5,138 matches
-
Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar această trimite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 10.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
mai mulți administratori răspunderea pentru actele săvârșite sau pentru omisiuni nu se întinde și la administratorii care au făcut să se consemneze, în registrul deciziilor consiliului de administrație, împotrivirea lor și au încunoștințat despre aceasta, în scris, pe cenzori sau auditorii interni și auditorul financiar. ... ---------- Art. 144^2 a fost introdus de pct. 95 al art. I din LEGE nr. 441 din 27 noiembrie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 955 din 28 noiembrie 2006. Articolul 144^3 (1) Administratorul care
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162662_a_163991]
-
juridic pentru organizarea activității de audit financiar și reglementarea exercitării independente a profesiei de auditor financiar de către persoanele care au dobândit aceasta calitate în condițiile prevăzute de prezenta ordonanță de urgență. Articolul 2 (1) Auditul financiar reprezintă activitatea efectuată de auditorii financiari în vederea exprimării unei opinii asupra situațiilor financiare sau a unor componente ale acestora, exercitarea altor misiuni de asigurare și servicii profesionale potrivit standardelor internaționale de audit și altor reglementări adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România, denumită în continuare
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind activitatea de audit financiar**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]
-
nr. 257 din 9 mai 2013. ------------- Alin. (3) al art. 3 a fost modificat de pct. 2 al art. I din LEGEA nr. 26 din 2 martie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 145 din 5 martie 2010. Articolul 4 Auditorii financiari, în exercitarea independenta a profesiei, trebuie să fie liberi și perceputi a fi liberi de orice constrângere care ar putea aduce atingere principiilor de independenta, obiectivitate și integritate profesională. Capitolul II Înființarea, organizarea și atribuțiile Camerei Auditorilor Financiari din
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind activitatea de audit financiar**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]
-
11 al art. I din LEGEA nr. 26 din 2 martie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 145 din 5 martie 2010. Articolul 13^2 (1) Camera este autoritatea competentă pentru efectuarea de revizuiri în vederea asigurării calității serviciilor prestate de auditorii financiari. (2) Camera emite norme și proceduri de revizuire a calității activității de audit financiar, precum și a altor activități desfășurate de auditorii financiari, potrivit legii. ... ------------- Art. 13^2 a fost introdus de pct. 11 al art. I din LEGEA nr.
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind activitatea de audit financiar**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]
-
Articolul 13^2 (1) Camera este autoritatea competentă pentru efectuarea de revizuiri în vederea asigurării calității serviciilor prestate de auditorii financiari. (2) Camera emite norme și proceduri de revizuire a calității activității de audit financiar, precum și a altor activități desfășurate de auditorii financiari, potrivit legii. ... ------------- Art. 13^2 a fost introdus de pct. 11 al art. I din LEGEA nr. 26 din 2 martie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 145 din 5 martie 2010. Capitolul IV Exercitarea independenta a profesiei de
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind activitatea de audit financiar**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]
-
c) nesolicitarea reînnoirii certificatului de auditor energetic în decurs de 6 luni de la data expirării valabilitații legitimației de auditor energetic; ... d) aplicarea stampilei de auditor energetic fără efectuarea expertizei sau auditului energetic de către titularul certificatului de auditor energetic. ... Articolul 23 Auditorii energetici atestați sunt obligați să anunțe la Ministerul Lucrărilor Publice, Transporturilor și Locuinței, Direcția generală tehnică în construcții, modificările datelor de domiciliu și de telefon survenite ulterior atestării. Articolul 24 Din taxa privind cheltuielile de examinare în vederea atestării se va
REGLEMENTĂRI TEHNICE din 9 aprilie 2003 "Îndrumător pentru atestarea auditorilor energetici pentru clădiri şi instalaţiile aferente". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/149317_a_150646]
