1,787 matches
-
se transmit în formatul electronic comunicat de Banca Națională a României. ... (5) Datele raportate conform prevederilor art. 36 au la bază informațiile din evidența contabilă a instituțiilor financiare nebancare. ... (6) Instituțiile financiare nebancare au obligația să retransmită datele statistice privind activele și pasivele bilanțiere în cazul în care au loc revizuiri ale datelor contabile, reclasificări sau se constată erori în datele transmise anterior. Retransmisiile vor fi însoțite de note explicative. Capitolul V Statistici privind activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
țară - cod sector instituțional - cod monedă. Astfel, un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă aferente elementului bilanțier respectiv; ... c) contrapărțile fondurilor de investiții care sunt nerezidente din state terțe nu sunt clasificate pe sectoare instituționale. Pentru acestea, coloana Cod sector instituțional nu se completează. ... Articolul 44 Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate raportează
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației. ... Articolul 71 În vederea întocmirii raportării "Structura în profil teritorial a creditelor și depozitelor clienților nebancari neguvernamentali", instituțiile de credit aplică următoarele reguli: a) pentru fiecare indicator din anexa nr. VII se înregistrează soldul bilanțier din ultima zi bancară a lunii pentru care se întocmește raportarea; ... b) pentru credite și depozite se înregistrează numai principalul; ... c) creditele și depozitele denominate în alte monede sunt transformate în echivalent lei la cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
unități de fond ale fondurilor de piață monetară; ... e3) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară; ... f) instrumente financiare derivate; ... g) active nefinanciare (inclusiv active fixe); ... h) alte active - categorie reziduală în activul bilanțier, definită ca "active neincluse în altă parte". ... (3) Categoriile de active enumerate la alin. (2) lit. a) pct. (i), lit. c), e), f) și g) sunt definite la art. 6. ... (4) În cazul titlurilor de natura datoriei emise la o
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
mai mică sau egală cu 5 ani; - credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de 5 ani; b) titluri de natura datoriei emise; ... c) capital și rezerve; ... d) instrumente financiare derivate; ... e) alte pasive - categorie reziduală în pasivul bilanțier, definit ca "pasive care nu sunt incluse în altă parte". ... (6) Categoriile de pasive enumerate la alin. (5) lit. b), c) și d) sunt definite la art. 7. ... (7) Datoria atașată aferentă creditelor și depozitelor se înregistrează în categoria credite
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență - cod țară inițiator - cod sector instituțional inițiator - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă aferente elementului bilanțier respectiv; ... c) inițiatorii și contrapărțile societăților vehicul investițional care sunt nerezidenți din state terțe nu sunt clasificați pe sectoare instituționale. Pentru aceștia, coloana "Cod sector instituțional? nu se completează. ... Articolul 88 (1) Societățile vehicul investițional cu personalitate juridică și reprezentanții
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență - cod țară inițiator - cod sector instituțional inițiator - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă aferente elementului bilanțier respectiv; ... c) inițiatorii și contrapărțile societăților vehicul investițional care sunt nerezidenți din state terțe nu sunt clasificați pe sectoare instituționale. Pentru aceștia, coloana "Cod sector instituțional? nu se completează. ... Articolul 89 Societățile vehicul investițional cu personalitate juridică și reprezentanții legali
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
la categoriile de activ/pasiv alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri respectiv alte sume de plătit, exclusiv credite comerciale și avansuri; ... j) amortizarea mijloacelor fixe se înregistrează la categoria de pasiv alte pasive; ... k) activele și pasivele bilanțiere care nu se pot încadra în anexa nr. XIV.1 în unul dintre codurile de activ (de la A1 la A27) sau pasiv (de la P1 la P20), se încadrează la codul A28 alte active, respectiv P21 alte pasive. ... ---------- Art. 92^7
