10,015 matches
-
începe a funcționa prin debitare, iar la sfârșitul perioadei nu prezintă sold). Planul de conturi al societăților bancare prezintă următoarea structură pe clase: Clasa 1 - Operațiuni de trezorerie Și operațiuni interbancare - cuprinde conturile din evidența centralei băncii, conturile ce reflectă lichiditățile la alte bănci Și conturile folosite pe relația cu banca centrală. Clasa 2 - Operațiuni cu clientela - cuprinde conturi utilizate pentru evidențierea relației dintre bancă Și clienții săi. Clasa 3 - Operațiuni cu titluri Și operațiuni diverse - cuprinde conturi folosite pentru reflectarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
decontările intrabancare. Exemple de operațiuni contabile 1. plata unei sume de către un client către alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară Din necesitatea de asigurare a unor resurse suplimentare ori de plasare a excedentelor temporare de lichidități, societățile bancare intervin activ pe piața monetară nu numai prin raporturi cu Banca Centrală, ci Și prin raporturi bancă-bancă. Aceste raporturi poartă denumirea de decontări interbancare. Raporturile interbancare pot avea loc atât pe piața internă, cât și pe piața internațională
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3. banca destinatară debitează contul nostro și creditează contul beneficiarului Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca plătitoare Împrumuturile de referință de la BNR Băncile comerciale aflate în dificultate de trezorerie pot apela la BNR pentru a obține lichidități. În aceste situații se acordă împrumuturi de refinanțare în condiții stabilite de către banca centrală. Împrumutul de refinanțare se acordă în condiții speciale, în general pe termen scurt, de regulă pe o durată de maxim 90 de zile calendaristice. În funcție de condițiile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
toate societățile bancare, iar dobânda se stabilește competitiv în cadrul Ședinței de licitație, iar creditul este acordat societăților bancare câștigătoare ale Ședinței de licitație. împrumutul special - reprezintă o formă excepțională de refinanțare, care se acordă societăților bancare aflate în criză de lichiditate, pe o durată maximă de 30 de zile, fiind garantat cu titluri de stat Și alte titluri acceptate de BNR. Contabilizarea operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la BNR se ține cu ajutorul contului: 112 Împrumuturi de refinanțare de la BNR 1121 Împrumuturi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
dobânzii Datorii atașate contul curent BNR 4.rambursarea împrumutului de refinațare ,Împrumuturi de refinanțare cont curent BNR 5. pentru disponibilul băncii în contul curent la BNR se înregistrează dobânda aferentă 6. încasarea dobânzii Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite la vedere, la termen Și colaterale. Depozitele la vedere se constituie pe o durată inițială de cel mult o
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
credite pentru export, credite pentru echipament, credite pentru bunuri imobiliare, alte credite acordate clientelei. 4. în funcție de forma sub care se acordă creditele: avansuri în cont (cont autorizat să aibă sold debitor în limita unui plafon), credite acordate sub formă de lichidități (creditarea contului clientului), cesiune de creanțe (scontare, factoring), 5. în funcție de modalitatea de rambursare: credite rambursabile pentru anuități constante, credite ranbursabile prin rate constante, credite rambursabile integral la scadență. 6. în funcție de situația economico-financiară a debitorului: credite performante, acordate clienților cu situație
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în funcție de natura clientelei astfel: 1. Credit scoring pentru persoane juridice, acordate agenților economici, are la bază următoarele criterii de clasificare: forma de organizare a agentului economic, sectorul în care își desfășoară activitatea, poziția agentului economic în ramura sa de activitate, lichiditatea patrimonială, solvabilitatea patrimonială, situația economico financiară: profit brut, rentabilitate financiară, grad de îndatorare, sezonalitatea activității desfășurate, dependența de piețele de aprovizionare Și desfacere, nivelul sprijinului guvernamental, calitatea conduceri, perspectiva unității. 58 Fiecare criteriu este caracterizat de un număr de puncte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
normelor interne ale băncilor, aprobate la nivelul consiliului de administrație al acestora, pe bază de punctaj atribuit unor factori cantitativi și calitativi. Punctajul se va stabili luând în considerare factorii cantitativi care se vor referi în principal la indicatorii de lichiditate, solvabilitate, risc și profitabilitate, factorii calitativi urmând a se referi în principal la aspecte legate de modul de administrare a entității economice analizate, de calitatea acționariatului, de garanțiile primite (altele decât cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii față de debitor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
