22,741 matches
-
instrumentul respectiv sau care are un partener diferit de instrumentul respectiv nu constituie un instrument derivat încorporat, ci un instrument financiar separat. (11) Un instrument derivat încorporat este diferențiat de contractul de bază (gazdă și se contabilizează ca un instrument derivat în conformitate cu prezentul standard dacă și numai dacă: (a) caracteristicile și riscurile economice aferente instrumentului derivat încorporat nu sunt strâns legate de caracteristicile și riscurile economice aferente contractului-gazdă (a se vedea apendicele A alineatele AG30 și AG33); (b) un instrument distinct
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
poate prevedea o plată fixă de 1 000 UM3 dacă LIBOR pe șase luni crește cu 100 de puncte de bază. Un astfel de contract este un instrument derivat, chiar dacă nu se specifică o valoare noțională. AG10. Definiția unui instrument derivat în prezentul standard include contractele care fac obiectul unei decontări brute prin livrarea elementului suport (de exemplu, un contract la termen de cumpărare a unui instrument de datorie cu rată fixă). O entitate poate avea un contract de vânzare sau
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
h) Instrumentele derivate de credit care sunt încorporate într-un instrument gazdă de datorie și permit unei părți ("beneficiarul") să transfere riscul de credit aferent unui activ de referință desemnat, pe care poate instrumentul gazdă de datorie. Astfel de instrumente derivate de credit permit girantului să își asume riscul de credit asociat cu activul de referință fără a îl deține în mod direct. AG31. Un exemplu de instrument hibrid este un instrument financiar care îi conferă deținătorului dreptul de a revinde
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
un instrument de datorie în conformitate cu alineatul AG27, iar plata indexată a principalului nu este strâns legată de instrumentul gazdă de datorie în conformitate cu alineatul AG30 litera (a). Întrucât plata principalului poate crește sau poate descrește, instrumentul derivat încorporat este un instrument derivat fără opțiuni a cărui valoare este indexată în funcție de variabila de bază. AG32. În cazul unui instrument care poate fi lichidat de deținător înainte de scadență și care poate fi vândut înapoi în orice moment în schimbul unei sume în numerar egale cu
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
nu este separat de instrumentul-gazdă deoarece IAS 21 Efectele variațiilor cursurilor de schimb valutar prevede ca pierderile și câștigurile din variațiile cursului de schimb valutar pe elemente monetare să fie recunoscute în contul de profit și pierdere. (d) Un instrument derivat în valută încorporat într-un contract-gazdă care nu este un instrument financiar (cum ar fi un contract de vânzare sau cumpărare a unui element nefinanciar, pentru care prețul este denominat în valută) este strâns legat de contractul-gazdă, cu condiția să
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
nefinanciare în mediul economic în care se desfășoară tranzacția (de exemplu, o monedă relativ stabilă și lichidă utilizată în mod obișnuit în tranzacțiile comerciale locale sau în comerțul exterior). (Un astfel de contract nu constituie un contract-gazdă cu un instrument derivat în valută încorporat). (e) O opțiune de rambursare anticipată încorporată numai într-o componentă de dobândă sau numai într-o componentă de principal este strâns legată de contractul-gazdă, cu condiția ca acest contract (i) să fi rezultat inițial din separarea
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
calculată pe baza ratelor variabile ale dobânzilor Recunoaștere și derecunoaștere [alineatele (14)-(42)[ Recunoașterea inițială [alineatul (14)] AG34. Ca o consecință a principiului enunțat la alineatul (14), o entitate își recunoaște toate drepturile și obligațiile contractuale care decurg din instrumente derivate în bilanț, ca active și respectiv ca pasive, cu excepția instrumentelor derivate care împiedică contabilizarea unui transfer de active financiare ca vânzare (a se vedea alineatul AG49). În cazul în care transferul unui activ financiar nu se clasifică pentru derecunoaștere, cesionarul
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
categorie separată de activele desemnate la valoarea justă prin intermediul contului de profit și pierdere. AG54. Un contract care prevede sau permite decontarea netă a modificării valorii contractului nu este un contract standard. Un astfel de contract se contabilizează ca instrument derivat în perioada dintre data tranzacționării și data decontării. AG55. Data tranzacționării este data la care o entitate se angajează să cumpere sau să vândă un activ. Contabilizarea la data tranzacției se referă la (a) recunoașterea unui activ care urmează a
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
va baza pe unul sau mai mulți dintre factorii următori (și poate și pe alții): (a) Valoarea timp a banilor (respectiv dobânda la rata de bază sau la o rată cu risc zero). Ratele de bază ale dobânzilor se pot deriva de obicei din prețurile observabile ale obligațiunilor guvernamentale și sunt adesea cotate în publicațiile financiare. Aceste rate variază de obicei în funcție de datele prevăzute ale fluxurilor de trezorerie prognozate de-a lungul unei curbe a randamentului ratelor dobânzilor pentru diferite scadențe
