adjunct al CNCE iregularitățile sau posibilele prejudicii constatate în activitatea de auditare; ... i) informează UCAAPI - compartimentul de audit public intern de la nivelul MEC despre recomandările neînsușite de către conducerea CNCE și/sau de către structura auditată; ... j) elaborează raportul anual al activității de audit public intern, îl supune avizării conducerii CNCE și îl transmite compartimentului de audit al MEC, precum și altor autorități, conform prevederilor legale în vigoare; ... k) elaborează proceduri operaționale aplicabile Compartimentului Audit Public
REGULAMENT din 12 iunie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/299202]
-
recupera în conformitate cu legislația națională, inclusiv dobânzile, majorările de întârziere, costuri bancare, precum și alte sume stabilite de lege în sarcina Beneficiarului. ... e) dacă entitățile de audit europene și/sau naționale emit documente conținând decizii/recomandări/constatări privind rezilierea contractului de finanțare auditat. ... (8) În situațiile prevăzute la alin. (7) lit. a) - d) rezilierea produce efecte la data împlinirii unui termen de 5 zile, calculate de la data comunicării notificării către Beneficiar. În situațiile prevăzute la alin. (7) Ministerul Energiei nu este răspunzător
GHIDUL SOLICITANTULUI din 14 mai 2025 () [Corola-llms4eu/Law/298334]
-
asociate unor astfel de sisteme; ... 10. sistemele informatice; ... 11. achizițiile publice; ... ... d) efectuarea de misiuni de audit în baza planului de audit public intern sau la cererea managerului, cu întocmirea de rapoarte de audit public intern și comunicarea acestora structurii auditate, după avizarea de către manager; ... e) raportarea periodică asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile de audit; ... f) informarea managerului asupra progreselor înregistrate de structurile auditate prin implementarea recomandărilor; ... g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern
REGULAMENT din 28 februarie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/295751]
-
reglementare, prin organizarea distinctă a departamentelor de guvernanță corporativă, precum și separarea direcției strategice, dată de autoritatea publică tutelară, de conducerea executivă a întreprinderii publice; ... b) transparență în ceea ce privește deciziile strategice, tranzacțiile cu părțile afiliate și informațiile financiare auditate; ... c) claritate și transparență privind obligațiile de serviciu public și finanțarea acestora; ... d) adoptarea și implementarea de proceduri transparente de selecție, nominalizare și remunerare a administratorilor/ membrilor consiliului de administrație și consiliului de supraveghere; ... e) asigurarea operării întreprinderilor publice în
LEGE nr. 48 din 14 aprilie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/296685]
-
dacă aceasta are, individual sau într-o serie de tranzacții încheiate, o valoare mai mare de 10% din valoarea activelor nete ale întreprinderii publice sau mai mare de 10% din cifra de afaceri a întreprinderii publice potrivit ultimelor situații financiare auditate, cu administratorii ori directorii sau, după caz, cu membrii consiliului de administrație/de supraveghere ori ai directoratului, cu angajații, cu acționarii care dețin controlul asupra societății sau cu o societate controlată de aceștia. Obligația de convocare revine consiliului de administrație/de supraveghere
LEGE nr. 48 din 14 aprilie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/296685]
-
transparenței informațiilor referitoare la întreprinderile publice. Obligații de raportare Autoritățile publice tutelare sunt responsabile, în raport cu întreprinderile publice aflate în portofoliul acestora, inclusiv de asigurarea transparenței în ceea ce privește deciziile strategice, tranzacțiile cu părțile afiliate și informațiile financiare auditate, precum și cu privire la obligațiile de serviciu public și finanțarea acestora. Totodată, întreprinderile publice au obligația de a publica, pe pagina proprie de internet, pentru accesul acționarilor și al publicului, documente și informații relevante cu privire la activitatea acestora
LEGE nr. 48 din 14 aprilie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/296685]
-
rolul comitetului de audit în acest proces. Totodată, comitetul de audit monitorizează eficacitatea sistemelor controlului intern de calitate și a sistemelor de management al riscului entității și, după caz, a auditului intern în ceea ce privește raportarea financiară a entității auditate, fără a încălca independența acestuia. Întreprinderile publice au obligația constituirii, în mod distinct, a compartimentului de audit intern, în subordinea directă a consiliului de administrație sau a consiliului de supraveghere, după caz, care va asigura cadrul organizatoric și funcțional necesar
LEGE nr. 48 din 14 aprilie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/296685]
-
punere în întârziere, fără intervenția instanței de judecată și fără orice altă formalitate suplimentară, cu recuperarea, după caz, integrală sau proporțională a sumelor plătite, dacă entitățile de audit europene și/sau naționale emit documente conținând decizii/recomandări/constatări privind rezilierea contractului de finanțare auditat. (9) Beneficiarul este de drept în întârziere prin simplul fapt al încălcării prevederilor prezentului Contract, inclusiv anexele acestuia. (10) Cazul fortuit nu înlătură răspunderea contractuală a părților. Capitolul VII CESIUNE. CONFLICT DE INTERESE. FORȚA MAJORĂ. LITIGII Articolul 15 Cesiunea Prezentul
GHIDUL SOLICITANTULUI din 12 noiembrie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/290920]
-
A.S.F., de către auditori financiari și firme de audit, precum și asigurarea raportării anuale și consolidate privind durabilitatea și unele dispoziții privind comitetul de audit. ... 2. La articolul 2, punctul 6 se modifică și va avea următorul cuprins: 6. perioada auditată - exercițiu/exerciții financiar/e supus/e auditului statutar/asigurării raportării privind durabilitatea ce este efectuat/ă de către firma de audit sau auditorul statutar desemnat de entitățile de la art. 1 alin. (2). ... ... 3. Articolul 4 se modifică și va avea următorul cuprins: Articolul 4
NORMĂ nr. 13 din 16 mai 2025 () [Corola-llms4eu/Law/298311]