10,736 matches
-
B.F. ”Contabilitate bancară”, Ed. Fundației România de Mâine, București, 2005. 119 3. înregistrarea dobânzii aferente unui titlu de investiții (obligațiune) 3047 = 70341 Creanțe atașate dobânzi 4. înregistrarea încasării dobânzii aferente unui titlu de investiții (obligațiune) 333 = 3047 Conturile societăților creanțe atașate De bursă 5. vânzarea titlurilor de investiții la un preț de cesiune mai mic decât prețul de achiziție % = 3041 333 titluri de investiții conturile societăților de bursă 60342 Pierderi de cesiune 6. vânzarea titlurilor de investiții la un preț de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3041 De bursă titluri de investiții 7343 Venituri din cesiune 7. înregistrarea titlurilor de investiții date cu împrumut 3045 = 3041 Titluri date cu împrumut titluri de investiții 8. înregistrarea dobânzii aferente titlurilor de plasament date cu împrumut 3047 = 70341 Creanțe atașate dobânzi 9. înregistrarea încasării dobânzii aferente titlurilor de plasament date cu împrumut 1111 = 3047 Cont curent BNR creanțe atașate 120 10. restituirea titlurilor de investiții date cu împrumut 3041 = 3045 Titluri de investiții titluri date cu împrumut 4.5. Contabilitatea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3041 Titluri date cu împrumut titluri de investiții 8. înregistrarea dobânzii aferente titlurilor de plasament date cu împrumut 3047 = 70341 Creanțe atașate dobânzi 9. înregistrarea încasării dobânzii aferente titlurilor de plasament date cu împrumut 1111 = 3047 Cont curent BNR creanțe atașate 120 10. restituirea titlurilor de investiții date cu împrumut 3041 = 3045 Titluri de investiții titluri date cu împrumut 4.5. Contabilitatea operațiunilor privind instrumentele financiare derivate În conturile grupei 31 - Instrumente financiare derivate se înregistrează valoarea instrumentelor financiare derivate. Operațiunile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care vor fi înregistrate în contul 3749 Alte cheltuieli de repartizat. Primele de emisiune Și primele de rambursare se înregistrează în conturi distincte Și se amortizează eșalonat, până la scadența titlurilor. Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite se înregistrează în contul „Datorii atașate”. Titlurile de piață interbancară reprezintă împrumuturi interbancare pe bază de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete de amortizare a pieței ipotecare, emise Și negociabile numai pe piața interbancară. Dobânzile negociate pentru aceste împrumuturi se pot plăti în avans, eventual
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
mai mică decât valoarea nominală a obligațiunilor convertite, iar diferența o constituie prima de conversie. Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin emisiunea de titluri se realizează cu ajutorul conturilor: 321 Titluri de piață interbancare 3211 Titluri de piață interbancare 3217 Datorii atașate 322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de conversie. Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin emisiunea de titluri se realizează cu ajutorul conturilor: 321 Titluri de piață interbancare 3211 Titluri de piață interbancare 3217 Datorii atașate 322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
prin emisiunea de titluri se realizează cu ajutorul conturilor: 321 Titluri de piață interbancare 3211 Titluri de piață interbancare 3217 Datorii atașate 322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite pe seama emisiunii de certificate interbancare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
7. înregistrarea subscrierii de obligațiuni fără primă de rambursare 3556 = 3251 Alți debitori diverși obligațiuni 8. încasarea contravalorii obligațiunilor subscrise 1111 = 3556 Cont curent BNR alți debitori diverși 9. înregistrarea dobânzii aferente obligațiunilor emise 60363 = 3257 Dobânzi privind obligațiunile datorii atașate 10. înregistrarea achitării dobânzii aferente obligațiunilor emise 3257 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 11. înregistrarea amortizării primelor de rambursare privind obligațiunile 60369 = 3742 Alte cheltuieli privind prime de rambursare privind Datoriile constituite titlurile cu venit fix Prin titluri 12
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Alți debitori diverși obligațiuni 8. încasarea contravalorii obligațiunilor subscrise 1111 = 3556 Cont curent BNR alți debitori diverși 9. înregistrarea dobânzii aferente obligațiunilor emise 60363 = 3257 Dobânzi privind obligațiunile datorii atașate 10. înregistrarea achitării dobânzii aferente obligațiunilor emise 3257 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 11. înregistrarea amortizării primelor de rambursare privind obligațiunile 60369 = 3742 Alte cheltuieli privind prime de rambursare privind Datoriile constituite titlurile cu venit fix Prin titluri 12. înregistrarea conversiei obligațiunii în acțiuni cu primă de conversie 3251 = % Obligațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
