1,881 matches
-
217 din 24 octombrie 2008 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 724 din 24 octombrie 2008. Articolul 111 (1) Auditorii publici externi sunt supuși incompatibilităților prevăzute de Codul etic al profesiei. ... (2) Persoanele care au îndeplinit funcția de controlor financiar sau auditor public extern pe o durată de cel puțin 14 ani în cadrul Curții de Conturi beneficiază la data pensionării de pensii de serviciu, în condițiile prevăzute de lege pentru funcționarul public parlamentar. ... ------------- Art. 111 a fost modificat de pct. 61 al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/203975_a_205304]
-
este supus mobilității în cadrul aceleiași categorii profesionale, prin modificarea raporturilor de serviciu. Mobilitatea se realizează pentru eficientizarea activității Curții de Conturi și în interesul personalului acesteia, pentru dezvoltarea carierei profesionale. ... (2) Mobilitatea personalului Curții de Conturi se realizează conform Statutului auditorului public extern, aprobat în condițiile prezentei legi. ... (3) Deciziile care vizează mobilitatea personalului Curții de Conturi sunt luate prin hotărâri ale plenului Curții de Conturi. ... (4) Auditorii publici externi se pot constitui într-o asociație profesională, având ca scop promovarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/203975_a_205304]
-
nr. 49/2013 , respectiv art. 73-76 din Regulamentul de organizare și funcționare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 433/2011 , potrivit informațiilor din tabelul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentele proceduri. ... III. Auditorii financiari a căror activitate a fost evaluată la prima inspecție cu calificativul D, C sau B sunt obligați să participe la cursurile suplimentare anuale de pregătire profesională, al căror tarif va fi suportat integral de cei în cauză, în următoarele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/259588_a_260917]
-
juridic aplicabil pieței de capital, inclusiv ale procedurilor interne ale societății, acesta are obligația să informeze consiliul de administrație/consiliul de supraveghere/ directorii/membrii directoratului în funcție de structura organizatorică a contrapărții centrale și de regulamentul și procedurile interne de organizare și auditorii interni ai contrapărții centrale. ... (18) În cazul constatării unor abateri de la legislația și reglementările în vigoare, membrii consiliului de administrație/ consiliului de supraveghere/directorii/membrii directoratului și auditorii interni ai contrapărții centrale, în funcție de structura organizatorică a contrapărții centrale și de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262135_a_263464]
-
a contrapărții centrale și de regulamentul și procedurile interne de organizare și auditorii interni ai contrapărții centrale. ... (18) În cazul constatării unor abateri de la legislația și reglementările în vigoare, membrii consiliului de administrație/ consiliului de supraveghere/directorii/membrii directoratului și auditorii interni ai contrapărții centrale, în funcție de structura organizatorică a contrapărții centrale și de regulamentul și procedurile interne de organizare, vor notifica imediat A.S.F. și altor entități din piața de capital implicate situația constatată și măsurile adoptate. ... (19) În situația în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262135_a_263464]
-
ce vor fi practicate, dacă au fost aprobate de AGA; ... h) raportul de evaluare al echipamentelor tehnice și al programului informatic necesare funcționării depozitarului central, întocmit de un evaluator/expert independent, după caz; ... i) raportul de audit realizat de un auditor certificat de securitate a datelor (CISA - Certified Information Security Auditor), independent față de depozitarul central, care să certifice gradul de siguranță al sistemului utilizat de depozitarul central, inclusiv nivelul de protecție a sistemului împotriva accesului neautorizat; ... j) dovada, în copie, a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265381_a_266710]
-
să fie implicat în elaborarea procedurilor de control intern. Activitatea de audit public intern nu trebuie să fie supusă ingerințelor externe începând de la stabilirea obiectivelor auditabile, realizarea efectivă a lucrărilor și până la comunicarea rezultatelor acesteia. 5.2.2. Obiectivitate individuală Auditorii interni trebuie să aibă o atitudine imparțială, să nu aibă prejudecăți și să evite conflictele de interese. Auditorii interni trebuie să-și îndeplinească atribuțiile în mod obiectiv și independent, cu profesionalism și integritate, potrivit normelor și procedurilor specifice activității de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
supusă ingerințelor externe începând de la stabilirea obiectivelor auditabile, realizarea efectivă a lucrărilor și până la comunicarea rezultatelor acesteia. 5.2.2. Obiectivitate individuală Auditorii interni trebuie să aibă o atitudine imparțială, să nu aibă prejudecăți și să evite conflictele de interese. Auditorii interni trebuie să-și îndeplinească atribuțiile în mod obiectiv și independent, cu profesionalism și integritate, potrivit normelor și procedurilor specifice activității de audit public intern. 5.2.2.1 Numirea/destituirea șefului compartimentului de audit public intern Șeful compartimentului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
în concordanță cu regulamentul propriu de funcționare și cu prevederile prezentelor norme. ... 5.2.3. Pierderea independenței și obiectivității auditorilor interni Persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul entității publice, nu pot fi auditori interni în cadrul aceleiași entități publice. Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