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
nr. XIV.4; ... e) prime, contribuții, indemnizații, venituri și comisioane, trimestrial, conform structurii prezentate în anexa nr. XIV.5. ... (2) Situația activelor și pasivelor existente în sold, conform structurii prezentate în anexa nr. XIV.1, cuprinde date privind toate elementele bilanțiere de activ și de pasiv la valoarea brută, existente în sold la sfârșitul trimestrului pentru care se întocmește raportarea, clasificate conform categoriilor prezentate la art. 92^4 și 92^5; valorile acestor elemente includ creanțele atașate (aferente elementelor de activ
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
5; valorile acestor elemente includ creanțele atașate (aferente elementelor de activ) și respectiv datoriile atașate (aferente elementelor de pasiv), pentru categoriile de titluri de natura datoriei deținute/emise și pentru celelalte categorii care trebuie raportate la valoare justă. ... (3) Elementele bilanțiere de activ și de pasiv clasificate conform art. 92^4 și respectiv art. 92^5 se înscriu în coloana A din anexa nr. XIV.1, astfel încât codul scadenței, codul de țară al contrapărții, codul sectorului instituțional al contrapărții (în cazul
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
nr. XIV.1, astfel încât codul scadenței, codul de țară al contrapărții, codul sectorului instituțional al contrapărții (în cazul rezidenților din țările membre ale Uniunii Europene) și codul monedei în care sunt denominate să formeze o combinație unică; ... (4) Fiecare element bilanțier de activ și de pasiv înscris în coloana A din anexa nr. XIV.1 are același cod de rând (înscris în coloana 0) pentru toate combinațiile cod scadență - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă; astfel, un cod de rând
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
țară - cod sector instituțional - cod monedă; astfel, un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență - cod țară - cod sector instituțional - cod monedă aferent elementului bilanțier respectiv. ... (5) Cod sector instituțional al contrapărții are semnificația prevăzută în tabelul nr. 3 Codurile atribuite coloanei Cod sector instituțional din anexa nr. XIV.6. ... (6) Contrapărțile societăților de asigurare care sunt nerezidente din state terțe nu sunt clasificate pe
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 (*actualizat*) privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276038_a_277367]
-
în care este implicată instituția și al cărui rezultat este incert. ... (3) Activele contingente sunt generate, de obicei, de evenimente neplanificate sau neașteptate, care pot să genereze intrări de beneficii economice în instituție. Activele contingente nu trebuie recunoscute în conturile bilanțiere. Acestea trebuie prezentate în notele explicative în cazul în care este probabilă apariția unor intrări de beneficii economice. Activele contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare, deoarece ele nu sunt certe, iar recunoașterea lor ar putea determina recunoașterea unui venit
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie 2015 (*actualizate*) conforme cu directivele europene*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276224_a_277553]
-
bilanțului și data de scadență a fiecărei plăți. ... (4) Instituțiile care preiau creanțe prin cesiune, potrivit pct. 282 alin. (3), prezintă în notele explicative la situațiile financiare anuale informații aferente acestora, după cum urmează: ... a) modificările valorii creanțelor evidențiate în conturi bilanțiere, prin completarea tabelului nr. 1 din nota nr. 14, prevăzută în cadrul cap. IX; ... b) modificările valorii creanțelor evidențiate în conturi în afara bilanțului (contul 9986 "Creanțe preluate prin cesiune"), prin completarea tabelului nr. 2 din nota nr. 14, prevăzută în cadrul cap
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie 2015 (*actualizate*) conforme cu directivele europene*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276224_a_277553]
-
ia un angajament prin semnătură, de natura avalului, cauțiunii sau garanției în favoarea acestora. Sunt asimilate operațiunilor de creditare operațiunile de leasing financiar. Se disting două forme de creditare: a) punerea la dispoziție a fondurilor, operațiuni care se înregistrează în conturile bilanțiere; ... b) angajamentul de a pune la dispoziție fonduri și angajamente prin semnătură, operațiuni care figurează în conturi în afara bilanțului. ... (2) Contabilitatea creditelor acordate clientelei (altele decât cele cuprinse în cadrul Clasei 3 "Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse" și Clasei 4