-
în construcții, modificările datelor de domiciliu și de telefon survenite ulterior atestării. Articolul 24 Din taxa privind cheltuielile de examinare în vederea atestării se va face plata cu ora a membrilor comisiilor de examinare, în condițiile legii. Articolul 25 Lista cu auditorii energetici atestați se publică semestrial în Buletinul Construcțiilor, prin grijă Direcției generale tehnice în construcții din cadrul Ministerului Lucrărilor Publice, Transporturilor și Locuinței. Articolul 26 Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul îndrumător. Anexă 1 ------- la îndrumător ------------- Nr. ....... /........ CERERE DE
REGLEMENTĂRI TEHNICE din 9 aprilie 2003 "Îndrumător pentru atestarea auditorilor energetici pentru clădiri şi instalaţiile aferente". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/149317_a_150646]
-
opinia și raportul auditorilor asupra acestor declarații, înregistrări și conturi, în scopul și cu detaliile pe care Banca le va solicita în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte informații referitoare la înregistrări și conturi, auditul acestora și auditorii respectivi, pe care Banca le va solicita periodic, în mod rezonabil. c) Pentru toate cheltuielile în legătură cu care tragerile din contul împrumutului s-au făcut pe baza declarațiilor de cheltuieli, Împrumutatul, prin MAAP: (i) va menține sau va lua măsuri pentru
ACORD DE ÎMPRUMUT*) din 31 ianuarie 2003 dintre România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, semnat la Bucureşti la 31 ianuarie 2003, pentru finanţarea Proiectului de dezvoltare forestieră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153067_a_154396]
-
este necesar, la convocarea președintelui ori la cererea motivată a cel puțin 2 dintre membrii săi. ... (2) La ședințele consiliului de administrație, dacă problemele aflate pe ordinea de zi o impun, pot fi convocați directorul general adjunct, directorii executivi și auditorii interni. ... (3) Consiliul de administrație își desfășoară activitatea în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, prevederile actului constitutiv și ale regulamentului de organizare și funcționare a F.N.G.C.I.M.M. S.A. - IFN. Consiliul de administrație poate adopta un regulament propriu de organizare și funcționare, conform
ACT CONSTITUTIV din 27 noiembrie 2001 (**republicat**)(*actualizat*) al Fondului Naţional de Garantare a Creditelor pentru Întreprinderile Mici şi Mijlocii S.A. - IFN. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153248_a_154577]
-
în ședințele la care administratorul nu a participat, el rămâne răspunzător dacă, în termen de o lună de când a luat cunoștință de procesul-verbal, nu a facut împotrivirea în registrul proceselor-verbale și nu i-a încunoștiințat despre aceasta în scris pe auditorii interni. ... (11) Consiliul de administrație emite după fiecare ședință documentul numit "Hotărâre a Consiliului de administrație", cu semnătura președintelui de ședință și a secretarului consiliului de administrație. ... (12) Hotărârile consiliului de administrație sunt puse în aplicare de către conducerea executivă. Articolul
ACT CONSTITUTIV din 27 noiembrie 2001 (**republicat**)(*actualizat*) al Fondului Naţional de Garantare a Creditelor pentru Întreprinderile Mici şi Mijlocii S.A. - IFN. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153248_a_154577]
-
societate de administrare a investițiilor, un depozitar și un organism de plasament colectiv în valori mobiliare trebuie să le îndeplinească, respectiv alte restricții la care acestea vor trebui să se supună, în cazul apariției unei situații de criză. ... Titlul VI Auditorii financiari Articolul 86 Situațiile financiare și cele privind operațiunile oricărei entități supuse autorizării, supravegherii și controlului C.N.V.M. vor fi elaborate în conformitate cu prevederile legale în vigoare și cu reglementările specifice emise de C.N.V.M. Situațiile financiare vor fi verificate și certificate de
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 26 din 13 martie 2002 (*actualizată*) privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152564_a_153893]
-
