1,605 matches
-
să recunoască creanțele noționale privind impozitul amânat în măsura în care este probabil că ele vor avea în viitor suficient profit impozabil disponibil după înregistrarea pierderii instantanee. 1.38. Societățile ar trebui să utilizeze tehnici adecvate pentru a evalua caracterul temporal al creanțelor noționale privind impozitul amânat și momentul înregistrării profiturilor impozabile viitoare, care îndeplinesc următoarele cerințe: (a) evaluarea este în conformitate cu articolul 15 alineatul (3) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35; (b) evaluarea ia în considerare perspectivele societății după ce a înregistrat pierderea instantanee
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
b) evaluarea ia în considerare perspectivele societății după ce a înregistrat pierderea instantanee. Recomandarea 13 - Exceptarea pentru situația în care demonstrarea eligibilității este oneroasă 1.39. Autoritățile de supraveghere ar trebui să le permită societăților să nu ia în considerare creanțele noționale privind impozitul amânat la calcularea ajustării cu capacitatea de a absorbi pierderile în cazul în care ar fi prea dificil pentru societate să-și demonstreze eligibilitatea. Recomandarea 14 - Datoriile noționale privind impozitul amânat 1.40. Fără a aduce atingere articolului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
să le permită societăților să nu ia în considerare creanțele noționale privind impozitul amânat la calcularea ajustării cu capacitatea de a absorbi pierderile în cazul în care ar fi prea dificil pentru societate să-și demonstreze eligibilitatea. Recomandarea 14 - Datoriile noționale privind impozitul amânat 1.40. Fără a aduce atingere articolului 207 alineatul (4) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35, societățile ar trebui să includă datoriile noționale privind impozitul amânat rezultate din pierderea instantanee, definită la articolul 207 alineatul (1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
ar fi prea dificil pentru societate să-și demonstreze eligibilitatea. Recomandarea 14 - Datoriile noționale privind impozitul amânat 1.40. Fără a aduce atingere articolului 207 alineatul (4) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35, societățile ar trebui să includă datoriile noționale privind impozitul amânat rezultate din pierderea instantanee, definită la articolul 207 alineatul (1) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35, la calcularea ajustării cu capacitatea impozitelor amânate de a acoperi pierderile. Secțiunea IV Ajustarea realizată pentru a se ține seama
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
1.33. Societatea de asigurare sau de reasigurare ar trebui să se asigure și să fie în măsură să demonstreze că modelul intern este utilizat pentru adoptarea deciziilor. 1.34. În special, atunci când se calculează cerința de capital de solvabilitate noțională pentru fondurile dedicate, societatea de asigurare sau de reasigurare ar trebui să respecte articolul 81 din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35 și să explice modul în care asigură convergența între aceste date de ieșire, în conformitate cu articolul 223 din Regulamentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
cu fiecare portofoliu căruia i se aplică prima de echilibrare și datele consolidate rămase. Cerința de capital de solvabilitate la nivel de grup, calculată pe baza datelor consolidate, ar trebui să fie suma dintre: (a) cerința de capital de solvabilitate noțională pentru fiecare fond dedicat semnificativ și fiecare portofoliu căruia i se aplică prima de echilibrare, ambele calculate cu activele și obligațiile fondului dedicat fără deducerea tranzacțiilor intragrup; și (b) cerința (diversificată) de capital de solvabilitate la nivel de grup pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
1, societatea de asigurări sau reasigurări participativă, holdingul de asigurări sau holdingul financiar mixt ar trebui să calculeze elementele restricționate ale fondurilor proprii utilizând aceleași active și obligații ale fondului dedicat utilizate pentru a calcula cerința de capital de solvabilitate noțională sau portofoliul căruia i se aplică prima de echilibrare, așa cum este descris mai sus, adică fără deducerea tranzacțiilor intragrup. 1.45. Prin urmare, totalul fondurilor proprii restricționate în cadrul fondului dedicat sau al portofoliului căruia i se aplică prima de echilibrare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
în considerare la nivel de grup: a. valoarea acțiunilor proprii deținute de societatea de asigurări sau reasigurări participativă, holdingul de asigurări sau holdingul financiar mixt și societățile afiliate; b. elementele fondurilor proprii restricționate care exced cerința de capital de solvabilitate noțională în cazul fondurilor dedicate și a portofoliilor cărora li se aplică prima de echilibrare la nivel de grup. Recomandarea 19 - Determinarea datelor consolidate pentru calcularea solvabilității la nivel de grup 1.54. Datele consolidate ar trebui calculate pe baza conturilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272476_a_273805]
-