alte operațiuni legate de titlurile de valoare. Este un cont bifuncțional fiind dezvoltate în următoarele două conturi: 3361 Alte sume de plătit privind operațiunile cu titluri 3362 Alte sume de încasat privind operațiunile cu titluri Contul 337 - Creanțe Și datorii atașate, înregitrează drepturile Și obligațiile băncii aferente dobânzilor corespunzătoare conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri de valoare. Este un cont bifuncțional fiind dezvoltat în jurmătoarele două conturi: 3371 Creanțe atașate 3372 Datorii atașate 4.8. Contabilitatea operațiunilor privind crențele Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
încasat privind operațiunile cu titluri Contul 337 - Creanțe Și datorii atașate, înregitrează drepturile Și obligațiile băncii aferente dobânzilor corespunzătoare conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri de valoare. Este un cont bifuncțional fiind dezvoltat în jurmătoarele două conturi: 3371 Creanțe atașate 3372 Datorii atașate 4.8. Contabilitatea operațiunilor privind crențele Și datoriile diverse În cadrul activității bancare, apar datorii Și creanțe din relațiile cu persoanele fizice Și juridice diverse cum sunt: datorii Și creanțe cu personalul, datorii Și creanțe privind asigurarea Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu titluri Contul 337 - Creanțe Și datorii atașate, înregitrează drepturile Și obligațiile băncii aferente dobânzilor corespunzătoare conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri de valoare. Este un cont bifuncțional fiind dezvoltat în jurmătoarele două conturi: 3371 Creanțe atașate 3372 Datorii atașate 4.8. Contabilitatea operațiunilor privind crențele Și datoriile diverse În cadrul activității bancare, apar datorii Și creanțe din relațiile cu persoanele fizice Și juridice diverse cum sunt: datorii Și creanțe cu personalul, datorii Și creanțe privind asigurarea Și protecția socială a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
355 Debitori diverși 3551 Depozite de garanții vărsate 35511 Depozite aferente operațiunilor pe piețele organizate de instrumente financiare Derivate 35512 Depozite aferente altor operațiuni cu instrumente financiare derivate 3552 Debitori din avansuri spre decontare 3556 Alți debitori diverși 3557 Creanțe atașate 38 Grigore Lupescu, ”Gestiunea internă a profitabilității băncilor comerciale”, Ed. Economică, București, 2011. 138 356 Creditori diverși 3561 Depozite de garanții pentru leasing 3562 Alte depozite de garanții primite 3566 Alți creditori diverși 3567 Datorii atașate Contul 355 Debitori diverși
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contabilitate a operațiunilor privind creanțele restante sau îndoielnice privind titlurile este asemănătoare înregistrării creanțelor restante sau îndoilnice privind clientela. Contabilitatea operațiunilor crențelor restante Și îndoielnice se ține cu ajutorul conturilor 381 Creanțe restante 3811 Creanțe restante 3812 Dobânzi restante 3817 Creanțe atașate 382 Creanțe îndoilenice 3821 Creanțe îndoilnice 3822 Dobânzi îndoilnice 3827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 381 este un cont de activ Se debitează cu creanțele nerambursate la scadență aferente operațiunilor cu titluri. Se creditează cu creanțele restante rambursate sau
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creanțieri. În funcție de durata pentru care este acordat creditul subordonat se clasifică în credite subordonate la termen Și credite subordonate pe durată nedeterminată. Pentru evidența fiecăruia dintre aceste credite este alocat câte un cont, la care se mai adaugă contul „Creanțe atașate” , pentru reflectarea creanțelor din dobânzi, aferente creditelor de mai sus. Creanțele subordonate pe durată nedeterminată nu au stabilite prin contract termenele de rambursare, în schimb în contract se prevede că rambursarea nu poate să intervină decât din inițiativa debitorului. Contabilitatea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
4121 Titluri de participare la instituții de credit 4122 Titluri de participare la societățile cu caracter financiar 4123 Tituri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar 413 Titluri ale activității de portofoliu 415 Titluri date cu împrumut 417 Creanțe atașate 418 Vărsăminte de efectuat pentru părți în societățile comerciale legate, pentru titluri de participare Și pentru titluri ale activității de portofoliu. După funcția contabilă conturile 411, 412, 413, 415, 417sunt conturi de activ. Se debitează cu valoarea de achiziție a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și neajunse la scadență) corespunzătoare datoriilor din operațiuni de leasing financiar, aferente exercițiului în curs, se înregistrează în contabilitate periodic (obligatoriu lunar) sau la scadența operațiunilor, dacă fondurile aferente au termen de restituire în cursul lunii, cu ajutorul contului de - datorii atașate - corespunzător, în contrapartida contului de cheltuieli. Locatorii trebuie să recunoască în contabilitate bunurile date în regim de leasing financiar drept creanțe, la o valoare egală cu valoarea bunurilor date în regim de leasing. Reflectarea în contabilitate a creanțelor aferente bunurilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
