20,599 matches
-
se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, sau cu ocazia decontării lor (267); - diferențele nefavorabile din evaluarea la ��ncheierea exercițiului financiar, a valorilor mobiliare pe termen scurt admise la tranzacționare pe o piață reglementată (506). GRUPA 68. CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE, PROVIZIOANELE ȘI AJUSTĂRILE PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERILE DE VALOARE Din grupa 68 "Cheltuieli cu amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere sau pierderile de valoare" fac parte conturile: 681. Cheltuieli de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, sau cu ocazia decontării lor (267, 512); - diferențele favorabile din evaluarea, la încheierea exercițiului financiar, a valorilor mobiliare pe termen scurt admise la tranzacționare pe o piață reglementată (506); GRUPA 78. VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERE DE VALOARE Din grupa 78 "Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare" fac parte conturile: 781. Venituri din provizioane și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările ulterioare. Societățile cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare, procedează la contabilizarea operațiunilor de reorganizare a societăților, precum și de retragere sau excludere a unor asociați din cadrul societăților în conformitate cu aceste
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266343_a_267672]
-
consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările ulterioare. În cazul societăților cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare, tratamentul contabil al acestor operațiuni este cel prevăzut de aceste reglementări. Pot fi și situații în care societățile implicate în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266343_a_267672]
-
consolidate aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările ulterioare. În cazul societăților cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare, tratamentul contabil al acestor operațiuni este cel prevăzut de reglementările contabile menționate. Exemplul nr. 21 Societatea "Beta" are doi asociați
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266343_a_267672]
-
consolidate aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 , cu modificările ulterioare. În cazul societăților cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare, tratamentul contabil al acestor operațiuni este cel prevăzut de reglementările contabile menționate. Exemplul nr. 22 Societatea "Alfa" are 3 asociați
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266343_a_267672]
-
03 - Capitaluri proprii (2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere ... (3) F 03.00 - Situația rezultatului global ... (4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: ... - F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării - F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării - F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență - F 04.05 - Active financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
contrapărților - F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc - F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc - F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
50.04 - Alte active și datorii contingente - F 50.05 - Număr clienți - F 50.06 - Capital social - F 50.07 - Filtre prudențiale b) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială: ... (1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării ... (2) F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor ... (3) F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital ... (4) F 20.00 - Repartizare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente. 9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și din dividende, precum și cheltuielile cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și din dividende, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. 10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
din ORDINUL nr. 10 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 914 din 16 decembrie 2014, prin înlocuirea unei sintagme. 14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS: (a) active financiare deținute în vederea tranzacționării, (b) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, (c) active financiare disponibile în vederea vânzării, (d) împrumuturi și creanțe, (e) investiții păstrate până la scadență. 15. "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumentele derivate deținute
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
e) investiții păstrate până la scadență. 15. "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumentele derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS. 16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS: (a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, (b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; (c) datorii financiare evaluate la cost amortizat. 17. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare a) Active financiare ... (1) Valoarea contabilă înseamnă valoarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente ("convenția prețului murdar"). ... b) Instituțiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate. ... d) Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria "deținute în vederea tranzacționării" care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte. ... h) Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente ("convenția prețului murdar"). ... i) Deprecierea "Activelor financiare la cost" include pierderile din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire (1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire (1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs. ... b) Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria "deținute în vederea tranzacționării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11). ... (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc ... Toate instrumentele financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb. (4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate ... a) "Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt "active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție). ... (5) Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul "deținute în vederea tranzacționării". Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerințele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil. ... (6) Instrumentele financiare derivate "deținute în vederea tranzacționării" care corespund definiției pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deținute în vederea tranzacționării", dar nu fac parte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
financiare derivate "deținute în vederea tranzacționării" care corespund definiției pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deținute în vederea tranzacționării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... (7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deținute în vederea tranzacționării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... (7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții. Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]