lor de persoane neautorizate; i) nerespectarea de către depozitar a obligațiilor ce îi revin potrivit dispozițiilor prezenței ordonanțe de urgență; ... j) nerespectarea obligațiilor prevăzute în prezența ordonanță de urgență privind notificarea către C.N.V.M. în termenele și condițiile specificate; k) nerespectarea de către auditorii financiari a prevederilor art. 86 alin. (1), (5) și (9); ... l) nerespectarea oricăror alte prevederi ale prezenței ordonanțe de urgență și ale regulamentelor C.N.V.M. emise în aplicarea acesteia privind condițiile exercitării unei activități sau desfășurării unei operațiuni. ... (2) Autorizația emisă
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 26 din 13 martie 2002 (*actualizată*) privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152564_a_153893]
-
în limita fondurilor aprobate anual cu această destinație în bugetul Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului. Articolul 24 Pentru decontarea din alocații de la bugetul de stat a serviciilor contractate persoanele fizice/juridice atestate/autorizate vor depune la coordonatorul local următoarele documente: a) auditorii, la termenele prevăzute în contracte, auditul energetic în 3 exemplare, dintre care un exemplar se va înainta asociației de proprietari, un exemplar se va pune la dispoziție proiectantului și un exemplar se va arhiva de către coordonatorul local; ... b) proiectanții, persoane
NORME METODOLOGICE din 11 septembrie 2003 (*actualizate*) de aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 174/2002 privind instituirea măsurilor speciale pentru reabilitarea termică a unor clădiri de locuit multietajate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152363_a_153692]
-
aplicate acțiunile corective pentru prevenirea reapariției acestora, unde este cazul. ... Articolul 68 (1) Fiecare deficiență trebuie descrisă cu suficiente detalii, care să asigure: ... a) stabilirea de măsuri pentru eliminarea deficientei; ... b) aplicarea de acțiuni corective pentru prevenirea reapariției deficientei. ... (2) Auditorii pot sugera acțiuni corective pentru a fi luate în considerare de către responsabilii activităților auditate. Articolul 69 Auditorii trebuie să raporteze conducerii primirea răspunsurilor privind orice deficiență și aplicarea măsurilor corespunzătoare. Articolul 70 Auditurile neplanificate, dacă sunt necesare, trebuie să includă
ORDIN nr. 71 din 30 mai 2003 pentru aprobarea Normelor privind cerinţele specifice pentru sistemele de management al calităţii aplicate activităţilor de fabricare a produselor şi de furnizare a serviciilor destinate instalaţiilor nucleare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152444_a_153773]
-
cu suficiente detalii, care să asigure: ... a) stabilirea de măsuri pentru eliminarea deficientei; ... b) aplicarea de acțiuni corective pentru prevenirea reapariției deficientei. ... (2) Auditorii pot sugera acțiuni corective pentru a fi luate în considerare de către responsabilii activităților auditate. Articolul 69 Auditorii trebuie să raporteze conducerii primirea răspunsurilor privind orice deficiență și aplicarea măsurilor corespunzătoare. Articolul 70 Auditurile neplanificate, dacă sunt necesare, trebuie să includă, după caz: a) audituri orientate spre sistemul de management al calității, care evaluează conformitatea cu practicile de
ORDIN nr. 71 din 30 mai 2003 pentru aprobarea Normelor privind cerinţele specifice pentru sistemele de management al calităţii aplicate activităţilor de fabricare a produselor şi de furnizare a serviciilor destinate instalaţiilor nucleare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152444_a_153773]
-
certificate de pe situațiile financiare la care s-a făcut referire în paragraful a) al acestei secțiuni pentru acel an auditat și (B) un punct de vedere privind acele situații, înregistrări și conturi și un raport al acelui audit, efectuat de auditorii respectivi în acel scop, și acele detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii alte astfel de informații privind acele înregistrări, conturi și auditul acestora și privind respectivii auditori, așa cum le va
ACORD DE IMPRUMUT din 23 decembrie 1998 între România şi Banca Internationala pentru Reconstructie şi Dezvoltare (Proiectul privind patrimoniul cultural). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156814_a_158143]
-
acestui control. Auditorii interni care sunt funcționari publici sunt selectați și au drepturile, obligațiile și incompatibilitățile prevăzute de Statutul funcționarilor publici. Auditorii interni, au un nivel de salarizare corespunzător ierarhiei acestei funcții în cadrul sistemului de salarizare a funcționarilor publici, totodată auditorii interni, beneficiază de un spor pentru complexitatea muncii de 25% aplicat la salariul de bază brut lunar. Auditorii interni care nu sunt funcționari publici, beneficiază de sporul de 25%, în aceleași condiții ca și funcționarii publici. A. Organizarea auditului public