profit Și pierdere. Contabilitatea operațiunilor privind leasingul se ține cu ajutorul conturilor: 160 471 Operațiuni de leasing Și asimilate 4711 Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 4712 Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 4717 Creanțe atașate 472 Datorii din operațiuni de leasing financiar 4721 Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 4722 Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporate 4727 Darorii atașate După funcția contabilă contul 471 este un cont de activ
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la scadență sau neîncasate la termen devin creanțe restante. Creanțele aferente valorilor imobilizate, creanțele restante Și dobânzile corespunzătoare trecute în litigiu devin creanțe îndoilenice. Contabilitatea operațiunilor privind creanțele restante Și îndoilenice se țin cu ajutorul conturilor: 481 Creanțe restante 4811 Creanțe atașate 4812 Dobânzi restante 4817 Creanțe atașate 482 Creanțe îndoilenice 4821 Creanțe îndoilenice 4822 Dobânzi îndoilnice 4827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 481 este un cont de activ. Se debitează cu valorile imobilizate nerestituite la termen, precum Și dobânzile aferente valorilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devin creanțe restante. Creanțele aferente valorilor imobilizate, creanțele restante Și dobânzile corespunzătoare trecute în litigiu devin creanțe îndoilenice. Contabilitatea operațiunilor privind creanțele restante Și îndoilenice se țin cu ajutorul conturilor: 481 Creanțe restante 4811 Creanțe atașate 4812 Dobânzi restante 4817 Creanțe atașate 482 Creanțe îndoilenice 4821 Creanțe îndoilenice 4822 Dobânzi îndoilnice 4827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 481 este un cont de activ. Se debitează cu valorile imobilizate nerestituite la termen, precum Și dobânzile aferente valorilor imobilizate neîncasate la termen Și dobânzile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la termen, precum Și dobânzile aferente valorilor imobilizate neîncasate la termen Și dobânzile aferente creanțelor Și dobânzilor restante. Se creditează cu creanțele Și dobânzile încasate sau trecute la creanțe îndoilenice. Soldul debitor reflectă creanțele Și a dobânzilor restante, precum, Și dobânzile atașate acestora. După funcția contabilă contul 482 este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creanțelor restante Și îndoilnice, dobânzile Și chiriile trecute în litigiu Și creanțele atașate acestora. Se creditează cu creanțele îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, dobânzile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
îndoilenice. Soldul debitor reflectă creanțele Și a dobânzilor restante, precum, Și dobânzile atașate acestora. După funcția contabilă contul 482 este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creanțelor restante Și îndoilnice, dobânzile Și chiriile trecute în litigiu Și creanțele atașate acestora. Se creditează cu creanțele îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, dobânzile Și chiriile îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, precum Și cu creanțele atașate încasate sau trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă creanțele în litigiu, crențele din dobânzi Și chirii
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Se debitează cu valoarea creanțelor restante Și îndoilnice, dobânzile Și chiriile trecute în litigiu Și creanțele atașate acestora. Se creditează cu creanțele îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, dobânzile Și chiriile îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, precum Și cu creanțele atașate încasate sau trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă creanțele în litigiu, crențele din dobânzi Și chirii aflate în litigiu Și creanțele aferente dobânzilor Și chiriilor îndoilnice calculate și neajunse la scadență 45. Contabilitatea provizioanelor pentru valori imobilizate Pentru deprecierile reversibile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
492 Cheltuieli cu provizioane provizioane pentru deprecierea Pt deprecierea imobilizărilor imobilizărilor 6. înregistrarea creanțelor îndoielnice din operațiuni interbancare, acoperite de provizioane, trecute la pierderi 667 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile crențe îndoielnice Acoperite cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 7. înregistraea creanțelor îndoielnice din operațiuni cu clientela, neacoperite de provizioane, trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 2821 Nerecuperabile creanțe îndoielnice Neacoperite cu 2822 Provizioane dobânzi îndoielnice 2827 Creanțe atașate 195 Contul 671 Cheltuieli privind calamitățile Și alte evenimente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
îndoielnice Acoperite cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 7. înregistraea creanțelor îndoielnice din operațiuni cu clientela, neacoperite de provizioane, trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 2821 Nerecuperabile creanțe îndoielnice Neacoperite cu 2822 Provizioane dobânzi îndoielnice 2827 Creanțe atașate 195 Contul 671 Cheltuieli privind calamitățile Și alte evenimente similare, cheltuielile extraordinare cuprind acele cheltuieli care nu sunt legate de activitatea normală, curentă a băncii Și se referă la cheltuielile privind calamitățile Și alte evenimente extraodinare, care nu apar în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]