funcționare și cu prevederile prezentelor norme. ... 5.2.3. Pierderea independenței și obiectivității auditorilor interni Persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul entității publice, nu pot fi auditori interni în cadrul aceleiași entități publice. Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
publice. Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei perioade de 3 ani. Auditorii interni care se găsesc într-una din situațiile prevăzute mai sus, au obligația de a informa de îndată, în scris, conducătorul entității publice și șeful structurii de audit public intern. 5.3. Competența și conștiința profesională 5.3.1. Competența
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; - competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; - cunoașterea principiilor de bază în economie, în domeniul juridic și în domeniul tehnologiilor informatice; - cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; - capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. -------- A cincea liniuța a paragr. 2 al pct. 5.3.1. a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
integrității informațiilor financiare și operaționale; - eficacității și eficienței operațiilor; - protejării patrimoniului; - respectării legilor, reglementărilor și procedurilor. În cursul misiunilor, auditorul intern trebuie să examineze procedurile de control intern în acord cu obiectivele misiunii în vederea identificării tuturor deficiențelor semnificative ale acestora. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să determine măsură în care rezultatele corespund obiectivelor stabilite și dacă operațiile/activitățile sunt aplicate sau realizate conform prevederilor. Pentru evaluarea sistemului de control sunt necesare utilizarea unor criterii adecvate. Auditorii interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că pe parcursul misiunii vor avea loc intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8.4. Colectarea și prelucrarea informațiilor 8.4.1. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Tipurile de chestionare sunt: a) chestionarul de luare la cunoștința (CLC) - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern (CCI) - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestor disfuncții; ... c) chestionarul-lista de verificare (CLV) - este utilizat pentru stabilirea condițiilor pe care trebuie să le îndeplinească fiecare domeniu auditabil. Cuprinde un set de intrebari standard privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
pentru continuarea verificărilor. ... 9.3. Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern - prin informațiile conținute asigura legătură între sarcina de audit, intervenția la fața locului și raportul de audit public intern. Dosarele stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. Tipuri de dosare de audit public intern: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - rapoarte (intermediar, final, sinteză recomandărilor); - fișele de identificare și analiza
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
eficacitatea și oportunitatea acțiunilor întreprinse de către conducerea entității/structurii auditate pe baza recomandărilor din Raportul de audit public intern. Procedura: Auditorii 1. Întocmesc Fișa de urmărire a recomandărilor; 2. Verifica implementarea recomandărilor la termenele stabilite; Entitatea/structura auditata 3. Transmite auditorilor, la termenele stabilite, o Notă de informare cu privire la stadiul implementării recomandărilor din Raportul de audit public intern; Conducătorul Compartimentului de audit public intern 4. Transmite, la UCAAPI sau la organul ierarhic superior, stadiul progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor; 5. Dacă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
rezultatelor acesteia. Conducătorul compartimentului de audit public intern este numit/destituit de către conducătorul entității publice, cu avizul UCAAPI/organul ierarhic superior. Persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul entității publice, nu pot fi auditori interni în cadrul aceleiași entități publice. Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
public intern este numit/destituit de către conducătorul entității publice, cu avizul UCAAPI/organul ierarhic superior. Persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul entității publice, nu pot fi auditori interni în cadrul aceleiași entități publice. Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
publice. Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
audit public intern trebuie să dispună de metodologii și sisteme IT moderne, de metode de analiză analitică, eșantioane statistice și instrumente de control a sistemelor informatice. Sunt necesare organizarea unor sisteme de pregătire profesională inițială și permanentă, în acest sens auditorii interni au obligația de a participa la activități de pregătire profesională cel putin 15 zile pe an. 7. Exercitarea unei activități normate Compartimentul de audit public intern va elabora norme metodologice proprii în conformitate cu Normele metodologice generale referitoare la exercitarea auditului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
efectuat de auditorii respectivi în acel scop și cu acele detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii alte astfel de informații privind acele înregistrări, conturi și auditul acestora și privind respectivii auditori, așa cum le va fi cerut periodic Bancă în mod rezonabil. c) Pentru toate cheltuielile cu privire la care tragerile au fost efectuate din contul împrumutului, pe baza rapoartelor de management al Proiectului său a declarațiilor de cheltuieli, Împrumutatul: ... (i) va ține sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/126733_a_128062]