4,931 matches
-
financiare anuale nu au fost încă depuse, acest lucru trebuie prezentat. Raportul de audit statutar nu se publică, dar se menționează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menționează dacă raportul de audit statutar face referire la aspecte asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale
REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008 contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206678_a_208007]
-
sau dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menționează dacă raportul de audit statutar face referire la aspecte asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale atrag atenția printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve. 234. (1) Împreună cu situațiile financiare anuale trebuie publicată propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. (2) Distribuirea
REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008 contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206678_a_208007]
-
vigoare la data bilanțului, determinat potrivit pct. 134 alin. (2). Acest curs se prezintă în notele explicative. 236. (1) Pct. 226 - 233 se aplică și situațiilor financiare consolidate aprobate, raportului consolidat al administratorilor, precum și raportului întocmit de persoana responsabilă pentru auditarea statutară a situațiilor financiare consolidate, cu excepția prevederilor referitoare la depunerea de documente la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, precum și a prevederii referitoare la termenul de transmitere a acestor documente la Banca Națională a României care, în cazul situațiilor financiare consolidate, este
REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008 contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206678_a_208007]
-
în cazul situațiilor financiare consolidate, este de 8 luni de la încheierea exercițiului financiar. (2) Situațiile financiare anuale consolidate, aprobate în mod corespunzător de adunarea generală a acționarilor societății-mamă, și raportul consolidat al administratorilor, împreună cu opinia prezentată de persoana responsabilă cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate, se publică de instituția care a întocmit situațiile financiare anuale consolidate, conform legislației în vigoare. ... 237. Situațiile financiare anuale și situațiile financiare consolidate întocmite de instituții trebuie să fie publicate în fiecare stat membru
REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008 contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206678_a_208007]
-
publică, cu respectarea prevederilor pct. 226 - 237 din prezentele reglementări, documentele instituției străine de care aparțin, la care se face referire în aceste prevederi (situații financiare anuale, situații financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul consolidat al administratorilor, opiniile persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale și consolidate). 240. Aceste documente trebuie întocmite și auditate potrivit dispozițiilor prevăzute, în conformitate cu reglementările comunitare, de legislația din Statul Membru în care instituția își are sediul. 241. (1) Sucursalele din România ale instituțiilor de credit
REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008 contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206678_a_208007]
-
natura sumelor respective; - veniturile și cheltuielile incluse în cadrul posturilor 160 - Venituri extraordinare și, respectiv, 170 - Cheltuieli extraordinare, dacă sunt semnificative. Se vor prezenta separat: - cheltuielile cu chiriile și ratele achitate în cadrul unui contract de leasing; - onorariile plătite persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale; - profitul sau pierderea aferentă ieșirilor de mijloace fixe (vânzare, casare etc) reprezentând diferența dintre veniturile din cedare pe de o parte, și valoarea contabilă netă a activului și cheltuielile aferente cedării, pe de altă parte
REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008 contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206678_a_208007]
-
al Cercetării Științifice din Învățământul Superior în aplicarea politicilor elaborate de Ministerul Educației, Cercetării și Inovării, pe baza propunerilor celor două consilii; ... b) asigură condițiile materiale și financiare necesare organizării competițiilor pentru granturi, realizează întregul proces operativ pentru selectarea și auditarea proiectelor și programelor propuse spre finanțare de cele două consilii și sprijină managementul financiar al acestora; ... c) întocmește documentația pentru alocarea resurselor financiare de la bugetul de stat și din alte venituri pentru finanțarea învățământului superior și a cercetării științifice universitare
LEGE nr. 202 din 2 iunie 2009 privind aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 124/2008 pentru modificarea Ordonanţei Guvernului nr. 62/1999 privind înfiinţarea Unităţii Executive pentru Finanţarea Învăţământului Superior şi a Cercetării Ştiinţifice Universitare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/212081_a_213410]
-
și înregistrează solicitările privind informațiile de interes public și le evaluează primar, pentru a stabili dacă informațiile solicitate sunt informații comunicate din oficiu, furnizabile la cerere sau exceptate de la liberul acces. ... Articolul 32 (1) Biroul de audit public intern asigură auditarea tuturor activităților desfășurate în unitățile de CDI subordonate/coordonate de ASAS cu privire la formarea și utilizarea fondurilor publice, precum și la administrarea patrimoniului public. ... (2) Biroul de audit public intern are următoarele atribuții: ... a) elaborează norme metodologice specifice activității ASAS și a
REGULAMENT din 13 iulie 2009 de organizare şi funcţionare al Academiei de Ştiinţe Agricole şi Silvice "Gheorghe Ionescu-Şişeşti". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/214026_a_215355]
-
metodică, prin care se evaluează și se îmbunătățește eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului și a proceselor de administrare; ... c) sprijinirea conducerii CNAS în ansamblul său și a conducerilor CAS prin intermediul opiniilor și recomandărilor formulate în timpul auditărilor, urmărindu-se: ... - gestionarea mai bună a riscurilor; - asigurarea unei mai bune administrări și păstrări a patrimoniului; - asigurarea unei mai bune monitorizări a conformității cu regulile și procedurile existente; - asigurarea unei evidențe contabile corecte, conforme cu legislația în vigoare, și un