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie 2015 (*actualizate*) conforme cu directivele europene*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276224_a_277553]
-
din creanțe acoperite cu ajustări pentru depreciere" sau 668 "Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru depreciere", după caz, în conturi analitice distincte, la valoarea nerecuperată de la debitor, potrivit clauzelor contractuale. ... (3) Creanțele preluate prin cesiune se evidențiază în conturi bilanțiere la costul de achiziție, iar datoria față de cedent se înregistrează cu ajutorul contului 3566 "Creditori diverși". Valoarea nominală a creanțelor astfel preluate se evidențiază în afara bilanțului (contul 9986 "Creanțe preluate prin cesiune"). ... (4) În cazul achiziției unui portofoliu de creanțe, costul
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie 2015 (*actualizate*) conforme cu directivele europene*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276224_a_277553]
-
valută" în contrapartida contului "Contravaloarea poziției de schimb". ... (4) La întocmirea raportărilor contabile, conturile "Poziție de schimb" (după evaluare) și "Contravaloarea poziției de schimb" nu se iau în considerare deoarece nu reprezintă un activ sau o datorie reală, de natură bilanțieră. ... Operațiuni de schimb la vedere 371. (1) În situația existenței unui decalaj între data încheierii contractelor de schimb la vedere și data decontării acestora, respectivele operațiuni se înregistrează în conturi în afara bilanțului, la cursul de la data încheierii contractului, respectiv angajamentului
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie 2015 (*actualizate*) conforme cu directivele europene*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276224_a_277553]
-
soldurilor finale debitoare și creditoare din balanță. ... (5) Balanța de verificare se întocmește atât pentru conturile sintetice, cât și pentru cele analitice; pentru conturile analitice se poate întocmi numai situația soldurilor. ... (6) Balanța de verificare se întocmește atât pentru conturile bilanțiere cât și, separat, pentru conturile în afara bilanțului. ... Secțiunea 4 Modelele și normele de întocmire și utilizare a registrelor de contabilitate obligatorii și ale balanței de verificare REGISTRUL - JURNAL (general) - (cod 14-1-1) 425. (1) Servește ca document contabil obligatoriu pentru înregistrarea
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie 2015 (*actualizate*) conforme cu directivele europene*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/276224_a_277553]
-
riscurilor, și - expunerea entității la riscul de piață, riscul de credit, riscul de lichiditate și la riscul fluxului de numerar. (2) Scopul acestor prezentări este de a furniza informații care să ajute la înțelegerea mai bună a semnificației instrumentelor financiare bilanțiere sau extrabilanțiere asupra situației financiare a unei entități, rezultatelor activității ei și fluxurilor de numerar și de a ajuta în evaluarea sumelor, momentului apariției și gradului de siguranță a fluxurilor de numerar viitoare asociate cu acele instrumente. ... Prezentările cerute oferă
REGLEMENTĂRI din 1 octombrie 2012 (*actualizate*) contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/268239_a_269568]
-
riscurilor, și - expunerea entității la riscul de piață, riscul de credit, riscul de lichiditate și la riscul fluxului de numerar. (2) Scopul acestor prezentări este de a furniza informații care să ajute la înțelegerea mai bună a semnificației instrumentelor financiare bilanțiere sau extrabilanțiere asupra situației financiare a unei entități, rezultatelor activității ei și fluxurilor de numerar și de a ajuta în evaluarea sumelor, momentului apariției și gradului de siguranță a fluxurilor de numerar viitoare asociate cu acele instrumente. ... Prezentările cerute oferă
REGLEMENTĂRI din 1 octombrie 2012 (*actualizate*) contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/268242_a_269571]
-
