38,739 matches
-
referitoare la expunerea la spălarea banilor și la finanțarea terorismului, luând în considerare factorii de risc, inclusiv cei referitori la clienți, țări sau zone geografice, produse, servicii, tranzacții sau canale de distribuție. (2) Evaluarea riscurilor reprezintă procesul global prin care auditorii financiari și firmele de audit identifică factorii de risc specifici, individualizează situațiile concrete de risc aferente fiecărui factor și cuantifică gradul de risc aferent fiecărui client. (3) Evaluarea riscurilor se realizează de către toți auditorii financiari și firmele de audit
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
reprezintă procesul global prin care auditorii financiari și firmele de audit identifică factorii de risc specifici, individualizează situațiile concrete de risc aferente fiecărui factor și cuantifică gradul de risc aferent fiecărui client. (3) Evaluarea riscurilor se realizează de către toți auditorii financiari și firmele de audit pentru protejarea eficientă a acestora și stă la baza politicilor și procedurilor proprii de management al riscului, precum și la determinarea setului de măsuri de cunoaștere a clientelei ce sunt aplicabile fiecărui client. (4) Auditorii
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
aplică măsuri simplificate de cunoaștere a clientelei pentru clienții evaluați la un grad de risc redus sau măsuri suplimentare de cunoaștere a clientelei pentru clienții evaluați la un grad de risc ridicat. (5) Scopul evaluării riscurilor este de a permite auditorului financiar și firmei de audit să determine, într-o manieră adecvată, setul de măsuri obligatorii de cunoaștere a clientelei care trebuie aplicate atât în timpul procedurii de identificare a unui client sau a unui beneficiar real, cât și în timpul
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
real, cât și în timpul relației de afaceri, atât pentru clienții noi, cât și pentru cei existenți. (6) Responsabilitatea elaborării, documentării și actualizării periodice a procedurilor de administrare a riscurilor de spălare a banilor și de finanțare a terorismului revine auditorului financiar sau persoanei din conducerea de rang superior din cadrul firmei de audit, cu atribuții de control intern, de comunicare și management de conformitate. Articolul 11 Implementarea sistemului de evaluare a riscurilor de spălare a banilor și de finanțare a
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
risc relevanți asociați clienților și serviciilor oferite, precum și țărilor și zonelor geografice, la nivelul tranzacțiilor, precum și la nivelul întregii activități desfășurate; ... d) modul de determinare a valorii/relevanței/ponderii asociate factorilor de risc identificați în funcție de importanța acestora, dacă auditorul financiar decide să valorizeze diferit factorii de risc identificați; ... e) modul de luare în considerare a factorilor de risc identificați la determinarea gradului de risc asociat clienților și serviciilor și, după caz, activităților externalizate; ... f) revizuirea riscurilor prin stabilirea și
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
identifica necesitatea actualizării evaluării de risc; ... h) gestionarea și atenuarea riscurilor prin identificarea și aplicarea de măsuri pentru diminuarea și îndepărtarea efectivă și eficientă a acestora. ... Articolul 12 (1) În relația cu clienții, în cadrul procesului de analiză a riscurilor, auditorii financiari și firmele de audit iau în considerare cel puțin elementele și factorii prevăzuți la art. 11 alin. (6), art. 16 alin. (2) și la art. 17 alin. (14) din Legea nr. 129/2019. (2) Auditorii financiari și firmele de audit
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
în format letric sau electronic, toate documentele prin care sunt îndeplinite obligații cu privire la evaluarea riscurilor, pe care le pun la dispoziția autorităților cu atribuții de control, la cererea acestora, conform termenelor legale. (2) Evaluările de risc efectuate de auditorii financiari și firmele de audit, pe baza unei matrici de risc specific, în cadrul misiunilor de audit stau la baza procedurilor și politicilor proprii de administrare a riscurilor, precum și la determinarea setului de măsuri de cunoaștere a clientelei ce
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
în cadrul misiunilor de audit stau la baza procedurilor și politicilor proprii de administrare a riscurilor, precum și la determinarea setului de măsuri de cunoaștere a clientelei ce sunt aplicabile fiecărui client. (3) La cererea autorităților cu atribuții de control, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a demonstra că tipul măsurilor de cunoaștere a clienților aplicat acestora este adecvat riscurilor identificate. Secţiunea a 4-a Măsuri de cunoaștere a clientelei Articolul 14 Pentru activitățile desfășurate și conformarea cu
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
