36,719 matches
-
pașaportul sau un alt document de identitate oficial. ... ------------- Art. 124^2 a fost introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006. Definiția agentului plătitor Articolul 124^3 (1) În sensul prezentului capitol, se înțelege prin agent plătitor orice operator economic care plătește dobânda sau garantează plata dobânzii pentru beneficiul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent dacă operatorul este debitorul creanței care produce dobândă sau operatorul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006. Definiția agentului plătitor Articolul 124^3 (1) În sensul prezentului capitol, se înțelege prin agent plătitor orice operator economic care plătește dobânda sau garantează plata dobânzii pentru beneficiul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent dacă operatorul este debitorul creanței care produce dobândă sau operatorul însărcinat de către debitor sau de către beneficiarul efectiv cu plata dobânzii sau cu garantarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
beneficiarul efectiv cu plata dobânzii sau cu garantarea plății de dobândă. ... (2) Orice entitate stabilită într-un stat membru către care se plătește dobândă sau pentru care plata este garantată în beneficiul beneficiarului efectiv va fi, de asemenea, considerată agent plătitor, la momentul plății sau garantării unei astfel de plăți. Prezenta prevedere nu se va aplica dacă operatorul economic are motive să creadă, pe baza dovezilor oficiale prezentate de acea entitate, că: ... a) este o persoană juridică, cu excepția celor prevăzute la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
un organism de plasament colectiv în valori mobiliare, autorizat conform Directivei nr. 85/611/CEE. Un operator economic care plătește dobândă sau garantează plata dobânzii pentru o astfel de entitate stabilită în alt stat membru și care este considerată agent plătitor, în temeiul prezentului alineat, va comunică numele ��i adresa entității și suma totală a dobânzii plătite sau garantate entității autorității competente a statului membru unde este stabilit, care va transmite mai departe aceste informații autorității competente din statul membru unde
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
de entitățile stabilite pe teritoriul său. ... (4) Atunci când operatorul economic și entitatea vizate la alin. (2) sunt stabiliți în România, România va lua măsurile necesare pentru a da asigurări că acea entitate îndeplinește prevederile prezentului capitol atunci când acționează ca agent plătitor. ... (5) Persoanele juridice exceptate de la prevederile alin. (2) lit. a) sunt: ... a) în Finlanda: avoinyhtio (y) și kommandiittiyhtio (ky)/oppet bolag și kommanditbolag; ... b) în Suedia: handelsbolag (HB) și kommanditbolag (KB). ... ------------- Art. 124^3 a fost introdus de pct. 79
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
nr. 85/611/CEE; - entități care beneficiază de opțiunea prevăzută la art. 124^3 alin. (3); - organisme de plasament colectiv stabilite în afara sferei teritoriale prevăzute la art. 124^6. (2) În ceea ce privește alin. (1) lit. c) și d), atunci când un agent plătitor nu dispune de nicio informație cu privire a proporția veniturilor care provin din plăți de dobânzi, suma totală a venitului va fi considerată plată de dobândă. ... (3) În ceea ce privește alin. (1) lit. d), atunci când un agent plătitor nu dispune de nicio
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
d), atunci când un agent plătitor nu dispune de nicio informație cu privire a proporția veniturilor care provin din plăți de dobânzi, suma totală a venitului va fi considerată plată de dobândă. ... (3) În ceea ce privește alin. (1) lit. d), atunci când un agent plătitor nu dispune de nicio informație privind procentul activelor investite în creanțe, în acțiuni sau în unități, acest procent este considerat a fi superior celui de 40%. Atunci când nu se poate determina suma venitului realizat de beneficiarul efectiv, venitul este considerat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
art. 124^3 alin. (2), această entitate nefiind beneficiara opțiunii prevăzute la art. 124^3 alin. (3), dobânda respectivă va fi considerată ca plată de dobândă de către această entitate. ... (5) În ceea ce privește alin. (1) lit. b) și d), România cere agenților plătitori situați pe teritoriul ei să anualizeze dobânda peste o anumită perioadă de timp, care nu poate depăși un an, și să trateze aceste dobânzi anualizate ca plăți de dobândă, chiar dacă nicio cesiune, răscumpărare sau rambursare nu intervine în decursul acestei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006. Sfera teritorială Articolul 124^6 Prevederile acestui capitol se aplică dobânzilor plătite de către un agent plătitor stabilit în teritoriul în care Tratatul de instituire a Comunității Europene se aplică pe baza art. 299. ------------- Art. 124^6 a fost introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