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
derivate care încorporează toate o expunere la riscul acoperit al ratei dobânzii desemnat la alineatul AG114 litera (d) (de exemplu, un portofoliu de contracte swap pe rata dobânzii, care încorporează toate expunerea la LIBOR). Un astfel de portofoliu de instrument derivate poate cuprinde poziții de risc care se compensează. Cu toate acestea, el nu poate să includă opțiuni vândute și nici opțiuni vândute nete, întrucât prezentul standard* nu permite ca astfel de opțiuni să fie desemnate ca instrumente de acoperire (cu excepția
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
Repartizarea specifică a activelor (sau a pasivelor) individuale nu este necesară. AG124. Alineatul AG114 litera (i) precizează că ineficacitatea apare în măsura în care fluctuația valorii juste a elementului acoperit care se poate atribui riscului acoperit diferă de fluctuația valorii juste a instrumentului derivat de acoperire. O astfel de diferență poate apărea din mai multe motive, printre care: (a) [...]; (b) elementele din portofoliul acoperit care s-au depreciat sau au fost derecunoscute; (c) datele de plată pentru instrumentul de acoperire și pentru elementul acoperit
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
exemplu balsamuri), naturale Fabricare în cadrul căreia valoarea tuturor materialelor utilizate de la poziția 1301 nu depășește 50 % din prețul franco fabrică al produsului 1302 Seve și extracte vegetale; substanțe pectice, pectinați și pectați; agar-agar și alte mucilagii și agenți de îngroșare, derivate din produse vegetale, chiar modificate: − Mucilagii și agenți de îngroșare, derivați din produse vegetale, chiar modificați Fabricare din mucilagii și agenți de îngroșare nemodificați − Altele Fabricare în cadrul căreia valoarea tuturor materialelor utilizate nu depășește 50 % din prețul franco fabrică al
22005A0128_02-ro () [Corola-website/Law/293311_a_294640]
-
poziția 1301 nu depășește 50 % din prețul franco fabrică al produsului 1302 Seve și extracte vegetale; substanțe pectice, pectinați și pectați; agar-agar și alte mucilagii și agenți de îngroșare, derivate din produse vegetale, chiar modificate: − Mucilagii și agenți de îngroșare, derivați din produse vegetale, chiar modificați Fabricare din mucilagii și agenți de îngroșare nemodificați − Altele Fabricare în cadrul căreia valoarea tuturor materialelor utilizate nu depășește 50 % din prețul franco fabrică al produsului Capitolul 14 Materiale pentru împletit și alte produse de origine
22005A0128_02-ro () [Corola-website/Law/293311_a_294640]
-
depășește 30 % din prețul franco fabrică al produsului ex capitolul 22 Băuturi, lichide alcoolice și oțet; cu următoarele excepții: Fabricare: − din materiale de la orice poziție, cu excepția celor încadrate la aceeași poziție ca și produsul și − în cadrul căruia strugurii sau materialele derivate din struguri utilizate sunt obținute în întregime 2202 Ape, inclusiv ape minerale și ape gazoase, cu adaos de zahăr sau alți îndulcitori sau aromatizanți, și alte băuturi nealcoolice, cu excepția sucurilor de fructe sau legume de la poziția 2009 Fabricare: − din materiale
22005A0128_02-ro () [Corola-website/Law/293311_a_294640]
-
Alcool etilic nedenaturat cu titru alcoolic volumic de minimum 80 %; alcool etilic și alte distilate denaturate, cu orice concentrație Fabricare: − din materiale de la orice poziție, cu excepția celor de la pozițiile 2207 sau 2208 și − în cadrul căreia toți strugurii sau toate materialele derivate din struguri utilizate sunt obținute în întregime sau, în cazul în care toate celelalte materiale utilizate sunt deja originare, se poate utiliza arac în proporție de maximum 5 % în volum 2208 Alcool etilic nedenaturat cu titru alcoolic volumic de maximum
22005A0128_02-ro () [Corola-website/Law/293311_a_294640]
-
în volum 2208 Alcool etilic nedenaturat cu titru alcoolic volumic de maximum 80 %; distilate, lichioruri și alte băuturi spirtoase Fabricare: − din materiale de la orice poziție, cu excepția celor de la pozițiile 2207 sau 2208 și − în cadrul căreia toți strugurii sau toate materialele derivate din struguri utilizate sunt obținute în întregime sau, în cazul în care toate celelalte materiale utilizate sunt deja originare, se poate utiliza arac în proporție de maximum 5 % în volum ex capitolul 23 Reziduuri și deșeuri ale industriei alimentare; alimente
22005A0128_02-ro () [Corola-website/Law/293311_a_294640]
-
să fie supuse unor condiții speciale în vederea protejării sănătății publice. (8) Fisticul și anumite produse pe bază de fistic din Iran pot fi importate cu condiția aplicării unor condiții speciale. (9) Una din aceste condiții este ca fisticul și produsele derivate din fistic să fie produse, triate, manipulate, tratate, ambalate și transportate în conformitate cu normele de bune practici de igienă. Este necesar să se determine nivelurile de aflatoxină B1 și de aflatoxine totale în eșantioanele prelevate din lot chiar înaintea plecării din
