6,844 matches
-
unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare, de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență și până la data de 31 decembrie 2024 autoritățile din subordinea Ministerului Finanțelor care au atribuții de prevenire și combatere a evaziunii fiscale și a fraudei fiscale și vamale pot achiziționa, pentru realizarea activităților operative, autoturisme, astfel cum sunt acestea definite la art. 3 pct. 2 din Ordonanța Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere, cu modificările și completările ulterioare, precum și mobilier
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 23 din 14 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280078]
-
8) și (9) din Legea învățământului preuniversitar nr. 198/2023, cu modificările și completările ulterioare; ... – prevederile art. XXVI alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare; ... – prevederile Hotărârii Guvernului nr. 24/2024 privind instituirea Programului național „Masă sănătoasă“; ... – prevederile Ordinului ministrului educației nr. 6.072/2023 privind aprobarea unor măsuri
ORDIN nr. 3.070 din 15 ianuarie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/278220]
-
-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu art. LXIX din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, Guvernul României adoptă prezenta hotărâre. Articolul I Statutul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1.610/2006
HOTĂRÂRE nr. 757 din 4 iulie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285143]
-
ANRMPSG are calitatea de ordonator terțiar de credite. Articolul 14 Prin derogare de la prevederile art. VII alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, ANRMPSG, ca instituție nou-înființată, poate organiza, conform legii, concursuri pentru ocuparea posturilor aprobate potrivit prezentei ordonanțe de urgență. Articolul 15 Prin
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 81 din 28 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/284699]
-
art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. LV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu
ORDIN nr. 3.562 din 28 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285149]
-
promovează standardele de bună guvernanță fiscală. Aceasta a stabilit politici și proceduri pentru a evita riscul de utilizare necorespunzătoare a fondurilor sale în scopuri ilegale sau abuzive în raport cu legile aplicabile. Declarația de grup a Băncii privind frauda fiscală, evaziunea fiscală, evitarea obligațiilor fiscale, planificarea fiscală agresivă, spălarea banilor și finanțarea terorismului este disponibilă pe site-ul Băncii și oferă îndrumări suplimentare partenerilor contractuali ai Băncii. ... PRIN URMARE, se convine după cum urmează: INTERPRETARE SI DEFINIȚII (a) Interpretare În acest
CONTRACT DE FINANȚARE din 1 februarie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285270]
-
Tribunalului Mureș pronunțată în Dosarul nr. 2.958/102/2021 s-au dispus următoarele: – în baza art. 396 alin. (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a din Codul de procedură penală, încetarea procesului penal pentru infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și, respectiv, art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) și art. 5 din Codul penal, în
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
art. 35 alin. (1) și art. 5 din Codul penal, a inculpaților C.S.D., B.A., M.C., T.A., M.N.M., R.A.M., R.C.L, P.P.E., C.F.D., M.C.M., B.A.J., V.P.F., N.G.S., S.G. (trimiși în judecată ca autori sau instigatori). ... ... 20. În ceea ce privește infracțiunea de evaziune fiscală, instanța de fond a reținut că s-a dovedit că în contabilitatea a 24 de societăți comerciale au fost înregistrate în perioada 2010-2011, de către inculpați, facturi fictive emise de alte două societăți de tip fantomă, fiind astfel prejudiciat
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
profit și a TVA de plată. Unii dintre inculpați au emis facturi fiscale în numele firmelor fantomă (C.S.D., M.C. și B.A.), iar ceilalți inculpați le-au înregistrat în contabilitatea societăților beneficiare. ... 21. Tribunalul Mureș a reținut că, pentru infracțiunile de evaziune fiscală care fac obiectul acuzațiilor din cauză, a intervenit prescripția răspunderii penale, fiind împlinite termenele de prescripție a răspunderii penale [8 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 și
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
înregistrat în contabilitatea societăților beneficiare. ... 21. Tribunalul Mureș a reținut că, pentru infracțiunile de evaziune fiscală care fac obiectul acuzațiilor din cauză, a intervenit prescripția răspunderii penale, fiind împlinite termenele de prescripție a răspunderii penale [8 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 și, respectiv, 10 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art.
