38,739 matches
-
respectarea regulilor privind raportarea, prevăzute la art. 6, 8 , 9 și art. 11 alin. (9) din Legea nr. 129/2019 și la art. 19-21 din anexa la Ordinul nr. 37/2021. (2) Rapoartele de tranzacții suspecte se transmit exclusiv Oficiului de către auditorii financiari și firmele de audit, acestora revenindu-le și obligația de a notifica conducerea Camerei cu privire la transmiterea rapoartelor de tranzacții suspecte, fără a anexa raportul propriu-zis sau alte detalii confidențiale. (3) Rapoartele prevăzute la art. 20 și 21
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
acestora revenindu-le și obligația de a notifica conducerea Camerei cu privire la transmiterea rapoartelor de tranzacții suspecte, fără a anexa raportul propriu-zis sau alte detalii confidențiale. (3) Rapoartele prevăzute la art. 20 și 21 se transmit Oficiului de către auditorii financiari și firmele de audit numai: a) în format electronic; ... b) prin canalele puse la dispoziție de Oficiu; ... c) în forma și conținutul stabilite prin ordin al președintelui Oficiului. ... Secţiunea a 6-a Obligații privind instruirea angajaților Articolul 23 (1
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
audit numai: a) în format electronic; ... b) prin canalele puse la dispoziție de Oficiu; ... c) în forma și conținutul stabilite prin ordin al președintelui Oficiului. ... Secţiunea a 6-a Obligații privind instruirea angajaților Articolul 23 (1) Firmele de audit și auditorii financiari au obligația de a asigura instruirea corespunzătoare a angajaților cu privire la dispozițiile Legii nr. 129/2019, precum și cu privire la cerințele relevante privind protecția datelor cu caracter personal și de a realiza un proces de verificare a angajaților
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
personal și de a realiza un proces de verificare a angajaților, prevăzut în normele interne. (2) Normele, procedurile, mecanismele și politicile prevăzute la art. 7 alin. (1) vor fi aduse la cunoștința angajaților și aplicate efectiv în activitatea desfășurată de auditorii financiari și firmele de audit. (3) Firmele de audit și auditorii financiari au obligația de a asigura, cel puțin o dată pe an sau ori de câte ori se impune, instruirea corespunzătoare a angajaților în baza politicilor interne emise în
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
prevăzut în normele interne. (2) Normele, procedurile, mecanismele și politicile prevăzute la art. 7 alin. (1) vor fi aduse la cunoștința angajaților și aplicate efectiv în activitatea desfășurată de auditorii financiari și firmele de audit. (3) Firmele de audit și auditorii financiari au obligația de a asigura, cel puțin o dată pe an sau ori de câte ori se impune, instruirea corespunzătoare a angajaților în baza politicilor interne emise în acest sens și, în funcție de riscurile la care sunt expuse
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
pe an sau ori de câte ori se impune, instruirea corespunzătoare a angajaților în baza politicilor interne emise în acest sens și, în funcție de riscurile la care sunt expuse, de dimensiunea și natura activității desfășurate, firmele de audit și auditorii financiari vor include în procesul de instruire participarea la programe speciale de formare permanentă, având ca scop recunoașterea de către angajați a operațiunilor care pot avea legătură cu spălarea banilor sau cu finanțarea terorismului. (4) Procesul de verificare și instruire
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
ani de la data încetării relației de afaceri cu clientul ori de la data efectuării tranzacției ocazionale. (5) La solicitarea scrisă a autorităților competente în domeniul prevenirii, depistării și investigării cazurilor de spălare de bani și de finanțare a terorismului, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a extinde perioada de păstrare a documentelor, fără ca această prelungire să depășească 5 ani. (6) La expirarea perioadei de păstrare, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a șterge
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
cazurilor de spălare de bani și de finanțare a terorismului, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a extinde perioada de păstrare a documentelor, fără ca această prelungire să depășească 5 ani. (6) La expirarea perioadei de păstrare, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a șterge datele cu caracter personal din arhivele proprii, cu excepția situațiilor în care alte dispoziții legale impun păstrarea în continuare a datelor. (7) Datele cu caracter personal sunt prelucrate de auditorii
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a șterge datele cu caracter personal din arhivele proprii, cu excepția situațiilor în care alte dispoziții legale impun păstrarea în continuare a datelor. (7) Datele cu caracter personal sunt prelucrate de auditorii financiari și firmele de audit pe baza Legii nr. 129/2019 și cu respectarea legislației în vigoare privind prelucrarea datelor cu caracter personal doar în scopul prevenirii spălării banilor și finanțării terorismului și nu sunt prelucrate ulterior într-un mod incompatibil
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