32005D0085-ro () [Corola-website/Law/293591_a_294920]
-
metodele de analiză folosite și rezultatele acestor analize se află în anexă. Întocmit la ...................................., data ...................................................... Ștampila și semnătura reprezentantului Ministerului Sănătății din Republica Islamică Iran ANEXA II Lista punctelor de intrare obligatorii pentru importul de fistic și de anumite produse derivate din fistic originare sau provenite din Iran în Comunitatea Europeană Stat membru Punct de intrare Belgia Antwerpen, Zeebrugge, Bruxelles/Brussel, Aalst Republica Cehă Celní úřad Praha D5 Danemarca Toate porturile și aeroporturile daneze Germania HZA Lörrach - ZA Weil am Rhein
32005D0085-ro () [Corola-website/Law/293591_a_294920]
-
ca obiect direct sănătatea publică și se raportează la funcționarea pieței interne. Diferențele dintre conținuturile maxime ale reziduurilor de pesticide stabilite la nivel național pot să împiedice schimburile comerciale cu produsele enumerate în anexa I la Tratat și cu produsele derivate din produsele în cauză între statele membre și între Comunitate și țările terțe. În consecință, în interesul liberei circulații a mărfurilor, a egalității condițiilor de concurență dintre statele membre și pentru a asigura un nivel ridicat de protecție a consumatorilor
32005R0396-ro () [Corola-website/Law/294114_a_295443]
-
derivate care fac obiectul înregistrării în bilanț trebuie înscrise la valoarea lor de piață, care este prețul de piață în vigoare sau un echivalent apropiat (valoare corectă). Instrumentele derivate trebuie înregistrate în bilanț la valoarea brută. Contractele individuale privind instrumentele derivate cu valori de piață brute pozitive trebuie înregistrate în activul bilanțului, iar contractele cu valori de piață brute negative în pasivul bilanțului. Angajamentele brute viitoare care decurg din contracte privind instrumentele derivate nu trebuie înregistrate ca posturi în bilanț. Este
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
întrucât doar fondurile de investiții emit acțiuni/unități ale fondurilor de investiții. Acest post se referă la acțiuni sau unități emise de fondurile de investiții altele decât FPM. 13. Instrumente financiare derivate: A se vedea "Posturi de activ - instrumente financiare derivate". 14. Alte pasive: Acest post trebuie raportat separat pentru toate categoriile de AIF, cu excepția altor AIF. Aceste post este similar postului "alte pasive" al IFM, cu diferența că sunt excluse instrumentele financiare derivate. Acest post cuprinde active neincluse în altă
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
Memo Memo Memo Memo Memo Memo Acțiuni ale fondurilor de investiții/restul lumii/total Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Acțiuni ale fondurilor pieței monetare/lume/total Memo Active imobilizate/lume/total Cheie Cheie Cheie Cheie Memo Memo Instrumente financiare derivate/lume total Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Memo Memo Alte active (inclusiv "credite")/lume/total Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Memo Memo TOTAL ACTIVE/PASIVE/lume/total Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Memo Memo PASIVE Numele postului
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
participante/IFM Memo Memo Memo Memo Memo Memo Acțiuni ale fondurilor de investiții/alte state membre participante/non-IFM Memo Memo Memo Memo Memo Memo Acțiuni ale fondurilor de investiții/restul lumii/ IFM Memo Memo Memo Memo Memo Memo Instrumente financiare derivate/lume/total Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Memo Memo Alte pasive (inclusiv "titluri de creanță" și "capital și rezerve")/lume/total Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Cheie Memo Memo SERII PRIVIND FONDURILE DE INVESTIȚII CARE TREBUIE TRANSMISE CĂTRE BCE
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
cotate/lume/total Memo Acțiuni ale fondurilor de investiții/lume/total Memo Memo Memo Memo Memo Memo Acțiuni ale fondurilor pieței monetare/lume/IFM Memo Active imobilizate/lume/total Memo Memo Memo Memo Alte active (inclusiv "credite" și "instrumente financiare derivate")/lume/total Memo Memo Memo Memo Memo Memo TOTAL ACTIVE/PASIVE/lume/total Memo Memo Memo Memo Memo Memo PASIVE Numele postului și scadență/defalcare geografică/defalcare sectorială Fonduri de investiții/total Fonduri de investiții în acțiuni Fonduri de investiții
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
speciale de investitori Depozite și credite contractate/lume/total Memo Memo Memo Memo Memo Memo Acțiuni ale fondurilor de investiții/lume/total Memo Memo Memo Memo Memo Memo Alte pasive (inclusiv "titluri de creanță", "capital și rezerve" și "instrumente financiare derivate"/lume/total Memo Memo Memo Memo Memo Memo SERII PRIVIND FONDURILE DE INVESTIȚII CARE TREBUIE TRANSMISE CĂTRE BCE - VÂNZĂRI ȘI RĂSCUMPĂRĂRI [Posturi de memorandum (memo)] PASIVE Numele postului și scadență/defalcare geografică/deflacare sectorială Fonduri de investiții/total Fonduri de
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]