aplică pe baza art. 299. ------------- Art. 124^6 a fost introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006. Informațiile comunicate de un agent plătitor Articolul 124^7 (1) Atunci când beneficiarul efectiv este rezident într-un stat membru, altul decât România, unde este agentul plătitor, informațiile minime pe care agentul plătitor trebuie să le comunice autorității competente din România sunt următoarele: ... a) identitatea și rezidența
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006. Informațiile comunicate de un agent plătitor Articolul 124^7 (1) Atunci când beneficiarul efectiv este rezident într-un stat membru, altul decât România, unde este agentul plătitor, informațiile minime pe care agentul plătitor trebuie să le comunice autorității competente din România sunt următoarele: ... a) identitatea și rezidența beneficiarului efectiv, stabilite conform art. 124^2; ... b) numele și adresa agentului plătitor; ... c) numărul de cont al beneficiarului efectiv
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006. Informațiile comunicate de un agent plătitor Articolul 124^7 (1) Atunci când beneficiarul efectiv este rezident într-un stat membru, altul decât România, unde este agentul plătitor, informațiile minime pe care agentul plătitor trebuie să le comunice autorității competente din România sunt următoarele: ... a) identitatea și rezidența beneficiarului efectiv, stabilite conform art. 124^2; ... b) numele și adresa agentului plătitor; ... c) numărul de cont al beneficiarului efectiv sau, în lipsa acestuia, identificarea creanței generatoare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
membru, altul decât România, unde este agentul plătitor, informațiile minime pe care agentul plătitor trebuie să le comunice autorității competente din România sunt următoarele: ... a) identitatea și rezidența beneficiarului efectiv, stabilite conform art. 124^2; ... b) numele și adresa agentului plătitor; ... c) numărul de cont al beneficiarului efectiv sau, în lipsa acestuia, identificarea creanței generatoare de dobândă; ... d) informații referitoare la plata dobânzii, în conformitate cu alin. (2). ... (2) Conținutul minim de informații referitoare la plata dobânzii, pe care agentul plătitor trebuie să le
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
și adresa agentului plătitor; ... c) numărul de cont al beneficiarului efectiv sau, în lipsa acestuia, identificarea creanței generatoare de dobândă; ... d) informații referitoare la plata dobânzii, în conformitate cu alin. (2). ... (2) Conținutul minim de informații referitoare la plata dobânzii, pe care agentul plătitor trebuie să le comunice, va face distincția dintre următoarele categorii de dobândă și va indica: ... a) în cazul unei plăți de dobândă, în înțelesul art. 124^5 alin. (1) lit. a): suma dobânzii plătite sau creditate; ... b) în cazul unei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
124^7 a fost modificată de RECTIFICAREA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 765 din 7 septembrie 2006. (3) România va limita informațiile care privesc plățile de dobânzi ce urmează a fi raportate de către agentul plătitor la informația referitoare la suma totală a dobânzii sau a venitului și la suma totală a veniturilor obținute din cesiune, răscumpărare sau rambursare. ... ------------- Art. 124^7 a fost introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
așa cum este definit în Modelul Acordului OECD privind schimbul de informații în materie fiscală, publicat la data de 18 aprilie 2002, denumit în continuare Modelul Acordului OECD, în ceea ce privește plățile de dobândă, așa cum sunt definite în prezentul capitol, efectuate de agenții plătitori stabiliți pe teritoriul acestor țări către beneficiarii efectivi rezidenți pe teritoriul pentru care se aplică prezentul capitol, în plus față de aplicarea simultană de către aceste țări a unei rețineri la sursă cu o cotă definită pentru perioadele corespunzătoare prevăzute la art.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
o cotă definită pentru perioadele corespunzătoare prevăzute la art. 124^10; ... b) data la care Consiliul se învoiește, în unanimitate, ca Statele Unite ale Americii să schimbe informații, la cerere, în conformitate cu Modelul Acordului OECD, în ceea ce privește plățile de dobânzi efectuate de agenții plătitori stabiliți pe teritoriul lor către beneficiarii efectivi rezidenți pe teritoriul în care se aplică prevederile referitoare la efectuarea schimbului automat de informații privind veniturile din economii. ... (3) La sfârșitul perioadei de tranziție, Belgia, Luxemburg și Austria sunt obligate să aplice