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
contractuale. Pierderea independenței și obiectivității auditorilor interni Sunt incompatibili cu funcția de auditor intern în aceeași unitate: - persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul entității publice, sau cu membrii organului colectiv de conducere; - auditorii care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe; - auditorii interni care au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod în activitatea entității publice, decât după
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
în care conducătorul entității publice, a definit criterii adecvate de apreciere și dacă obiectivele au fost realizate. Dacă aceste criterii sunt adecvate, acestea pot fi utilizate și de auditorii interni în evaluarea sistemului de control intern. Dacă acestea sunt inadecvate, auditorii interni, trebuie, împreună cu conducerea entității publice să elaboreze în mod corespunzător aceste criterii. Capitolul II NORME METODOLOGICE PRIVIND MISIUNEA DE AUDIT PUBLIC INTERN În desfășurarea unei misiuni de audit public intern, sunt necesare următoarele etape și proceduri: 1. Pregătirea misiunii
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
informații prin intervievarea persoanelor care au legătură cu problematica verificată de auditor. Analiza - constă în descompunerea unei entități în elemente care pot fi izolate, cuantificate și măsurate distinct. Principalele instrumente de audit intern ● Chestionarul - cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Chestionarul este de mai multe tipuri: Chestionarul de luare la cunoștință - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizatoric, organizarea internă, funcționarea entității auditate; Chestionarul de control intern - orientează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor și cauzelor
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
răspunsurile auditorilor interni la revizuirea raportului de audit public intern. b. Dosarul documentelor de lucru - cuprinde copii xerox ale documentelor justificative, extrase din acestea, care trebuie să confirme și să sprijine concluziile auditorilor interni. 2.4. Revizuirea - Se efectuează de către auditorii interni, înainte de întocmirea proiectului Raportului de audit public intern, pentru a se asigura că documentele de lucru sunt pregătite în mod corespunzător. 2.5. Păstrarea și arhivarea dosarelor de audit public intern Dosarele de audit public intern sunt confidențiale. Ele
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditată, iar aceasta poate transmite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 3.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează ședința de conciliere cu structura auditată în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minută
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
și documentele de lucru din punct de vedere al formatului și al conținutului, asigurându-se că dovezile de audit prezentate în actele dosarului pot trece testul de evidență. Pentru a trece testul, evidența trebuie să fie suficientă și relevantă. Procedura: Auditorii Capitolul IV CARTA AUDITORULUI INTERN I. Rolul și obiectivele auditului public intern 1. Rolul auditului intern Prezenta cartă stabilește drepturile și obligațiile auditorilor interni, din cadrul Direcției de Audit a Ministerului Educației Cercetării și Tineretului, definește obiectivele, drepturile și obligațiile acestora
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
informatic fiabile și corecte; - să îmbunătățească calitatea managementului, a controlului și auditului intern la nivelul MECT, cât și la nivelul unităților aflate în subordinea și coordonarea MECT. 2.2. Obiectivele misiunii de audit public intern Misiunile de audit efectuate de auditorii din cadrul Direcției de Audit a MECT, trebuie să urmărească două obiective principale: - asigurarea conformității procedurilor și a operațiunilor cu normele juridice - auditul de regularitate; - evaluarea rezultatelor privind obiectivele urmărite și examinarea impactului efectiv - auditul de performanță. 3. Organizarea auditului public
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]