rambursa eșalonat, în cursul perioadei următoare, iar deficitul de trezorerie reprezintă volumul de credite noi de care poate beneficia agentul economic în perioada următoare. Contabilitatea creditelor de trezorerie asigură evidența creditelor acordate clientelei pe termen scurt pentru acoperirea necesarului de lichidității privind activitatea de exploatare curentă a clientului (vânzări în rate, credite acordate persoanelor fizice, facilități de trezorerie pentru titularii cărților de plată, deschiderii de credite permanente, credite pe bază de linii globale de exploatare, credite pentru finanțarea stocurilor, credite garantate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de dividente. Ele sunt titluri financiare negociabile ce conferă deținătorului următoarele drepturi principale 27: drept de control al gestiunii (drept de vot), drept de distribuire a profitului (drept de divident), drept de proprietate asupra unei părți a activului (drept de lichidități). Obligațiunile sunt titluri emise pentru sume purtătoare de veniturifixe sub formă de dobânzi. Obligațiunile pot fi: obligațiuni ordinare, a căror răscumpărare se realizează la o dată stabilită Și la o valoare de cumărare egală cu valoarea de emisie Și valoarea nominală
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
proprietarului dreptului de proprietate se anunță. Din această categorie fac parte: certificatele de trezorerie, bonuri de tezaur. Acestea sunt efecte publice emise de către stat cu scopul acoperirii cheltuielilor bugetare curente. Sunt purtătoare de dobânzii, pot fi negociate și transformate în lichidități înaninte de scadență. Se emit pentru cel puțin un an calendaristic, iar tranzacționarea lor se face numai prin BNR. c) Titluri de piață interbancare sunt emise numai de bănci Și sunt negociabile pe piața interbancară. Din această categorie fac parte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de pensiune: operațiuni de pensiune, operațiuni de vânzare - cumpărare, operațiuni de vânzare - cumpărare cu posibilitatea de răscumpărare, emisiune de titluri. 4.1. Contabilitatea operațiunilor cu titluri primite sau date în pensiune livrate Operațiunile de pensiune constau în cedarea titlurilor contra lichidități, cu obligația ca la scadență titularilor să le fie răscumpărate de către posesorul inițial titlul de peniune. Pensiunea de titluri poate fi simplă sau livrată. 28 Regulament nr.11/2012 privind piața primară a titlurilor de stat administrată de BNR. Spre deosebire de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu dobânzile aferente operațiunilor cu instrumente derivate 33. 4.6. Contabilitatea operațiunilor privind emisiunile de titluri Datoriile constituite prin titluri reprezintă împrumuturile obținute de o instituție de credit, pe baza emisiunii de titluri,de către băncile comerciale pentru asigurarea necesităților de lichidități, pe termen scurt, mediu Și lung. Titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: titluri de piață interbancare, titluri de creanțe negociabile, obligațiuni Și alte titluri. Împrumuturile primite pe baza titlurilor emise se înregistrează în conturile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru dotarea sucursalelor proprii din străinătate. Principalele imobilizări financiare ale societăților bancare se concretizează în: credite subordonate, titluri imobilizate. Creditele subordonate sunt acele creanțe pe termen lung pentru care împrumutătorul acceptă ca drepturile sale să fie restituite, în caz de lichiditate, după satisfacerea celorlalți creanțieri. În funcție de durata pentru care este acordat creditul subordonat se clasifică în credite subordonate la termen Și credite subordonate pe durată nedeterminată. Pentru evidența fiecăruia dintre aceste credite este alocat câte un cont, la care se mai
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
emisiune, fuziune, aport, divizare, conversie etc. Și valoarea nominală a acțiunilor sau părților sociale. În practică, este rară situația în care valoarea de emisiune a noilor acțiuni corespunde valorilor nominale. Primele de emisiune apar în cazul majorării capitalului social pe seama lichidităților Și reprezintă diferența dintre prețul de emisiune a noilor acțiuni Și valoarea nominală a acestora. Primele de fuziune apar în cazul fuziunii prin absorbția altei societăți bancare. Prima de aport reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a aportului societății abosorbite Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
începe a funcționa prin debitare, iar la sfârșitul perioadei nu prezintă sold). Planul de conturi al societăților bancare prezintă următoarea structură pe clase: Clasa 1 - Operațiuni de trezorerie Și operațiuni interbancare - cuprinde conturile din evidența centralei băncii, conturile ce reflectă lichiditățile la alte bănci Și conturile folosite pe relația cu banca centrală. Clasa 2 - Operațiuni cu clientela - cuprinde conturi utilizate pentru evidențierea relației dintre bancă Și clienții săi. Clasa 3 - Operațiuni cu titluri Și operațiuni diverse - cuprinde conturi folosite pentru reflectarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
client de la alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 341 = 2511 Decontări intrabancare conturi curente/beneficiar 2.2.2. Decontări interbancare Din necesitatea de asigurare a unor resurse suplimentare ori de plasare a excedentelor temporare de lichidități, societățile bancare intervin activ pe piața monetară nu numai prin raporturi cu Banca Centrală, ci Și prin raporturi bancă-bancă. Aceste raporturi poartă denumirea de decontări interbancare. Raporturile interbancare pot avea loc atât pe piața internă, cât Și pe piața internațională
