5,841 matches
-
măsurile organizatorice: politicile aplicabile și procedurile implementate; ... d) identificarea aplicațiilor utilizate și persoanele implicate; ... e) componentele sistemelor informatice utilizate: aplicație/server/sistem de operare/detalii configurare/locație/ administrare; ... f) analiza riscurilor implicate de activitate, a posibilelor vulnerabilități ale sistemului informatic auditat și a măsurilor de reducere a riscurilor asociate (controale); ... g) descrierea modului prin care s-a efectuat atacul etic și rezultatul obținut; ... 9. opinia detaliată a auditorului privind îndeplinirea cerințelor prevăzute la art. 4 și 5. (Pentru fiecare cerință, cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
etic și rezultatul obținut; ... 9. opinia detaliată a auditorului privind îndeplinirea cerințelor prevăzute la art. 4 și 5. (Pentru fiecare cerință, cu mențiunea: DA/NU, precum și motivația); 10. afirmația de conformitate (opinia pozitivă), de conformare parțială/totală referitoare la obiectivele auditate, indicând punctele care trebuie îmbunătățite (opinia cu rezerve/calificată), sau de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
4 și 5. (Pentru fiecare cerință, cu mențiunea: DA/NU, precum și motivația); 10. afirmația de conformitate (opinia pozitivă), de conformare parțială/totală referitoare la obiectivele auditate, indicând punctele care trebuie îmbunătățite (opinia cu rezerve/calificată), sau de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va fi semnată de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
de conformare parțială/totală referitoare la obiectivele auditate, indicând punctele care trebuie îmbunătățite (opinia cu rezerve/calificată), sau de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va fi semnată de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit ISACA; 13. declarație a auditorului pe propria răspundere, sub semnătură
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va fi semnată de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit ISACA; 13. declarație a auditorului pe propria răspundere, sub semnătură olografă, că nu se află în relații cu entitatea auditată sau cu angajații-cheie ori cu conducerea entității, care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit ISACA; 13. declarație a auditorului pe propria răspundere, sub semnătură olografă, că nu se află în relații cu entitatea auditată sau cu angajații-cheie ori cu conducerea entității, care ar putea să îi afecteze independența sau obiectivitatea; 14. măsurile corective recomandate; 15. răspunsul managementului cu privire la măsurile corective recomandate, inclusiv termenul de aplicare; 16. data următorului audit; 17. alte observații. (2) Raportul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
Codul privind conduita etică, profesională și cu Standardele de audit ISACA, orice fapt sau act în legătură cu sistemul informatic utilizat de entitate și care: a) constituie o încălcare semnificativă a actelor normative ce reglementează condițiile de autorizare și funcționare a entității auditate; ... b) este de natură să afecteze continuitatea activității entității reglementate auditate; ... c) poate conduce la o opinie de audit cu rezerve, la imposibilitatea exprimării unei opinii profesionale sau la o opinie negativă. Articolul 10 Auditorul IT, la solicitarea scrisă a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
orice fapt sau act în legătură cu sistemul informatic utilizat de entitate și care: a) constituie o încălcare semnificativă a actelor normative ce reglementează condițiile de autorizare și funcționare a entității auditate; ... b) este de natură să afecteze continuitatea activității entității reglementate auditate; ... c) poate conduce la o opinie de audit cu rezerve, la imposibilitatea exprimării unei opinii profesionale sau la o opinie negativă. Articolul 10 Auditorul IT, la solicitarea scrisă a C.N.V.M., are obligația: a) să prezinte C.N.V.M. orice raport sau document
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
audit cu rezerve, la imposibilitatea exprimării unei opinii profesionale sau la o opinie negativă. Articolul 10 Auditorul IT, la solicitarea scrisă a C.N.V.M., are obligația: a) să prezinte C.N.V.M. orice raport sau document ce a fost adus la cunoștința entității auditate; ... b) să prezinte C.N.V.M. o declarație care să indice motivele de încetare a contractului de audit, indiferent de natura acestora; ... c) să prezinte C.N.V.M. orice alte informații sau documente solicitate. Capitolul V Cerințe de raportare Articolul 11 (1) Entitățile prevăzute
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
la art. 3 alin. (1) lit. i), C.N.V.M. va hotărî prin act individual termenul de întocmire a raportului de audit și, după caz, obținerea certificării SMSI. ... (4) Raportul de audit prevăzut la alin. (2) se transmite la C.N.V.M. de către entitatea auditată. Entitatea auditată, prin reprezentantul legal, depune odată cu raportul o declarație pe propria răspundere prin care confirmă faptul că a remediat situațiile vulnerabile evidențiate în sistemul informatic utilizat, având în vedere recomandarea făcută de auditorul IT, după caz, și inclusă în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
