10,736 matches
-
care au fost primite în consignație sau spre vânzare, sume în curs de clarificare, provenind din încasări neprecizate. Contabilitatea valorilor de recuperat Și a sumelor datorate se ține cu ajutorul conturilor: 261 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat 2617 Creanțe atașate 262 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate 2627 Datorii atașate După funcția contabilă contul 261 este un cont de activ. Se debitează cu sumele pătite de bancă Și care urmează a fi recuperate de la clientelă, sumele plătite clientelei eronat
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
recuperat cont curent BNR 2. înregistrarea unui cec primit spre încasare de la client ce nu este plătit de emitent 2611 = 3712 Valori de recuperat valori primite spre încasare 3. înregistrarea dobânzilor de încasat aferente sumelor de recuperat 2617 = 7027 Creanțe atașate alte venituri din dobânzi 101 4. înregistrarea recuperării unei sume de la clientelă 2511 = 2611 Conturi curente valori de recuperat 5. înregistrarea recuperării unei sume prin Casa de Compensații 1111 = 2611 Cont curent BNR Valori de recuperat 6. înregistrarea încasării dobânzilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sume de la clientelă 2511 = 2611 Conturi curente valori de recuperat 5. înregistrarea recuperării unei sume prin Casa de Compensații 1111 = 2611 Cont curent BNR Valori de recuperat 6. înregistrarea încasării dobânzilor aferente sumelor de recuperat 2511 = 2617 Conturi curente creanțe atașate 7. sume încasate din vânzarea cecurilor de călătorie 101 = 2621 Casa Alte sume datorate 8. înregistrarea sumelor încasate eronat de la client 2511 = 2621 Conturi curente alte sume datorate 9. înregistraresa dobânzilor de plătit aferente sumelor datorate 6027 = 2627 Alte cheltuieli
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
încasate din vânzarea cecurilor de călătorie 101 = 2621 Casa Alte sume datorate 8. înregistrarea sumelor încasate eronat de la client 2511 = 2621 Conturi curente alte sume datorate 9. înregistraresa dobânzilor de plătit aferente sumelor datorate 6027 = 2627 Alte cheltuieli cu Datorii atașate Dobânzile 10. înregistrarea achitării sumelor datorate clienților 2621 = 2511 Alte sume datorate Conturi curente 11. înregistrarea achitării dobânzii pentru sumele datorate 2627 = 2511 Datorii atașate Conturi curente 102 3.6. Contabilitatea operațiunilor privind creanțele restante Și îndoielnice Creanțe comerciale, creditele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care prezintă un grad mai mare de risc la încasare, drept pentru care debitorul a fost acționat în justiție 24. Contabilitatea creanțeșor restante Și îndoilnice se ținde cu ajutorul conturilor: 281 Creanțe restante 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi restante 2817 Creanțe atașate 282 Creanțe îndoielnice 2821 Creanțe îndoielnice 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 281 este un cont de activ. Se debitează cu creanțele nerambursate la scadență Și descoperirile de cont neautorizate. Se creditează cu creanțele restante rambursate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
nr.5/08.03.2012 103 Credite pentru finanțarea Stocurilor/echipamente 2061 Credite pentru investiții imobiliare 2091 Alte credite acordate clientelei 2. înregistrarea dobânzilor nerambursate la scadenâă devenite restante 2812 = 2017,2027,2037,2047,2057,2067,2097 Dobânzi restante Creanțe atașate 3. înregistrarea dobânzilor calculate la creditele restante Și la dobânzile restante 2817 = 7028 Creanțe atașate dobânzi din credite restante Și îndoielnice 4. încasări creanțe Și dobânzi restante 2511 = % Conturi curente 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi 2817 Creanțe atașate 5. scoaterea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
imobiliare 2091 Alte credite acordate clientelei 2. înregistrarea dobânzilor nerambursate la scadenâă devenite restante 2812 = 2017,2027,2037,2047,2057,2067,2097 Dobânzi restante Creanțe atașate 3. înregistrarea dobânzilor calculate la creditele restante Și la dobânzile restante 2817 = 7028 Creanțe atașate dobânzi din credite restante Și îndoielnice 4. încasări creanțe Și dobânzi restante 2511 = % Conturi curente 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi 2817 Creanțe atașate 5. scoaterea din evidență a creanțelor care nu pot fi recuperate % = 2811 667 creanțe restante pierderi din
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
restante Creanțe atașate 3. înregistrarea dobânzilor calculate la creditele restante Și la dobânzile restante 2817 = 7028 Creanțe atașate dobânzi din credite restante Și îndoielnice 4. încasări creanțe Și dobânzi restante 2511 = % Conturi curente 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi 2817 Creanțe atașate 5. scoaterea din evidență a creanțelor care nu pot fi recuperate % = 2811 667 creanțe restante pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite din provizioane 668 Pierderi din creanțe Nerecuperabile neacoperite Cu provizioane 6. înregistrarea dobânzilor restante care nu pot fi recuperate Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