firmele de audit au obligația de a demonstra că tipul măsurilor de cunoaștere a clienților aplicat acestora este adecvat riscurilor identificate. Secţiunea a 4-a Măsuri de cunoaștere a clientelei Articolul 14 Pentru activitățile desfășurate și conformarea cu cerințele legale, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a elabora norme interne de cunoaștere a clientelei, inclusiv a beneficiarului real, care stabilesc toate măsurile aplicabile în materie de cunoaștere a clientelei și conțin cel puțin următoarele: a) identificarea criteriilor de
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
ale beneficiarilor reali ori de câte ori încep o nouă relație de afaceri cu persoane care sunt supuse obligației înregistrării informațiilor privind beneficiarul real. În vederea îndeplinirii cerințelor legale pentru aplicarea măsurilor de cunoaștere a clientelei referitoare la beneficiarul real, auditorii financiari și firmele de audit nu se vor baza exclusiv pe informațiile din registrul central, ci, în cadrul unei abordări bazate pe risc, pot utiliza orientările oferite entităților raportoare de Ghidul de identificare a beneficiarilor reali elaborat de către Oficiu
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
oricărui alt proces de identificare sigur, la distanță sau electronic, reglementat, recunoscut, aprobat sau acceptat la nivel național de către Autoritatea pentru Digitalizarea României; ... b) identificarea beneficiarului real și adoptarea de măsuri rezonabile pentru a verifica identitatea acestuia, astfel încât auditorul să se asigure că a identificat beneficiarul real, inclusiv în ceea ce privește persoanele juridice, fiduciile, societățile, asociațiile, fundațiile și entitățile fără personalitate juridică similare, precum și pentru a înțelege structura de proprietate și de control a clientului; ... c) evaluarea
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
clientului; ... c) evaluarea privind scopul și natura relației de afaceri și, dacă este necesar, obținerea de informații suplimentare despre acestea; ... d) realizarea monitorizării continue a relației de afaceri, inclusiv prin examinarea tranzacțiilor încheiate pe toată durata relației respective, pentru ca auditorul financiar să se asigure că tranzacțiile realizate sunt conforme cu informațiile deținute referitoare la client, la profilul activității și la profilul riscului, inclusiv, după caz, la sursa fondurilor, precum și că documentele, datele sau informațiile deținute sunt actualizate și relevante
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
de cunoaștere a clientelei stabilite în prezenta lege și de valoarea operațiunii; ... e) dacă există îndoieli privind veridicitatea sau suficiența informațiilor de identificare deja deținute despre client sau beneficiarul real. ... Articolul 17 (1) Pentru aplicarea măsurilor de cunoaștere a clientelei, auditorii financiari și firmele de audit vor obține de la fiecare client, inclusiv pentru beneficiarul real, datele prevăzute de următoarele documente: a) pentru persoanele fizice se vor consemna datele de identificare prevăzute în cărțile sau buletinele de identitate, pașapoarte sau permise
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
legalizată în condițiile legii. (3) Auditorii financiari și firmele de audit aplică măsurile de cunoaștere a clientelei tuturor clienților noi, precum și clienților existenți, în funcție de risc sau atunci când circumstanțele relevante privind clientul se modifică. (4) Atunci când auditorii financiari și firmele de audit nu sunt în măsură să aplice măsurile de cunoaștere a clientelei, aceștia nu trebuie să inițieze ori să continue relația de afaceri sau să efectueze tranzacția ocazională și trebuie să întocmească un raport de tranzacție
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
ori există motive de suspiciune, care va fi transmis Oficiului. Articolul 18 (1) Auditorii financiari și firmele de audit pot aplica măsurile simplificate de cunoaștere a clientelei exclusiv pentru clienții încadrați la un grad de risc scăzut, stabilit de către auditorii financiari, conform art. 12 alin. (2) . (2) Încadrarea într-un grad de risc scăzut se realizează prin evaluarea globală a tuturor factorilor de risc identificați, potrivit prevederilor art. 12 alin. (1) , și luând în considerare cel puțin următorii factori caracteristici
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
și a beneficiarului real; ... d) reducerea frecvenței actualizării informațiilor privind identificarea clienților pe parcursul relației de afaceri; ... e) reducerea intensității extinderii și gradului de monitorizare și verificare a tranzacțiilor. ... (4) Înainte de a aplica măsurile simplificate de cunoaștere a clientelei, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a se asigura că relația de afaceri prezintă un grad de risc scăzut de spălare de bani, determinat cel puțin pe baza factorilor de la alin. (2) , și că: a) informațiile pe
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
sau legal evident. ... (3) Auditorii financiari și firmele de audit trebuie să monitorizeze tranzacțiile de valoare mare sau neobișnuită, în scopul de a stabili dacă respectivele tranzacții sau activități sunt suspecte. (4) Măsurile suplimentare de cunoaștere a clientelei, pe care auditorii financiari și firmele de audit le pot aplica, în funcție de risc, constau, cu titlu exemplificativ, în: a) obținerea de informații suplimentare cu privire la împuternicit, beneficiarul real, sediul, ocupația, sursa de venit, volumul activelor etc. și alte informații disponibile