obligațiilor etc. În contextul prezentelor norme elementele suport sunt rata dobânzii și cursul de schimb; ... b) swap pe rata dobânzii - contract prin care părțile accepta să schimbe la momente viitoare în timp fluxuri de dobândă stabilite pe baza unei sume noționale (principal). Suma noționala (principalul pe baza căruia se calculează dobânzile) nu se schimbă, ci are loc numai decontarea periodica (schimb de dobânzi) a diferenței dintre fluxurile de dobânzi; c) contract "futures" - contract ce se tranzacționează pe piată organizată și prin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144032_a_145361]
-
contextul prezentelor norme elementele suport sunt rata dobânzii și cursul de schimb; ... b) swap pe rata dobânzii - contract prin care părțile accepta să schimbe la momente viitoare în timp fluxuri de dobândă stabilite pe baza unei sume noționale (principal). Suma noționala (principalul pe baza căruia se calculează dobânzile) nu se schimbă, ci are loc numai decontarea periodica (schimb de dobânzi) a diferenței dintre fluxurile de dobânzi; c) contract "futures" - contract ce se tranzacționează pe piată organizată și prin care se cumpără
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144032_a_145361]
-
în devize/activ financiar la un curs de schimb/preț stabilit în momentul încheierii contractului; ... d) contract "forward rate agreements" (FRA) - contract prin care două părți convin asupra ratei dobânzii ce urmează să fie plătită în viitor pentru o sumă noționala (principal) și pentru o perioadă determinată. La scadență contractului părțile decontează diferența dintre dobândă stabilită prin contract și dobândă practicată în acel moment pe piață. Suma reprezentând principalul nu se schimbă în nici un moment; ... e) piețe organizate - piețe pe care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144032_a_145361]
-
a autorității de supraveghere competențe pentru respectiva operațiune. Elementul acoperit și instrumentul/portofoliul de instrumente financiare derivate trebuie să fie exprimate în aceeași deviza (cu exceptia swap-ului de devize), maturitatea instrumentului financiar derivat să nu depășească maturitatea elementului acoperit și valoarea noționalului să nu depășească valoarea elementului acoperit; j) operațiuni "poziții deschise izolate" - categorie de operațiuni în care băncile nu pot justifica o strategie specifică de microacoperire și care le permite acestora să beneficieze, daca este cazul, de pe urma evoluției ratei dobânzii/cursului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144032_a_145361]
-
suma contractului și evidențiata în contul clientului la închiderea tranzacției În cazul swapului pe cursul de schimb, baza de impozitare o reprezintă diferența de curs favorabilă între cursul de schimb spot și cel forward folosite în tranzacție, multiplicate cu suma noționala a contractului rezultată din aceste operațiuni în momentul închiderii operațiunii și evidențierii în contul clientului. În cazul swapului pe rata dobânzii, baza de impozitare o reprezintă diferența de dobândă favorabilă dintre rata de dobândă fixă și rata de dobândă variabilă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221792_a_223121]
-
în momentul închiderii operațiunii și evidențierii în contul clientului. În cazul swapului pe rata dobânzii, baza de impozitare o reprezintă diferența de dobândă favorabilă dintre rata de dobândă fixă și rata de dobândă variabilă stabilite în contract multiplicata cu suma noționala a contractului, rezultată din aceste operațiuni în momentul Închiderii operațiunii și evidențiate în contul clientului. În cazul opțiunii pe cursul de schimb, baza de impozitare o reprezintă diferența favorabilă de curs între cursul de schimb de cumpărare/vânzare și cursul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221792_a_223121]
-
opțiuni, warrant-uri și warrant-uri acoperite, identice, reprezintă poziția sa netă pe fiecare dintre aceste instrumente diferite. La calcularea poziției nete, pozițiile pe instrumente financiare derivate se tratează, după cum este prevăzut la pct. 4-7, ca poziții pe titlul/titlurile suport (sau noționale). În cazul în care instituția deține propriile titluri de creanța, acestea nu se iau în considerare la calcularea riscului specific potrivit pct. 14. 2. Nu este permisă compensarea între un titlu convertibil și o poziție de semn opus pe instrumentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
pe un contract futures pe rata dobânzii se tratează că o combinație între un împrumut luat, cu scadenta la data livrării contractului futures și o deținere a unui activ cu o scadenta egală cu cea a instrumentului sau a poziției noționale, reprezentând suport la contractul futures în cauză. În mod similar, un FRA vândut se tratează că o poziție lungă, cu o scadenta egală cu data decontării plus perioadă contractului, si o poziție scurtă, cu o scadenta egală cu data decontării
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
