275,514 matches
-
totalitate a activităților specifice, dar și înglobarea activităților de control intern (autocontrolul, controlul mutual, controlul ierarhic ș.a.) pe fluxul operațional, în punctele-cheie ale activităților; stabilirea responsabilităților pe niveluri de execuție și pe fazele proceselor care se desfășoară (întocmire, elaborare, avizare, aprobare); respectarea principiului dublei semnături; asigurarea transpunerii prelucrărilor într-un sistem informatizat adecvat; stabilirea modalităților de arhivare a documentelor ș.a. Procedurile, odată realizate, trebuie scrise și formalizate, ceea ce presupune completarea acestora cu modele de documente specifice, cu exemple concrete și apoi
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
semnături; asigurarea transpunerii prelucrărilor într-un sistem informatizat adecvat; stabilirea modalităților de arhivare a documentelor ș.a. Procedurile, odată realizate, trebuie scrise și formalizate, ceea ce presupune completarea acestora cu modele de documente specifice, cu exemple concrete și apoi să fie supuse aprobării pe nivelurile de management corespunzătoare, moment în care devin obligatorii pentru toate categoriile de salariați ai entităților. Guvernanța corporativă 178 178 Procedurile scrise și formalizate trebuie să fie coroborate cu fișele posturilor salariaților, pentru asigurarea respectării atributelor prevăzute în proceduri
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
trăsături specifice, cum ar fi: organizarea proprie entității, relațiile între compartimente, circuitele informaționale, competențele și responsabilitățile persoanelor etc. Procedurile cuprinse în acte administrative emise/necesar a fi emise de conducătorul entității publice sau în acte normative a căror competență de aprobare revine altor instituții/autorități publice pot deveni instrumente viabile de control intern, dacă acestea sunt: definite pentru fiecare activitate a entității publice; deplin integrate în componentele sistemului de organizare a entității; precizate în documente scrise; simple, complete, precise și adaptate
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
implementare a recomandărilor și concluziilor. Auditorii interni evaluează sistemul de control intern al entității și dau o asigurare rezonabilă managementului general referitoare la funcționalitatea acestuia. 76 OMFP nr. 1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
coordonarea unui membru al Consiliului de administrație. Activitatea desfășurată de acesta este consiliată și monitorizată de șeful compartimentului de audit intern, care nu este membru al grupului de lucru. ORGANIZAREA GRUPURILOR DE LUCRU Baza normativă: OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprin zând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005, art. 3. Mod de constituire: responsabilitatea revine conducătorului entității/managerului general; participă șefii de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
baza obiectivelor generale, stabilește obiectivele specifice, care trebuie să acopere în totalitate domeniul definit de acestea. Obiectivele specifice vor fi definite astfel încât să îndeplinească condițiile SMART (Specifice, Măsurabile, de Atins, Realiste și în Termen). 77 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005; OMFP nr. 1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005; OMFP nr. 1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006; Îndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice - UCASMFC, www.mfinante.ro. Capitolul 2. Controlul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern Identificarea sistematică, documentarea și analizarea elementelor care generează necesitatea de actualizare a documentului strategic Fundamentarea modificărilor și completărilor documentului strategic Elaborarea proiectului de modificare și completare a documentului strategic Aprobarea proiectului documentului strategic Pregătirea documentului strategic actualizat pentru transmiterea la Comisia Europeană 2 Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern Identificarea sistematică, documentarea și analizarea elementelor cadrului legal care trebuie actualizate Fundamentarea modificărilor și completărilor legii
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern Identificarea sistematică, documentarea și analizarea elementelor cadrului legal care trebuie actualizate Fundamentarea modificărilor și completărilor legii privind activitatea de audit intern Elaborarea proiectului de lege privind activitatea de audit intern Aprobarea proiectului legii privind activitatea de audit intern Grupul de lucru analizează atribuțiile, funcțiile și sarcinile, stabilite pe posturi prin structura organizatorică, și se asigură de existența separației atribuțiilor, de prevederi privind continuitatea activității și de accesul la resursele necesare pentru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
scrise și formalizate. (2) Controlul financiar preventiv este un control ex-ante, care reprezintă aproximativ 1-5% din totalul activității de control intern din cadrul entității și care trebuie să devină un control opțional la dispoziția managementului. 78 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005. Capitolul 2. Controlul intern 189 189 În acest sens, managementul general hotărăște dacă are nevoie
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
OG nr. 119/1999 privind auditul intern și controlul financiar preventiv, modificată și completată, publicată în Monitorul Oficial nr. 430/1999. 80 Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, Monitorul Oficial nr. 953/2002; OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern, Monitorul Oficial nr. 130 bis/2003; OMFP nr. 1.702/2005 pentru aprobarea normelor privind organizarea și exercitarea activității de consiliere, Monitorul Oficial 154/2006. Guvernanța corporativă 190 190 În sectorul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, Monitorul Oficial nr. 953/2002; OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern, Monitorul Oficial nr. 130 bis/2003; OMFP nr. 1.702/2005 pentru aprobarea normelor privind organizarea și exercitarea activității de consiliere, Monitorul Oficial 154/2006. Guvernanța corporativă 190 190 În sectorul privat auditul intern se realizează în conformitate cu reglementările Camerei Auditorilor Financiari din România.81 Principalele activități ale auditului intern sunt: asigurarea funcționalității sistemului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
nr. 82/1991, Monitorul Oficial nr. 265/1991, cu modificările și completările ulterioare, republicată în Monitorul Oficial nr. 454/2008; Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, modificată și completată, Monitorul Oficial nr. 1066/2004; Legea nr. 133/2002 pentru aprobarea OUG nr. 75/1999, republicată, privind activitatea de audit financiar nr. 598/2003. Capitolul 2. Controlul intern 191 191 ETAPA a IV-a - Identificarea riscurilor și disfuncționalităților care pot afecta realizarea obiectivelor Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului; 15