control ai Oficiului, în vederea realizării atribuțiilor specifice, datele și informațiile solicitate de aceștia, în format letric sau electronic, inclusiv în fotocopie. (3) În cazul solicitărilor de informații efectuate de Oficiu sau alte autorități competente, prin care se verifică dacă auditorii financiari și firmele de audit au sau au avut o relație de afaceri cu anumite persoane, aceștia au obligația de a elabora proceduri care să le permită să răspundă complet și rapid direct reprezentanților Oficiului sau autorităților competente, prin canale
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
și după încetarea acesteia. În cazul salariaților, această obligație trebuie adusă la cunoștința acestora, menționată în fișa postului, în procedurile interne, precum și în contractele de angajare. În cazul colaboratorilor, această obligație trebuie prevăzută în contractele încheiate între aceștia și auditorii financiari și firmele de audit. (2) Auditorii financiari, organele de conducere, de administrare și de control ale firmelor de audit, directorii și angajații acestora au obligația de a nu transmite, în afara condițiilor prevăzute de lege, informațiile deținute în legătură
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
cu art. 6 din Legea nr. 129/2019 sau că este în curs sau ar putea fi efectuată o analiză privind spălarea banilor sau finanțarea terorismului. (3) Constituie infracțiune, conform art. 47 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, încălcarea de către auditorii financiari, directorii și angajații, organele de conducere, administrare și de control ale firmelor de audit a obligațiilor prevăzute la alin. (1) și (2) . (4) Nu se consideră o încălcare a obligațiilor prevăzute la alin. (2) fapta auditorilor financiari care, în
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
a obligațiilor prevăzute la alin. (2) fapta auditorilor financiari care, în conformitate cu prevederile statutare, încearcă să descurajeze un client să desfășoare activități ilicite. Secţiunea a 9-a Supraveghere și control Articolul 28 (1) Camera și Oficiul supraveghează și controlează auditorii financiari și firmele de audit cu privire la modul de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019 și ale OUG nr. 202/2008. Conform prevederilor Legii nr. 129/2019 și ale HG nr. 603/2011, Oficiul constată fapte contravenționale și aplică sancțiuni contravenționale și
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
nr. 129/2019, Camera efectuează, în cadrul acțiunilor de monitorizare a activității auditorilor financiari și firmelor de audit, și controale privind respectarea cerințelor de conformitate cu prevederile Legii nr. 129/2019 și poate aplica măsuri sancționatorii specifice profesiei. (3) Cu ocazia inspecțiilor, auditorii financiari și firmele de audit au obligația de a pune la dispoziția echipei de inspectori a CAFR toate documentele necesare pentru dovedirea conformității cu reglementările în domeniul combaterii și prevenirii spălării banilor și finanțării terorismului. (4) Activitatea de supraveghere și
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
disciplinei financiare în vigoare, realitatea și exactitatea datelor, informațiilor și documentelor transmise Departamentului pentru Relații Interetnice revine organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale. (2) Organizațiile cetățenilor aparținând minorităților naționale, recunoscute ca fiind de utilitate publică, răspund pentru îndeplinirea măsurilor stabilite de auditorul financiar prin raportul de audit, conform prevederilor legale în vigoare. (3) Organizațiile cetățenilor aparținând minorităților naționale au obligația de a respecta principiile de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea sumelor alocate de la bugetul de stat, precum și în cazul
HOTĂRÂRE nr. 115 din 16 februarie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/279314]
-
ale autorităților publice locale și alte persoane juridice de drept privat care, potrivit legii, au obținut statut de utilitate publică și sunt autorizate să presteze un serviciu public, în regim de putere publică; ... c) cadrul general de competențe profesionale al auditorului intern din sectorul public, denumit în continuare cadrul general de competențe profesionale - cuprinde domeniile și, în cadrul lor, cunoștințele, abilitățile și valorile profesionale necesare exercitării activității de audit public intern în entitățile publice și care sunt specificate în Standardul Ocupațional
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
în Standardul Ocupațional „Auditor intern în sectorul public“; ... d) cadrul organizatoric și funcțional al activității de audit public intern - organizarea și asigurarea funcționării auditului public intern prin înființarea unui compartiment de audit public intern constituit din minimum 2 posturi de auditori interni, cu normă întreagă și cu asigurarea resurselor financiare necesare ocupării posturilor prevăzute și funcționării compartimentului, sau asigurarea funcției de audit public intern de către organul ierarhic superior ori prin aderarea la sistemul de cooperare pentru asigurarea funcției de audit
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