restante devenite îndoielnice prin acționarea în justiție a clientului debitor 2821 = 2811 Creanțe îndoielnice Creanâe restante 8. înregistrarea dobânzilor restante devenite îndoielnice 2822 = 2812 Dobânzi îndoielnice Dobânzi restante 9. înregistrarea dobânzilor calculate la creanțele Și dobânzile îndoielnice 2827 = 7028 Creanțe atașate Dobânzi din creanțe restante Și Îndoielnice 10. scoaterea din evidență a creanțelor care nu pot fi recuperate 667 = 2821 Pierderi din creanțe Creanțe îndoielnice Nerecuperabile Acoperite cu provizioane 668 2821 Pierderi din creanțe Creanțe îndoielnice Nerecuperabile Neacoperite cu provizioane 11
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
împrumute sau să le vândă altor societăți 29. Contabilitatea operațiunilor de pensiune cu titluri se ține cu ajutorul contului 301 Titluri primite sau date în pensiune livrată 3011 Titluri primite în pensiune livrată 30111 Titluri primite în pensiune livrată 30117 Creanțe atașate 3012 Titluri date în pensiune livrată 30121 Titluri date în pensiune livrată 30127 Datorii atașate După funcția contabilă contul 3011 este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor altor bănci Și clienți pe baza titlurilor primite în pensiune
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
conturi curente În pensiune livrată 2. înregistrarea titlurilor primite în pensiune livrată de la alte bănci Și acordare de credite 30111 = 1111 Titluri primite în cont curent BNR Pensiune livrată 3. înregistrarea dobânzii de încasat aferente împrumuturilor acordate 30117 = 7031 Creanțe atașate dobânzi de la titlurile primite În pensiune livrată 29 Ordinul MEF nr.2509/2008 pentru aprobarea regulamentului privind operațiunile cu titluri de stat emise în formă dematerializată, publicat în M.O. nr.626/28.08.2008. 109 4. înregistrearea dobânzilor încasate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
MEF nr.2509/2008 pentru aprobarea regulamentului privind operațiunile cu titluri de stat emise în formă dematerializată, publicat în M.O. nr.626/28.08.2008. 109 4. înregistrearea dobânzilor încasate sau trecute la restanțe sau îndoielnice % = 30117 1111 creanțe atașate Cont curent BNR 2511 Conturi curente 3812 Dobânzi restante 3822 Dobânzi îndoielnice 5. rambursarea de către client a creditului acordat printr-o operațiune de primire în pensiune livrată 2511 = 30111 Conturi curente titluri primite în pensiune livrată 6. rambursarea de către alte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pensiune livrată 7. înregistrarea titlurilor date în pensiune livrată altor bănci pentru obținerea unor împrumuturi 1111 = 30121 Cont curent BNR titluri date în pensiune livrată 8. înregistrarea dobânzii de plată aferente împrumuturilor primite 6031 = 30127 Dobânzi la titlurile date datorii atașate În pensiune livrată 9. achitarea dobânzilor Și restituirea împrumutului concomitent cu primirea titlurilor % = 1111 30127 cont curent BNR Dobânzi atașate 30121 Titluri date în pensiune 110 4.2. Contabilitatea operațiunilor cu titluri de tranzacție Titlurile de tranzacție sunt titlurile achiziționate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri date în pensiune livrată 8. înregistrarea dobânzii de plată aferente împrumuturilor primite 6031 = 30127 Dobânzi la titlurile date datorii atașate În pensiune livrată 9. achitarea dobânzilor Și restituirea împrumutului concomitent cu primirea titlurilor % = 1111 30127 cont curent BNR Dobânzi atașate 30121 Titluri date în pensiune 110 4.2. Contabilitatea operațiunilor cu titluri de tranzacție Titlurile de tranzacție sunt titlurile achiziționate, în principal, în scopul vânzării în viitorul apropiat, precum Și cele care fac parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare identificate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu venit fix 30213 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 3025 Titluri date cu împrumut 30251 Efecte publice Și valori asimilate 30252 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30253 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 30257 Creanțe atașate 3026 Titluri luate cu împrumut 30261 Efecte publice Și valori asimilate 30262 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30263 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 3027 Datorii privind titlurile 30271 Datorii privind titlurile luate cu împrumut 30272 Alte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
venituri diverse din operațiuni cu titluri 108 înregistrarea dobânzii la titlurile date cu împrumut 30257 = 7037 Creanțe atașate venituri diverse din operațiuni cu tilturi 113 109 înregistrarea încasării dobânzii la titlurile date cu împrumut 1111 = 30257 Cont curent BNR creanțe atașate 110 înregistrarea restituirii titlurilor de tranzacție date cu împrumut 3021 = 3025 Titlruir de tranzacție titluri date cu împrumut 111 înregistrarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 3026 = 30271 Titluri luate cu împrumut datorii privind titlurile luate cu împrumut 112 înregistrarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
