20,599 matches
-
include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deținute în vederea tranzacționării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... (7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții. Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... (7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții. Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii: ... - "instituții de credit", - "alte societăți financiare" și - "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți. (8) Toate instrumentele financiare derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție). ... (9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării *Font 8* - lei - Pe tipuri de risc/Pe tipuri│ Cod Opțiuni pe piețe organizate│ 050 Opțiuni pe piețe organizate│ 110 Opțiuni pe piețe organizate│ 170 DATA RAPORTĂRII: F 11.00 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire - lei - Pe tipuri de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. D.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) a) Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) a) Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. ... b) Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează: ... - instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează: ... - instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
se includ după cum urmează: ... - instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare deținute în vederea tranzacționării". - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare deținute în vederea tranzacționării". - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente. E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare deținute în vederea tranzacționării". - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente. E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare deținute în vederea tranzacționării". - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente. E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05) Câștigurile sau pierderile din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
5) Pentru scopul acestui formular, termenul «expuneri» include toate instrumentele de datorie (credite și avansuri, care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, precum și titluri de datorie) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării. Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile: angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date. ... Expunerile includ activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5. ---------- Alin. (5) al pct. 38
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
Pentru scopul acestui formular, termenul «datorie» include credite și avansuri (care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării. Termenul «datorie» include activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5. ... ---------- Alin. (7) al pct. 39 a fost modificat de pct. 4 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015 publicat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
decât: ... - sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20. (c)] și - sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20. (c). (i)]. b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43]. ... c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din "câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net" sau din "câștigurile sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
39.43]. ... c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din "câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net" sau din "câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
a) În acest formular se raportează informațiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepția contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform "opțiunii de evaluare la valoarea justă", care se raportează în formularul F 41.02. ... b) "Deținute în vederea tranzacționării" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca "active financiare deținute în vederea tranzacționării" sau ca "datorii financiare deținute în vederea tranzacționării"; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate. ... c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
justă prin profit sau pierdere conform "opțiunii de evaluare la valoarea justă", care se raportează în formularul F 41.02. ... b) "Deținute în vederea tranzacționării" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca "active financiare deținute în vederea tranzacționării" sau ca "datorii financiare deținute în vederea tranzacționării"; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate. ... c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
de evaluare la valoarea justă", care se raportează în formularul F 41.02. ... b) "Deținute în vederea tranzacționării" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca "active financiare deținute în vederea tranzacționării" sau ca "datorii financiare deținute în vederea tranzacționării"; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate. ... c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă se raportează
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
în MONITORUL OFICIAL nr. 470 din 30 iunie 2015. 7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților *Font 9* ┌───────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod F 11.00 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire ┌───────┬───────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod │ Plan de conturi │ │poziție│ │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 010 │ex. 363 │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 020 │ex.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
670) F 03.00 (340) = F 02.00 (670) + F 03.00 (020) 4. Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților 4.1. Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării a) Controlul vertical ... Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110 120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 010 ≥ 030 + 040 + 050 b) Corelații între F
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]