privind tipul de structură funcțională de bază a auditului public intern care, în funcție de volumul și complexitatea activităților și de riscurile asociate de la nivelul entității publice, poate fi: direcție generală, direcție, serviciu, birou sau compartiment cu minimum 2 auditori interni, angajați cu normă întreagă; ... h) control intern - totalitatea politicilor și procedurilor elaborate și implementate de managementul entității publice pentru a asigura: atingerea obiectivelor entității într-un mod economic, eficient și eficace; respectarea regulilor specifice domeniului, a politicilor și deciziilor
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
baza Legii nr. 132/1999 privind înființarea, organizarea și funcționarea Consiliului Național al Calificărilor și al Formării Profesionale a Adulților, republicată, cu modificările și completările ulterioare, care precizează unitățile de competență și nivelul calitativ asociat rezultatelor activităților specifice privind ocupația de auditor intern în sectorul public**); **) A se vedea nota de subsol corespunzătoare asteriscului din finalul lit. t) . ... y) structuri asociative ale autorităților publice locale, denumite în continuare structuri asociative - includ: Asociația Comunelor din România, Asociația Orașelor din România, Asociația Municipiilor din
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
efectuate în scopul de a furniza entităților publice o evaluare independentă a proceselor de management al riscurilor, de control și de guvernanță; ... b) activități de consiliere menite să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în entitățile publice, fără ca auditorul intern să își asume responsabilități manageriale. ... (2) Sfera auditului public intern cuprinde toate activitățile desfășurate în cadrul entităților publice pentru îndeplinirea obiectivelor acestora, inclusiv evaluarea sistemului de control managerial. (3) Ministerul Finanțelor și Camera Auditorilor Financiari din România vor elabora
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
prezintă Guvernului; ... d) avizează planul misiunilor de audit public intern de interes național cu implicații multisectoriale; ... e) dezbate și emite o opinie asupra rapoartelor de audit public intern de interes național cu implicații multisectoriale; ... f) analizează importanța recomandărilor formulate de auditorii interni în cazul divergențelor de opinii dintre conducătorul entității publice și auditorii interni, emițând o opinie asupra consecințelor neimplementării recomandărilor formulate de aceștia; ... g) analizează acordurile de cooperare între auditul intern și cel extern referitor la definirea conceptelor și la
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
de ministrul finanțelor, cu avizul CAPI. (3) Directorul general este funcționar public și trebuie să aibă o înaltă calificare profesională în domeniul financiar-contabil și/sau al auditului, cu o competență profesională corespunzătoare, și să îndeplinească cerințele Codului privind conduita etică a auditorului intern. Articolul 8 În realizarea obiectivelor sale, UCAAPI are următoarele atribuții principale: a) elaborează, conduce și aplică o strategie unitară în domeniul auditului public intern și monitorizează la nivel național această activitate; ... b) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
b) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public intern; ... c) dezvoltă și implementează proceduri și metodologii uniforme, bazate pe standardele internaționale, inclusiv manualele de audit intern; ... d) dezvoltă metodologiile în domeniul riscului managerial; ... e) elaborează Codul privind conduita etică a auditorului intern*); *) A se vedea Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 128 din 12 februarie 2004. ... f) avizează normele metodologice specifice diferitelor sectoare
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
pe standardele internaționale, inclusiv manualele de audit intern; ... d) dezvoltă metodologiile în domeniul riscului managerial; ... e) elaborează Codul privind conduita etică a auditorului intern*); *) A se vedea Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 128 din 12 februarie 2004. ... f) avizează normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate în domeniul auditului public intern, inclusiv normele metodologice proprii ale compartimentelor de audit public intern organizate
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]
-
de audit public intern de interes național cu implicații multisectoriale; ... i) verifică respectarea de către compartimentele de audit public intern, inclusiv de către cele organizate la nivelul structurilor asociative, a normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern, prin evaluarea activității acestora și, în situația în care se constată nerespectarea reglementărilor, propune măsurile corective necesare îmbunătățirii activităților. Pentru faptele care constituie abateri disciplinare informează conducerea entității pentru aplicarea sancțiunilor în conformitate cu regulamentul intern de organizare; ... j
LEGEA nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*republicată*) () [Corola-llms4eu/Law/279353]