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
cauză, a intervenit prescripția răspunderii penale, fiind împlinite termenele de prescripție a răspunderii penale [8 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 și, respectiv, 10 ani, pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din Codul penal]. ... 22. Instanța de fond a reținut incidența în cauză a deciziilor Curții Constituționale nr. 297/2018
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
nu a conținut vreun caz care să permită întreruperea cursului prescripției răspunderii penale. ... 23. În ceea ce privește infracțiunea de spălare a banilor, tribunalul a reținut că în cauză este incidentă Decizia Curții Constituționale nr. 418/2018 întrucât inculpații, acuzați de evaziune fiscală, nu pot avea și calitatea de subiecți activi ai infracțiunii de spălare a banilor, fiind vorba în fapt despre activități de dobândire, deținere și folosire a banilor care provin din evaziune fiscală. ... 24. Împotriva Sentinței penale nr. 129 din
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
Curții Constituționale nr. 418/2018 întrucât inculpații, acuzați de evaziune fiscală, nu pot avea și calitatea de subiecți activi ai infracțiunii de spălare a banilor, fiind vorba în fapt despre activități de dobândire, deținere și folosire a banilor care provin din evaziune fiscală. ... 24. Împotriva Sentinței penale nr. 129 din 14 octombrie 2022, pronunțată de Tribunalul Mureș, au declarat apel D.I.I.C.O.T. - Serviciul Teritorial Târgu Mureș, partea civilă Ministerul Finanțelor Publice - ANAF, inculpații B.A., B.A.J., M.C., T.A., M.C.M și V.P.F., precum și expertul
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene și art. 2 alin. (1) din Convenția privind protejarea intereselor financiare ale Comunităților Europene, așa cum sunt interpretate prin Hotărârea din Cauza C-107/23 a Curții de Justiție a Uniunii Europene, fiind vorba despre infracțiuni de evaziune fiscală în materie de TVA, săvârșite anterior datei de 6 iulie 2019 [dată la care Convenția a fost înlocuită de Directiva (UE) 2017/1.371], care, potrivit acuzării, au cauzat un prejudiciu de minimum 50.000 de euro, fiind infracțiuni de fraudă gravă
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
2018 și doar în cazurile de fraudă gravă sau altă activitate ilicită gravă, care afectează interesele financiare ale Uniunii Europene. În același timp, s-a propus definirea strictă a acestor fapte, pe baza unor praguri valorice: frauda gravă, în forma evaziunii fiscale în materie de TVA, este cea care cauzează un prejudiciu de cel puțin 50.000 de euro, iar activitățile ilegale grave, în forma cazurilor grave de spălare de bani, sunt cele care au ca obiect o sumă de cel puțin
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
de incriminare mai severe. ... 133. Cât privește obligativitatea Hotărârii din 24 iulie 2023 pronunțate de Curtea de Justiție a Uniunii Europene, instanța a apreciat că aceasta operează exclusiv în cauzele pendinte la data pronunțării sale. În consecință, deși infracțiunea de evaziune fiscală (fraudă în domeniul TVA) ce a făcut obiectul acuzației intră sub incidența dreptului Uniunii, iar situația juridică ce rezultă din aplicarea deciziilor nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale, precum și din Decizia nr. 67/2022 a Înaltei Curți
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
schimb, în exercitarea prerogativelor sale de instanță a Uniunii Europene, complementare prerogativelor consacrate de dreptul național, instanța are obligația să lase neaplicat standardul național de protecție referitor la principiul aplicării retroactive a legii penale mai favorabile, în cazul faptelor de evaziune fiscală. ... 142. Aceasta, deoarece aplicarea standardului național, care rezultă din Decizia nr. 67/2022 pronunțată de instanța supremă, ar permite repunerea în discuție a întreruperii termenelor de prescripție a răspunderii penale prin acte de procedură intervenite, în speță, chiar anterior datei
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
protejării drepturilor fundamentale ale omului. ... 154. Referitor la aplicarea instituției prescripției, în aparență, în mod derogatoriu, doar pentru o anumită categorie de infracțiuni, respectiv acelea care aduc atingere intereselor financiare ale Uniunii Europene (fraude cu fonduri europene, abuz în serviciu, evaziune fiscală, corupție, spălarea banilor), s-a arătat că prin Decizia nr. 511 din 12 decembrie 2013 Curtea Constituțională a apreciat că în materie de prescripție, în raport cu valoarea ocrotită, se pot face derogări, chiar cu riscul încălcării principiului neretroactivității