3 alin. (1) lit. i), C.N.V.M. va hotărî prin act individual termenul de întocmire a raportului de audit și, după caz, obținerea certificării SMSI. ... (4) Raportul de audit prevăzut la alin. (2) se transmite la C.N.V.M. de către entitatea auditată. Entitatea auditată, prin reprezentantul legal, depune odată cu raportul o declarație pe propria răspundere prin care confirmă faptul că a remediat situațiile vulnerabile evidențiate în sistemul informatic utilizat, având în vedere recomandarea făcută de auditorul IT, după caz, și inclusă în raportul de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229893_a_231222]
-
dacă este cazul, să analizeze sistemul de management al siguranței pe baza procedurilor stabilite de companie. 12.3. Auditul și posibilele acțiuni corective trebuie efectuate conform procedurilor scrise. 12.4. Personalul de audit nu trebuie să facă parte din sectorul auditat, cu excepția cazurilor în care această cerință nu poate fi aplicată în practică datorită dimensiunii și caracteristicilor companiei. 12.5. Rezultatele auditului și ale analizelor trebuie aduse la cunoștința întregului personal cu atribuții în sectorul de activitate respectiv. 12.6. Personalul
jrc2904as1995 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88059_a_88846]
-
indică cuantumul sumei de rambursat; (b) cuantumul sau procentul reprezentat de operațiunile încheiate cu persoane implicate din cifra de afaceri a emitentului. 20. INFORMAȚII FINANCIARE PRIVIND PATRIMONIUL, SITUAȚIA FINANCIARĂ ȘI REZULTATELE EMITENTULUI 20.1. Informații financiare istorice Informații financiare istorice auditate pentru ultimele trei exerciții financiare (sau pentru perioada mai scurtă de când emitentul funcționează) și raportul de audit corespunzător fiecărui exercițiu. Pentru emitenții din Comunitate, informațiile financiare în cauză trebuie elaborate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 sau, dacă regulamentul în
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
procedura prevăzută la articolul 3 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 sau cu standardele contabile naționale ale unei țări terțe echivalente cu aceste standarde. În absența echivalenței, informațiile financiare se prezintă sub forma unor situații financiare reformulate. Informațiile financiare istorice auditate pentru ultimele două exerciții trebuie să fie întocmite și prezentate într-o formă compatibilă cu cea care va fi adoptată pentru următoarele situații financiare anuale care vor fi publicate de emitent, ținând seama de standardele și metodele contabile și de
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
ținând seama de standardele și metodele contabile și de legislația din domeniul contabilității aplicabile situațiilor financiare anuale în cauză. În cazul în care emitentul operează în domeniul său de activitate actual de mai puțin de un an, informațiile financiare istorice auditate pentru această perioadă trebuie elaborate în conformitate cu standardele contabile aplicabile situațiilor financiare anuale în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/202 sau, dacă regulamentul în cauză nu este aplicabil, în conformitate cu standardele contabile naționale ale unui stat membru, în cazul unui emitent din
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
terțe, ele se elaborează în conformitate cu standardele contabile internaționale adoptate prin procedura prevăzută la articolul 3 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 sau cu standardele contabile naționale ale unei țări terțe echivalente cu standardele contabile internaționale. Aceste informații financiare istorice trebuie auditate. Dacă sunt întocmite în conformitate cu standardele contabile naționale, informațiile financiare auditate prevăzute la prezenta rubrică trebuie să includă cel puțin: (a) bilanțul contabil; (b) contul de profit și pierderi; (c) o situație privind toate modificările capitalului propriu sau modificările capitalului propriu
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
procedura prevăzută la articolul 3 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 sau cu standardele contabile naționale ale unei țări terțe echivalente cu standardele contabile internaționale. Aceste informații financiare istorice trebuie auditate. Dacă sunt întocmite în conformitate cu standardele contabile naționale, informațiile financiare auditate prevăzute la prezenta rubrică trebuie să includă cel puțin: (a) bilanțul contabil; (b) contul de profit și pierderi; (c) o situație privind toate modificările capitalului propriu sau modificările capitalului propriu, altele decât cele rezultate din tranzacțiile de capital cu proprietarii