riscurilor semnificative; ... e) evaluează relevanța, credibilitatea, oportunitatea, acuratețea și integritatea datelor furnizate de sistemele informaționale financiare și de gestiune, inclusiv de sistemul informatic; ... f) evaluează acuratețea și credibilitatea înregistrărilor contabile; ... g) evaluează modul în care se asigură protejarea elementelor patrimoniale bilanțiere și extrabilanțiere și consiliază conducerea CAFR cu privire la identificarea și prevenirea fraudelor; ... h) evaluează eficiența operațiunilor și activităților desfășurate de CAFR; ... i) evaluează modul în care sunt respectate prevederile cadrului legal și ale reglementărilor interne; ... j) testează integritatea, credibilitatea și oportunitatea
REGULAMENT din 10 martie 2016 de organizare şi funcţionare a aparatului executiv al Camerei Auditorilor Financiari din România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/270368_a_271697]
-
ar trebui să ofere instrucțiunile necesare pentru pregătirea datelor consolidate, combinate sau agregate în funcție de metoda de calcul utilizată. Ele ar trebui să se asigure că instrucțiunile sunt aplicate în mod corespunzător și omogen în cadrul grupului, în ceea ce privește recunoașterea și evaluarea elementelor bilanțiere, precum și includerea și tratamentul societăților afiliate. Recomandarea 3 - Evaluarea influenței semnificative și dominante 1.12. La stabilirea sferei de activitate a grupului, societatea de asigurări sau reasigurări participativă, holdingul de asigurări sau holdingul financiar mixt ar trebui să se asigure
ANEXE din 23 decembrie 2015 (*actualizată*) la Norma Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 34/2015 privind cerinţele cantitative stabilite de Autoritatea Europeană de Supraveghere pentru Asigurări şi Pensii Ocupaţionale (Anexele nr. 1-18). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/272478_a_273807]
-
echilibrare la nivel de grup. Recomandarea 19 - Determinarea datelor consolidate pentru calcularea solvabilității la nivel de grup 1.54. Datele consolidate ar trebui calculate pe baza conturilor consolidate evaluate în conformitate cu prevederile din Directiva Solvabilitate II cu privire la recunoașterea și evaluarea elementelor bilanțiere, precum și la includerea și tratamentul societăților afiliate. Recomandarea 20 - Determinarea monedei în scopul calculării riscului de modificare a ratei de schimb valutar 1.55. Cerința de capital pentru riscul de modificare a ratei de schimb valutar ar trebui să ia
ANEXE din 23 decembrie 2015 (*actualizată*) la Norma Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 34/2015 privind cerinţele cantitative stabilite de Autoritatea Europeană de Supraveghere pentru Asigurări şi Pensii Ocupaţionale (Anexele nr. 1-18). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/272478_a_273807]
-
datorii asimilate; efecte scontate neajunse la scadență; bunuri publice primite în administrare, concesiune și cu chirie de către regii autonome, societăți/companii naționale, societăți; dobânzi aferente contractelor de leasing financiar, neajunse la scadență; prin urmare, nu pot fi recunoscute în conturi bilanțiere, precum și alte valori. ... 304. (1) Bunurile luate în administrare, concesiune sau cu chirie se reflectă în conturi în afara bilanțului (contul 8038 "Bunuri primite în administrare, concesiune și cu chirie"). (2) La sfârșitul duratei contractului de administrare, concesiune sau închiriere, bunurile
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 23 decembrie 2015 privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale brokerilor de asigurare şi/sau de reasigurare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/270982_a_272311]
-
în care este implicată entitatea și al cărui rezultat este incert. (2) Activele contingente sunt generate, de obicei, de evenimente neplanificate sau neașteptate, care pot să genereze intrări de beneficii economice în entitate. Activele contingente nu trebuie recunoscute în conturile bilanțiere. Acestea trebuie prezentate în notele explicative în cazul în care este probabilă apariția unor intrări de beneficii economice. Activele contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare, deoarece ele nu sunt certe, iar recunoașterea lor ar putea determina un venit care
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 23 decembrie 2015 privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale brokerilor de asigurare şi/sau de reasigurare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/270982_a_272311]