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
departamentele care au o relație de afaceri cu clientul, inclusiv posibilitatea de informare suplimentară a personalului care răspunde de respectivul client. ... (5) În cazul relațiilor de afaceri cu persoane expuse public sau care au ca beneficiar real persoane expuse public, auditorii financiari și firmele de audit aplică, în plus față de măsurile standard de cunoaștere a clientelei, următoarele măsuri: a) obțin aprobarea conducerii de rang superior pentru stabilirea sau continuarea relațiilor de afaceri cu astfel de persoane; ... b) adoptă măsuri adecvate
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
pentru activități teroriste sau pe teritoriul cărora operează organizații teroriste desemnate. ... ... (7) În cazul relațiilor de afaceri sau tranzacțiilor care implică țări terțe cu grad înalt de risc identificate de Comisia Europeană drept țări terțe cu grad înalt de risc, auditorii financiari și firmele de audit aplică următoarele măsuri suplimentare de cunoaștere a clientelei: a) obțin informații suplimentare privind clientul și beneficiarul real; ... b) obțin informații suplimentare privind natura relației de afaceri care se dorește a fi stabilită; ... c) obțin informații
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
f) realizează monitorizarea sporită a relației de afaceri, prin creșterea numărului și frecvenței controalelor aplicate și prin selectarea tipurilor de tranzacții care necesită o examinare suplimentară. ... Secţiunea a 5-a Obligații de raportare Articolul 20 (1) În relația cu clienții, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a transmite un raport pentru tranzacții suspecte, exclusiv Oficiului, dacă auditorul sau persoana desemnată suspectează sau are motive rezonabile să suspecteze că: a) bunurile provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
de tranzacții care necesită o examinare suplimentară. ... Secţiunea a 5-a Obligații de raportare Articolul 20 (1) În relația cu clienții, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a transmite un raport pentru tranzacții suspecte, exclusiv Oficiului, dacă auditorul sau persoana desemnată suspectează sau are motive rezonabile să suspecteze că: a) bunurile provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură cu finanțarea terorismului; sau ... b) informațiile pe care auditorii financiari și firmele de audit le dețin pot folosi pentru
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
a transmite un raport pentru tranzacții suspecte, exclusiv Oficiului, dacă auditorul sau persoana desemnată suspectează sau are motive rezonabile să suspecteze că: a) bunurile provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură cu finanțarea terorismului; sau ... b) informațiile pe care auditorii financiari și firmele de audit le dețin pot folosi pentru impunerea Legii nr. 129/2019. ... (2) În cadrul aplicării măsurilor de identificare a beneficiarilor reali ai clienților, după consultarea registrelor centrale ale beneficiarilor reali, auditorii financiari și firmele de audit informează
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
terorismului; sau ... b) informațiile pe care auditorii financiari și firmele de audit le dețin pot folosi pentru impunerea Legii nr. 129/2019. ... (2) În cadrul aplicării măsurilor de identificare a beneficiarilor reali ai clienților, după consultarea registrelor centrale ale beneficiarilor reali, auditorii financiari și firmele de audit informează autoritățile care gestionează aceste registre cu privire la orice neconcordanță între informațiile disponibile în registrele centrale privind beneficiarii reali și informațiile privind beneficiarii reali pe care le dețin. (3) În situația în care auditorii
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
auditorii financiari și firmele de audit informează autoritățile care gestionează aceste registre cu privire la orice neconcordanță între informațiile disponibile în registrele centrale privind beneficiarii reali și informațiile privind beneficiarii reali pe care le dețin. (3) În situația în care auditorii financiari și firmele de audit suspectează sau au motive rezonabile să suspecteze anumite tranzacții, operațiuni sau activități al căror obiect îl constituie bunuri ce provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură cu finanțarea terorismului și implică persoane cu privire
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
pragul tranzacțiilor sau de modalitatea de realizare a acestora. (6) Persoana desemnată din cadrul firmei de audit are obligația transmiterii unui raport de tranzacții suspecte, în situațiile prevăzute la alin. (1) , (3) și (4) . Articolul 21 (1) Pentru activitatea proprie, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a raporta către Oficiu tranzacțiile proprii cu sume în numerar, în lei sau valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 10.000 euro, inclusiv operațiunile care au o legătură între
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]