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
nr. 662 din 1 august 2006. Reținerea la sursă Articolul 124^10 (1) În decursul perioadei de tranziție prevăzute la art. 124^9, atunci când beneficiarul efectiv al dobânzii este rezident într-un stat membru, altul decât cel în care agentul plătitor este stabilit, Belgia, Luxemburg și Austria vor percepe o reținere la sursă de 15% în primii 3 ani ai perioadei de tranziție (1 iulie 2005 - 30 iunie 2008), de 20% în timpul următorilor 3 ani (1 iulie 2008 - 30 iunie 2011
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
15% în primii 3 ani ai perioadei de tranziție (1 iulie 2005 - 30 iunie 2008), de 20% în timpul următorilor 3 ani (1 iulie 2008 - 30 iunie 2011) și de 35% pentru următorii ani (începând cu 1 iulie 2011). ... (2) Agentul plătitor va percepe o reținere la sursă după cum urmează: ... a) în cazul unei plăți de dobândă, în înțelesul art. 124^5 alin. (1) lit. a): la suma dobânzii plătite sau creditate; ... b) în cazul unei plăți de dobândă, în înțelesul art.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
prevăzută la art. 124^5 alin. (5): pe suma dobânzii anualizate. ... (3) În scopul aplicării prevederilor alin. (2) lit. a) și b), reținerea la sursă este percepută la pro-rata pentru perioada de deținere a creanței de către beneficiarul efectiv. Dacă agentul plătitor nu este în măsură să determine perioada de deținere pe baza informațiilor de care dispune, se consideră că beneficiarul efectiv a deținut creanța pe toată perioada de existență, dacă beneficiarul nu furnizează o dovadă a datei de achiziție. ... (4) Perceperea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
pe baza informațiilor de care dispune, se consideră că beneficiarul efectiv a deținut creanța pe toată perioada de existență, dacă beneficiarul nu furnizează o dovadă a datei de achiziție. ... (4) Perceperea unei rețineri la sursă de statul membru al agentului plătitor nu împiedică statul membru de rezidență fiscală a beneficiarului efectiv să impoziteze venitul, conform legii sale naționale, prin respectarea prevederilor Tratatului de instituire a Comunității Europene. ... (5) În decursul perioadei de tranziție, statele membre care percep reținerea la sursă pot
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
care percep reținerea la sursă pot prevedea ca un agent operator care plătește dobândă sau garantează dobânda pentru o entitate prevăzută la art. 124^3 alin. (2) lit. c) stabilită în alt stat membru să fie considerat ca fiind agent plătitor în locul entității și va percepe reținerea la sursă pentru această dobândă, dacă entitatea nu a acceptat formal numele și adresa sa și suma totală a dobânzii care îi este plătită sau garantată, care să fie comunicată conform ultimului paragraf al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
lor și vor transfera 75% altor state membre, proporțional cu transferurile efectuate ca urmare a aplicării prevederilor alin. (1). ... (3) Aceste transferuri vor avea loc nu mai târziu de 6 luni de la sfârșitul anului fiscal al statului membru al agentului plătitor, în cazul alin. (1), sau al statului membru al operatorului economic, în cazul alin. (2). ... ------------- Art. 124^11 a fost introdus de pct. 79 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
reținere la sursă, conform art. 124^10, prevăd una sau două dintre următoarele proceduri, permițând beneficiarului efectiv să ceară ca o asemenea reținere să nu fie aplicată: a) o procedură care permite beneficiarului efectiv să autorizeze în mod expres agentul plătitor să comunice informațiile, în conformitate cu art. 124^7 și 124^8. Această autorizație acoperă toate dobânzile plătite beneficiarului efectiv de către respectivul agent plătitor. În acest caz se aplică prevederile art. 124^8; ... b) o procedură care garantează că reținerea la sursă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]
-
reținere să nu fie aplicată: a) o procedură care permite beneficiarului efectiv să autorizeze în mod expres agentul plătitor să comunice informațiile, în conformitate cu art. 124^7 și 124^8. Această autorizație acoperă toate dobânzile plătite beneficiarului efectiv de către respectivul agent plătitor. În acest caz se aplică prevederile art. 124^8; ... b) o procedură care garantează că reținerea la sursă nu va fi percepută atunci când beneficiarul efectiv prezintă agentului său plătitor un certificat emis în numele sau de autoritatea competentă a statului său
EUR-Lex () [Corola-website/Law/221255_a_222584]