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
destinatară debitează contul nostro Și creditează contul beneficiarului 121 = 2511 Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca plătitoare Împrumuturile de referință de la BNR Băncile comerciale aflate în dificultate de trezorerie pot apela la BNR pentru a obține lichidități. În aceste situații se acordă împrumuturi de refinanțare în condiții stabilite de către banca centrală. Împrumutul de refinanțare se acordă în condiții speciale, în general pe termen scurt, de regulă pe o durată de maxim 90 de zile calendaristice. În funcție de condițiile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
toate societățile bancare, iar dobânda se stabilește competitiv în cadrul Ședinței de licitație, iar creditul este acordat societăților bancare câștigătoare ale Ședinței de licitație. împrumutul special - reprezintă o formă excepțională de refinanțare, care se acordă societăților bancare aflate în criză de lichiditate, pe o durată maximă de 30 de zile, fiind garantat cu titluri de stat Și alte titluri acceptate de BNR. Contabilizarea operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la BNR se ține cu ajutorul contului: 112 Împrumuturi de refinanțare de la BNR 1121 Împrumuturi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
5. pentru disponibilul băncii în contul curent la BNR se înregistrează dobânda aferentă 1171 = 7011 Creațe atașate dobânzi de la BNR 6. încasarea dobânzii 1111 = 1171 Cont curent BNR creanțe atașate 2.2.3. Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite la vedere, la termen Și colaterale. Depozitele la vedere se constituie pe o durată inițială de cel mult o
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
credite pentru export, credite pentru echipament, credite pentru bunuri imobiliare, alte credite acordate clientelei. 4. în funcție de forma sub care se acordă creditele: avansuri în cont (cont autorizat să aibă sold debitor în limita unui plafon), credite acordate sub formă de lichidități (creditarea contului clientului), cesiune de creanțe (scontare, factoring), 5. în funcție de modalitatea de rambursare: credite rambursabile pentru anuități constante, credite ranbursabile prin rate constante, credite rambursabile integral la scadență. 6. în funcție de situația economico-financiară a debitorului: credite performante, acordate clienților cu situație
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în funcție de natura clientelei astfel: 1. Credit scoring pentru persoane juridice, acordate agenților economici, are la bază următoarele criterii de clasificare: forma de organizare a agentului economic, sectorul în care își desfășoară activitatea, poziția agentului economic în ramura sa de activitate, lichiditatea patrimonială, solvabilitatea patrimonială, situația economico financiară: profit brut, rentabilitate financiară, grad de îndatorare, sezonalitatea activității desfășurate, dependența de piețele de aprovizionare Și desfacere, nivelul sprijinului guvernamental, calitatea conduceri, perspectiva unității. 58 Fiecare criteriu este caracterizat de un număr de puncte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
normelor interne ale băncilor, aprobate la nivelul consiliului de administrație al acestora, pe bază de punctaj atribuit unor factori cantitativi și calitativi. Punctajul se va stabili luând în considerare factorii cantitativi care se vor referi în principal la indicatorii de lichiditate, solvabilitate, risc și profitabilitate, factorii calitativi urmând a se referi în principal la aspecte legate de modul de administrare a entității economice analizate, de calitatea acționariatului, de garanțiile primite (altele decât cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii față de debitor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
rambursa eșalonat, în cursul perioadei următoare, iar deficitul de trezorerie reprezintă volumul de credite noi de care poate beneficia agentul economic în perioada următoare. Contabilitatea creditelor de trezorerie asigură evidența creditelor acordate clientelei pe termen scurt pentru acoperirea necesarului de lichidității privind activitatea de exploatare curentă a clientului (vânzări în rate, credite acordate persoanelor fizice, facilități de trezorerie pentru titularii cărților de plată, deschiderii de credite permanente, credite pe bază de linii globale de exploatare, credite pentru finanțarea stocurilor, credite garantate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de dividente. Ele sunt titluri financiare negociabile ce conferă deținătorului următoarele drepturi principale 27: drept de control al gestiunii (drept de vot), drept de distribuire a profitului (drept de divident), drept de proprietate asupra unei părți a activului (drept de lichidități). • Obligațiunile sunt titluri emise pentru sume purtătoare de veniturifixe sub formă de dobânzi. Obligațiunile pot fi: obligațiuni ordinare, a căror răscumpărare se realizează la o dată stabilită Și la o valoare de cumărare egală cu valoarea de emisie Și valoarea nominală
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]