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
UE, audit extern) Rapoarte peer-rewiev Standardele internaționale de audit intern Legi, alte acte normative care au influențe asupra activității de audit intern Scrisori, recomandări ale practicienilor, mass-media Analiza propunerilor Modificarea și completarea cadrului normativ Elaborarea proiectului actului normativ Avizare CAPI Aprobare și publicare Cadrul normativ general: norme generale privind exercitarea activității de audit public intern Codul privind conduita etica a auditorului intern Carta auditului intern ghiduri practice 3. Elaborarea planului anual de activitate (obiectiv nr. 4) Raport UE - recomandări Raport CCR
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Codul privind conduita etica a auditorului intern Carta auditului intern ghiduri practice 3. Elaborarea planului anual de activitate (obiectiv nr. 4) Raport UE - recomandări Raport CCR - recomandări Rapoarte de evaluare externă Analiza riscurilor Elaborarea proiectului planului strategic/ anual Avizare CAPI Aprobare ministru Planul strategic și planul anual al activității de audit intern ETAPA a VII-a - Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfășurării acțiunilor și activităților Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea, 9 - Coordonarea, 10 - Monitorizarea performanțelor, 12 - Informarea, 13 - Comunicarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
legislativ și normativ care reglementează domeniul de activitate în structura procedurilor de lucru Guvernanța corporativă 198 198 4. Implementarea activităților de control intern pe fluxul procesului și în punctele-cheie ale acestuia 5. Urmărirea implementării responsabilităților pe faze de întocmire, avizare, aprobare și pe niveluri de execuție, în conformitate cu ROF-ul și cu fișele posturilor 6. Respectarea principiului dublei semnături 7. Asigurarea transpunerii corecte a datelor în sistemele informatizate 8. Existența modalității de arhivare a documentelor 9. Existența componentei de actualizare a procedurilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de execuție, în conformitate cu ROF-ul și cu fișele posturilor 6. Respectarea principiului dublei semnături 7. Asigurarea transpunerii corecte a datelor în sistemele informatizate 8. Existența modalității de arhivare a documentelor 9. Existența componentei de actualizare a procedurilor de lucru 10. Aprobarea procedurilor operaționale de către persoanele competente Notă: Recomandăm ca pentru evaluarea anuală a salariaților să se țină cont de stadiul elaborării și actualizării procedurilor operaționale de către șeful de compartiment. ETAPA a X-a - Elaborarea programului de pregătire profesională în domeniul controlului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
un proiect finanțat de PHARE, sub coordonarea Ministerului Finanțelor Publice, București, 2003, pp. 139-174, adaptare, prelucrare și completare cu studii de caz. Capitolul 2. Controlul intern 199 199 Activitățile de control sunt reprezentate de calcule de control, comparații, verificări, avize, aprobări, responsabilități pentru înregistrare, transmitere, arhivare s.a. Practica internațională impune separarea clară a activităților de control intern de cele de audit intern și recomandă conturarea unui sistem de control intern și a unei structuri de audit intern, ambele în coordonarea managerului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
analiza săptămânală a încadrării în cheltuielile bugetare aprobate. Activitățile de control specifice se pot clasifica astfel: control intern de identificare: documentele de verificare, actele de inspecție, notele, rapoartele, analizele ș.a.; control intern de orientare: procedurile, circuitul documentelor, pregă tirea profesională, aprobări, vize ș.a.; control activ - acte de control, vize, inspecții ș.a.; control intern de execuție; control intern de conducere ș.a. Identificarea activităților de control intern specifice funcției/activității se realizează parcurgând următoarele faze: a) divizarea funcției/activității/procesului în subactivități sau
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
nr. 672/2002 privind auditul public intern, Monitorul Oficial nr. 953/2002 [17] *** OG nr. 119/1999 privind controlul intern și controlul financiar preventiv, modificată și completată, publicată în Monitorul Oficial nr. 799/2003 [18] *** OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern, Monitorul Oficial nr. 130 bis/2003 [19] *** OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
financiar preventiv, modificată și completată, publicată în Monitorul Oficial nr. 799/2003 [18] *** OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern, Monitorul Oficial nr. 130 bis/2003 [19] *** OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005 [20] *** OMFP nr. 1.702/2005 pentru aprobarea normelor privind organizarea și exercitarea activității de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
2003 [19] *** OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005 [20] *** OMFP nr. 1.702/2005 pentru aprobarea normelor privind organizarea și exercitarea activității de consiliere, Monitorul Oficial 154/2006 [21] *** OMFP nr. 1389/2006 de modificare și complicare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Monitorul Oficial nr. 675/2005 [20] *** OMFP nr. 1.702/2005 pentru aprobarea normelor privind organizarea și exercitarea activității de consiliere, Monitorul Oficial 154/2006 [21] *** OMFP nr. 1389/2006 de modificare și complicare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006 [22] *** www.mfinante.ro, Îndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice [23] *** www.standards
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
riscurile, să organizeze sistemul de administrare a riscurilor și să monitorizeze evoluția acestora. În prezent, în România există și sunt derulate procesele fundamentale de gestionare a riscurilor în toate organizațiile din sectorul public, conform 3 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, art. 2, Monitorul Oficial nr. 675/2005. Capitolul 3. Managementul riscului 221 cadrului normativ în vigoare 4, dar și entitățile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
înțelept este să înțelegem riscurile și să încercăm să le administrăm, poate chiar în folosul nostru. În literatura de specialitate există mai multe definiții ale conceptului de risc, pe care le prezentam în continuare. 4 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial și OMFP nr. 1389/2006, de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, Monitorul Oficial nr. 771/2006. 5
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]