tranzacție titluri date cu împrumut 111 înregistrarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 3026 = 30271 Titluri luate cu împrumut datorii privind titlurile luate cu împrumut 112 înregistrarea dobânzii aferente titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 6037 = 30277 Cheltuieli diverse datorii atașate Privind operațiunile Cu titluri 113 înregistrarea achitării dobânzii aferent titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 30277 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 114 înregistrarea restituirii titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 30271 = 3026 Datorii privind titlurile titluri luate cu împrumut
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
datorii privind titlurile luate cu împrumut 112 înregistrarea dobânzii aferente titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 6037 = 30277 Cheltuieli diverse datorii atașate Privind operațiunile Cu titluri 113 înregistrarea achitării dobânzii aferent titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 30277 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 114 înregistrarea restituirii titlurilor de tranzacție luate cu împrumut 30271 = 3026 Datorii privind titlurile titluri luate cu împrumut Luate cu împrumut 4.3. Contabilitatea operațiunilor cu titluri de plasament Titlurile de plasament sunt titlurile, altele decât cele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devine noul cost/preț de achizitție al acestora. Prețul de achiziție Și de evidenâă a titlurilor este costul de achiziție, mai puțin cheltuielile de cumpărare, care se înregistrează în conturile de cheltueili, iar dobânda aferentă se înregistrează în contul „Creanțe atașate”. Cesiunea titlurilor de plasament se face la valoarea prețului de vânzare negociat, iar diferențele favorabile sau nefavorabile sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli 31. Contabilizarea operațiunilor, cu titluri de plasament se realizează cu ajutorul contului 303, dezvoltat în următoarele conturi sintetice
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3035 Titluri date cu împrumut 30351 Efecte publice Și valori asimilate 30352 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30353 Acțiuni Și alte Titluri cu venit variabil 30354 Acțiuni proprii 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament 3037 Creanțe atașate 30371 Efecte publice Și valori asimilate 30372 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30373 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 30374 Acțiuni proprii Contul 3031 Titluri de plasament este un cont de activ după funcția contabilă. Se debitează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cont de pasiv. Se creditează cu valoarea titlurilor achiziționate Și neachitate. Se debitează cu valoarea sumelor achitate pentru tilturile achiziționate. 31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlurile de plasament. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate Și neîncasate. Exemple
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri de plasament 8.înregistrarea dobânzii aferente titlurilor de plasament date cu împrumut 3037 = 7037 Creanțe atșate venituri diverse din operațiuni cu titluri 9.înregistrarea încasării dobânzii aferente titluri de plasament date cu împrumut 1111 = 3037 Cont curent BNR creanțe atașate 10.restituirea titlurilor de plasament date cu împrumut 3031 = 3035 Titluri de plasament titluri date cu împrumut 11.înregistrarea dobânzilor neplătite la scadență, trecute la restanță sau îndoielnice % = 3037 3812 creanțe atașate dobânzi restante 3822 Dobânzi îndoielnice 117 4.4
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
astfel: 3041 Titluri de investiții 30411 Efecte publice Și valori asimilate 30412 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 3045 Titluri date cu împrumut 30451 Efecte publice Și valori asimilate 30452 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 3047 Creanțe atașate 30471 Efecte publice Și valori asimilate 30472 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix Contul 3041 Titluri de investiții, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor de investiții cumpăarate. Se creditează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este un cont de activ. Se debitează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3047 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlruile de investiții. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate Șin neîncasate 32
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3041 conturile societăților de bursă Titluri de investiții 6037 Cheltuieli diverse privind Operațiunile cu titluri 32 Preda B.F. ”Contabilitate bancară”, Ed. Fundației România de Mâine, București, 2005. 119 3. înregistrarea dobânzii aferente unui titlu de investiții (obligațiune) 3047 = 70341 Creanțe atașate dobânzi 4. înregistrarea încasării dobânzii aferente unui titlu de investiții (obligațiune) 333 = 3047 Conturile societăților creanțe atașate De bursă 5. vânzarea titlurilor de investiții la un preț de cesiune mai mic decât prețul de achiziție % = 3041 333 titluri de investiții
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]