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
toate modificările capitalului propriu sau modificările capitalului propriu, altele decât cele rezultate din tranzacțiile de capital cu proprietarii sau din distribuirile către proprietari; (d) fluxul de numerar; (e) metodele contabile și notele explicative. Informațiile financiare istorice anuale trebuie să fie auditate independent și să fie însoțite de o mențiune indicând dacă, în sensul documentului de înregistrare, ele oferă o imagine corectă, în concordanță cu standardele de audit aplicabile într-un stat membru sau cu un standard echivalent. 20.2. Informații financiare
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
bază individuală, cât și consolidată emitentul va include în documentul de înregistrare cel puțin situațiile financiare anuale consolidate. 20.4. Auditarea informațiilor financiare anuale istorice 20.4.1. O declarație prin care se atestă că informațiile financiare istorice au fost auditate. Dacă auditorii au refuzat să întocmească un raport de audit privind informațiile financiare istorice sau dacă raportul de audit conține rezerve sau atenționări privind imposibilitatea exprimării unei opinii, refuzul, rezervele sau atenționările în cauză se reproduc integral, însoțite de o
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
sau dacă raportul de audit conține rezerve sau atenționări privind imposibilitatea exprimării unei opinii, refuzul, rezervele sau atenționările în cauză se reproduc integral, însoțite de o explicație. 20.4.2. Indicarea celorlalte informații din documentul de înregistrare care au fost auditate de auditori. 20.4.3. În cazul în care informațiile financiare din documentul de înregistrare nu au fost extrase din situațiile financiare auditate ale emitentului, se menționează sursa acestora și faptul că nu au fost auditate. 20.5. Data celor
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
însoțite de o explicație. 20.4.2. Indicarea celorlalte informații din documentul de înregistrare care au fost auditate de auditori. 20.4.3. În cazul în care informațiile financiare din documentul de înregistrare nu au fost extrase din situațiile financiare auditate ale emitentului, se menționează sursa acestora și faptul că nu au fost auditate. 20.5. Data celor mai recente informații financiare 20.5.1. Ultimul exercițiu financiar pentru care informațiile financiare au fost auditate trebuie să se fi încheiat cu
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
înregistrare care au fost auditate de auditori. 20.4.3. În cazul în care informațiile financiare din documentul de înregistrare nu au fost extrase din situațiile financiare auditate ale emitentului, se menționează sursa acestora și faptul că nu au fost auditate. 20.5. Data celor mai recente informații financiare 20.5.1. Ultimul exercițiu financiar pentru care informațiile financiare au fost auditate trebuie să se fi încheiat cu cel mult: (a) 18 luni înainte de data documentului de înregistrare, dacă emitentul include
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
au fost extrase din situațiile financiare auditate ale emitentului, se menționează sursa acestora și faptul că nu au fost auditate. 20.5. Data celor mai recente informații financiare 20.5.1. Ultimul exercițiu financiar pentru care informațiile financiare au fost auditate trebuie să se fi încheiat cu cel mult: (a) 18 luni înainte de data documentului de înregistrare, dacă emitentul include în documentul de înregistrare situații financiare intermediare auditate; (b) 15 luni înainte de data documentului de înregistrare, dacă emitentul include în documentul
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
financiare 20.5.1. Ultimul exercițiu financiar pentru care informațiile financiare au fost auditate trebuie să se fi încheiat cu cel mult: (a) 18 luni înainte de data documentului de înregistrare, dacă emitentul include în documentul de înregistrare situații financiare intermediare auditate; (b) 15 luni înainte de data documentului de înregistrare, dacă emitentul include în documentul de înregistrare situații financiare intermediare neauditate. 20.6. Informații financiare intermediare și alte informații 20.6.1. Dacă emitentul a publicat informații financiare trimestriale sau semestriale de la
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]
-
data documentului de înregistrare, dacă emitentul include în documentul de înregistrare situații financiare intermediare neauditate. 20.6. Informații financiare intermediare și alte informații 20.6.1. Dacă emitentul a publicat informații financiare trimestriale sau semestriale de la data ultimelor situații financiare auditate, informațiile financiare în cauză trebuie incluse în documentul de înregistrare. Dacă informațiile financiare trimestriale sau semestriale în cauză au fost revizuite sau auditate, trebuie inclus, de asemenea, raportul de revizuire sau de audit. Dacă nu este cazul, se precizează acest
32004R0809-ro () [Corola-website/Law/292970_a_294299]