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
care a aprobat misiunea. În aceste cazuri, auditorul public intern poate continua misiunea sau poate să o suspende numai cu acordul președintelui CNAS/președintelui-director general al CAS, după caz, care a aprobat misiunea și numai dacă din rezultatele preliminare ale auditării se estimează că, prin continuarea acesteia, nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente); h) structura de audit public intern a CNAS verifică respectarea normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern de către structurile de audit
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale instituției publice respective; k) auditorii publici interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe; ... l) auditorilor publici interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod; această interdicție se poate ridica după
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
prevenirea riscurilor în luarea unor decizii greșite, prin înlăturarea fenomenelor de individualism, de infatuare și autoapreciere excesivă, stimulând colegialitatea în muncă și întrajutorarea permanentă, pârghii ce trebuie să conducă la creșterea prestigiului echipei de audit și la eficiența activităților de auditare. Conducătorul structurii de audit public intern trebuie să se asigure că pentru fiecare misiune de audit public intern auditorii publici interni desemnați dețin cunoștințele, îndemânarea și competențele necesare pentru desfășurarea corectă a misiunii. Pentru cunoștințe de strictă specialitate, conducătorul structurii
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
toate măsurile organizatorice pentru ca tematicile ordonate de UCAAPI/CNAS, după caz, să fie introduse în planul anual de audit public intern, să fie realizate în bune condiții și raportate în termenul fixat; ... d) numărul CAS subordonate; ... e) respectarea periodicității în auditare, cel puțin o dată la 3 ani; ... f) tipurile de audit convenabile pentru fiecare entitate auditată; ... g) recomandările Curții de Conturi. ... Planul anual de audit public intern reprezintă un document oficial. El este păstrat în arhiva institu��iei publice împreună cu referatul
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
anexă la referatul de justificare), criteriile-semnal și alte elemente de fundamentare, care au fost avute în vedere la selectarea misiunii respective. 9.3. Structura planului de audit public intern Planul anual de audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
justificare), criteriile-semnal și alte elemente de fundamentare, care au fost avute în vedere la selectarea misiunii respective. 9.3. Structura planului de audit public intern Planul anual de audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
intern Planul anual de audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul de auditori care urmează să fie atrași în acțiunile
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
urmează să fie atrași în acțiunile de audit public intern din cadrul structurilor descentralizate. 9.4. Actualizarea planului de audit public intern Actualizarea planului de audit public intern se face în funcție de: - modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor operațiuni, activități sau acțiuni ale sistemului; - solicitările UCAAPI/CNAS, după caz, de a introduce misiuni, de a înlocui/elimina unele misiuni din planul de audit intern. Actualizarea planului de audit public intern se realizează prin întocmirea unui referat de
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
conform organigramei; ... c) identificarea punctelor-cheie ale funcționării entității auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor auditării și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 11.4.2. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: a) analiza entității auditate și a activității sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării). ... 12.2. Tehnici și instrumente de audit public intern 12.2.1. Principalele tehnici de audit public intern 12.2.1.1. Verificarea asigură validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanța cu legile și regulamentele, precum și
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
audit public intern, pentru a se asigura că documentele de lucru sunt pregătite în mod corespunzător. 12.5. Păstrarea și arhivarea dosarelor de audit public intern Dosarele de audit public intern sunt proprietatea CNAS/CAS, după caz, care a dispus auditarea și sunt confidențiale. Ele trebuie păstrate până la îndeplinirea recomandărilor din Raportul de audit public intern, după care se arhivează în concordanță cu reglementările legale privind arhivarea. 12.6. Ședința de închidere a intervenției la fața locului Ședința de închidere a
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
trebuie să cuprindă cel puțin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (baza legală, ordinul de serviciu, echipa de audit, structura organizatorică auditată, durata acțiunii de auditare, perioada auditată); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit public intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
întregului sistem informatic utilizat pentru furnizarea de servicii de certificare. Testele vor fi realizate de personal specializat, echipa de testare fiind compusă din minimum un expert în teste de penetrare cu certificare (LPT sau echivalent) și un auditor certificat în auditarea sistemelor informatice (CISA). Testele de penetrare vor fi realizate atât din exteriorul sistemului, cât și din interiorul acestuia, pe baza unor metodologii recunoscute la nivel internațional. Raportul de testare va conține toate testele efectuate, vulnerabilitățile identificate, precum și nivelul de risc
ORDIN nr. 473 din 9 iunie 2009 (*actualizat*) privind procedura de acordare, suspendare şi retragere a deciziei de acreditare a furnizorilor de servicii de certificare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/212445_a_213774]