fixă cu aceeași scadenta că și swap-ul însuși. A. TRATAMENTUL VÂNZĂTORULUI PROTECȚIEI 8. La calcularea cerinței de capital pentru riscul de piață al părții care își asumă riscul de credit ("vânzătorul protecției") trebuie utilizată, daca nu se specifică altfel, valoarea noționala a instrumentului financiar derivat de credit, prevăzută în contract. În scopul calculării cerinței de capital pentru riscul specific, mai puțin pentru instrumentele de tip total return swap, se utilizează scadenta instrumentului financiar derivat de credit, prevăzută în contract, în locul scadentei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
unui titlu de creanța eligibil, caz în care trebuie să înregistreze o poziție lungă pe instrumentul financiar derivat. Dacă în cadrul produsului sunt datorate plăti sub formă de prime sau dobânzi, aceste fluxuri de numerar trebuie să fie reprezentate că poziții noționale pe titluri de stat; (iii) Un instrument de tip single name credit linked note generează o poziție lungă pe riscul de piață general al instrumentului însuși, ca și un instrument pe rata dobânzii. Pentru scopul riscului specific este generată o
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
În plus față de poziția lungă pe riscul specific al emitentului instrumentului de tip single name credit linked note, un instrument de tip multiple name credit linked note, care oferă protecție proporțională, generează o poziție pe fiecare entitate de referință, suma noționala totală a contractului fiind repartizata între poziții, proporțional cu ponderea pe care o are fiecare dintre expunerile față de entitățile de referință. În situația în care pot fi luate în considerare mai multe obligații ale unei entități de referință, riscul specific
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
rating extern și îndeplinește condițiile aferente unui titlu de creanța eligibil, se înregistrează doar o singură poziție lungă pe riscul specific al instrumentului respectiv. (v) Un instrument de tipul first-asset-to-default credit derivative generează o poziție, de valoare egală cu suma noționala, pe o obligație a fiecărei entități de referință. Dacă nivelul plății maxime, în caz de eveniment de credit, este inferior cerinței de capital determinate potrivit metodei prevăzute la prima propoziție din acest punct, suma maximă a plății poate fi considerată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
de capital determinate potrivit metodei prevăzute la prima propoziție din acest punct, suma maximă a plății poate fi considerată cerință de capital pentru riscul specific. Un instrument de tipul second-asset-to-default credit derivative generează o poziție, de valoare egală cu suma noționala, pe o obligație a fiecărei entități de referință, cu excepția uneia (aceea care are cea mai mica cerință de capital pentru riscul specific). Dacă nivelul plății maxime, în caz de eveniment de credit, este inferior cerinței de capital determinate potrivit metodei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
de 0,9 între variațiile de preț, pe durata a minimum un an. ... Instrumente speciale 8. Contractele futures pe mărfuri și angajamentele forward de a cumpăra sau de a vinde mărfuri individuale se încorporează în sistemul de cuantificare că valori noționale exprimate în unități de măsură standard și li se atribuie o scadenta în funcție de data expirării. În cazul unui contract futures tranzacțional pe bursă, poate fi luată în considerare, ca și cerință de capital, marja cerută de bursă, daca marja respectivă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
mărfuri, în care un segment al tranzacției este un pret fixat iar celălalt este prețul de piață curent, se încorporează în abordarea pe benzi de scadenta, așa cum este prevăzut la pct. 13-18, ca o serie de poziții egale cu valoarea noționala a contractului, o poziție corespunzând fiecărei plăti aferente swap-ului, si se încadrează în benzile de scadenta stabilite în Tabelul 1 de la pct. 13. Pozițiile sunt poziții lungi dacă instituția plătește un pret fix și primește un pret variabil și sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185998_a_187327]
-
regulilor sectoriale la nivel individual și, după caz, la nivel consolidat; ... b) cotă proporțională - proporția din capitalul social subscris care este deținută, direct sau indirect, de o entitate care deține o participație într-o altă entitate; ... c) cerință de solvabilitate noțională - cerința de capital la care o entitate nereglementată din sectorul financiar ar trebui să se conformeze în baza regulilor sectoriale aplicabile, ca și cum ar fi o entitate reglementată a acelui sector financiar. Capitolul II Adecvarea capitalului Secțiunea 1 Dispoziții generale Articolul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183626_a_184955]
-
capitalului Articolul 6 (1) Indiferent de metoda utilizată pentru calculul cerințelor suplimentare de adecvare a capitalului, atunci când o entitate este filială și prezintă un deficit de solvabilitate sau, în cazul unei entități nereglementate din sectorul financiar, un deficit de solvabilitate noțională, în vederea calculului cerințelor suplimentare de adecvare a capitalului trebuie să fie luat în considerare deficitul total de solvabilitate al filialei. ... (2) în situația prevăzută la alin. (1), în cazul în care, în opinia coordonatorului, răspunderea societății-mamă care deține o cotă-parte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183626_a_184955]