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
prescripție a răspunderii penale. ... 216. Premisa declanșării mecanismului de unificare a fost constatarea existenței unor hotărâri definitive ale instanțelor, care au apreciat în mod neunitar problematica in/existenței unei legislații unionale în materie de prescripție, precum și problematica includerii infracțiunilor de evaziune fiscală prin fraude la regimul TVA în categoria infracțiunilor care aduc atingere intereselor financiare ale Uniunii Europene. În același timp, se constată că, deși în cadrul sesizării se face vorbire despre aplicarea sau ne/aplicarea legii penale mai favorabile în acord
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
Ratione materiae, în prezenta cauză, sunt aplicabile dispozițiile art. 325 alin. (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE) și art. 2 alin. (1) din Convenția privind protejarea intereselor financiare ale Comunităților Europene (Convenția PIF), acuzațiile formulate vizând infracțiuni de evaziune fiscală în materie de TVA, care au produs un prejudiciu de peste 50.000 de euro, și infracțiuni de spălare a banilor, cu referire la produsul infracțiunii de evaziune fiscală. ... 220. Cu privire la aplicabilitatea dreptului Uniunii Europene în cauze având
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
intereselor financiare ale Comunităților Europene (Convenția PIF), acuzațiile formulate vizând infracțiuni de evaziune fiscală în materie de TVA, care au produs un prejudiciu de peste 50.000 de euro, și infracțiuni de spălare a banilor, cu referire la produsul infracțiunii de evaziune fiscală. ... 220. Cu privire la aplicabilitatea dreptului Uniunii Europene în cauze având ca obiect infracțiunile mai sus menționate se constată că prin Hotărârea Curții (Marea Cameră) din 26 februarie 2013, pronunțată în Cauza C-617/10 Akerberg Fransson, s-a reținut că
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
prin care, în primă instanță, s-a dispus, printre altele, în temeiul art. 396 alin. (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza II-a din Codul de procedură penală, încetarea procesului penal, cu privire la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și, respectiv, art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) și art. 5 din Codul penal, în
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
îi privește pe inculpații C.S.D., B.A., M.C., T.A., M.C.M, R.A.M., R.C.L., B.A.J., V.P.F. și N.G.S. (trimiși în judecată ca autori sau complici), constatându-se intervenită prescripția răspunderii penale. ... 224. În esență, instanța de fond a reținut că, pentru infracțiunile de evaziune fiscală care fac obiectul acuzațiilor din cauză, a intervenit prescripția răspunderii penale, întrucât, prin raportare la deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României referitoare la excepția de neconstituționalitate a dispozițiilor art. 155 alin. (1) din Codul
DECIZIA nr. 37 din 17 iunie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/285578]
-
art. II din O.U.G nr. 59/2024 " - se completează cu suma de 300 de lei, diminuată după caz, conform prevederilor art. LXXIII alin. (4) din OUG nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, precum și art. II din O.U.G. nr. 59/2024 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și alte
ANEXE din 24 iulie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/286580]
-
modificările și completările ulterioare, până la data publicării bibliografiei. ... ... 7. Domeniul - Drept Tematica: 7.1. Noțiuni de drept civil și drept societar: – constituirea și funcționarea societăților; ... – reorganizări, fuziuni, divizări și lichidări; ... – profesioniști; ... – exploatarea întreprinderii. ... ... 7.2. Contravenții și infracțiuni în domeniul financiar-fiscal: – evaziunea fiscală; ... – disciplina financiară; ... – sancționarea contravențiilor la legislația financiar-fiscală. ... ... Bibliografia: 1. Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare; ... 2. Legea nr. 26/1990 privind registrul comerțului, republicată, cu modificările și completările ulterioare; ... 3. Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalităților
HOTĂRÂRE nr. 10 din 30 august 2024 () [Corola-llms4eu/Law/288003]