222,449 matches
-
prevederilor cadrului normativ în domeniu 70; elaborarea de către membrii grupului de lucru a chestionarelor de control intern pentru fiecare standard de control intern și formularea propriilor răspunsuri la propriile întrebări. În situația în care membrii grupului nu au aceeași opinie, stabilirea unui punct comun de vedere se va realiza prin vot. Prin formularea de răspunsuri să nu se urmărească identificarea persoanelor vinovate pentru eventuale reproșuri. Tratamentul trebuie să fie onest și corect pentru stabilirea punctelor slabe și a măsurilor corective necesare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
care membrii grupului nu au aceeași opinie, stabilirea unui punct comun de vedere se va realiza prin vot. Prin formularea de răspunsuri să nu se urmărească identificarea persoanelor vinovate pentru eventuale reproșuri. Tratamentul trebuie să fie onest și corect pentru stabilirea punctelor slabe și a măsurilor corective necesare; identificarea riscurilor activităților și operațiilor în vederea stabilirii activităților de control adecvate, care vor rămâne sau care se impun a se implementa; analiza și concentrarea rezultatelor din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
va realiza prin vot. Prin formularea de răspunsuri să nu se urmărească identificarea persoanelor vinovate pentru eventuale reproșuri. Tratamentul trebuie să fie onest și corect pentru stabilirea punctelor slabe și a măsurilor corective necesare; identificarea riscurilor activităților și operațiilor în vederea stabilirii activităților de control adecvate, care vor rămâne sau care se impun a se implementa; analiza și concentrarea rezultatelor din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a măsurilor care să asigure implementarea sistemului de management și control intern. Auditorul intern nu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și corect pentru stabilirea punctelor slabe și a măsurilor corective necesare; identificarea riscurilor activităților și operațiilor în vederea stabilirii activităților de control adecvate, care vor rămâne sau care se impun a se implementa; analiza și concentrarea rezultatelor din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a măsurilor care să asigure implementarea sistemului de management și control intern. Auditorul intern nu poate face parte din grupul de lucru, întrucât este o persoană care trebuie să monitorizeze activitatea acestuia și să sprijine managementul general în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
referință, în raport cu care se organizează controlul managerial în cadrul entității și se identifică zonele și direcțiile care necesită schimbare. Pentru implementarea propriului sistem de control intern, conducătorii entităților trebuie să dispună măsurile necesare pentru: analiza obiectivelor generale și specifice ale entității, stabilirea activităților și acțiunilor din structura acestora, determinarea indicatorilor de rezultat pentru fiecare Capitolul 2. Controlul intern 169 169 activitate în vederea asigurării finalității acestora, atașarea riscurilor și a activităților de control, elaborarea Registrului riscurilor și a procedurilor operaționale de lucru, formalizate
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
remarcat este faptul că standardele de bună practică recomandă un control de asigurare la dispoziția managementului general care este un control financiar ulterior. Acest control se realizează pe baza dispozițiilor managementului general atât pentru instrumentarea unor disfuncțiuni sau abateri și stabilirea dimensiunii neregulilor constatate și a persoanelor responsabile pentru acestea, cât și pentru realizarea unei activități de informare. Activitățile de control pot lua forma unor acțiuni de control, revizie sau inspecție și se pot extinde pe proiecte de operațiuni de până la
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
managerial, elaborarea Registrului riscurilor și a procedurilor operaționale de lucru sunt activități fundamentale și nu se pot realiza fără implicarea directă și efectivă a factorilor de management. Pentru elaborarea acestor documente trebuie să se pornească de la reanalizarea obiectivelor entității și stabilirea obiectivelor strategice și generale, pe baza strategiei și politicilor organizaționale și fixarea obiectivelor specifice la care se vor atașa activitățile și acțiunile care acoperă domeniul acestora. Multe organizații, care au trecut direct la elaborarea celor două documente, pe parcurs au
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
celorlalți salariați. Elaborarea procedurilor se va realiza pornind de la cadrul legislativ și normativ, urmărind cuprinderea în totalitate a activităților specifice, dar și înglobarea activităților de control intern (autocontrolul, controlul mutual, controlul ierarhic ș.a.) pe fluxul operațional, în punctele-cheie ale activităților; stabilirea responsabilităților pe niveluri de execuție și pe fazele proceselor care se desfășoară (întocmire, elaborare, avizare, aprobare); respectarea principiului dublei semnături; asigurarea transpunerii prelucrărilor într-un sistem informatizat adecvat; stabilirea modalităților de arhivare a documentelor ș.a. Procedurile, odată realizate, trebuie scrise
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
mutual, controlul ierarhic ș.a.) pe fluxul operațional, în punctele-cheie ale activităților; stabilirea responsabilităților pe niveluri de execuție și pe fazele proceselor care se desfășoară (întocmire, elaborare, avizare, aprobare); respectarea principiului dublei semnături; asigurarea transpunerii prelucrărilor într-un sistem informatizat adecvat; stabilirea modalităților de arhivare a documentelor ș.a. Procedurile, odată realizate, trebuie scrise și formalizate, ceea ce presupune completarea acestora cu modele de documente specifice, cu exemple concrete și apoi să fie supuse aprobării pe nivelurile de management corespunzătoare, moment în care devin
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
se stabilește prin vot; se elaborează un program de dezvoltare a SMC pe compartimente, cu responsabilități concrete și termene de realizare; asigură îndrumarea metodologică a implementării SMC și monito rizarea progreselor înregistrate; analizează și concentrează rezultatele din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a măsurilor care să asigure implementarea SMC. Guvernanța corporativă 182 182 Atribuțiile auditului intern: monitorizează sistematic toate fazele prezentate mai sus; asigură consilierea pe toată perioada funcționării grupului de lucru; informează sistematic managementul general despre stadiul imple mentării
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
la cinci ani, din partea UCAAPI - MEF sau a organului ierarhic superior. În continuare, prezentăm schematic o metodologie de implementare a sistemului de control managerial în zece etape, aplicabilă entităților publice din România, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare 77. ETAPA I - Stabilirea obiectivelor generale și specifice Standardele ale căror cerințe vor fi avute în vedere sunt: 6 - Structura organizatorică, 7 - Obiective, 15 - Ipoteze, reevaluări Obiectivele definite în cadrul entităților publice sunt: obiective strategice, stabilite în cadrul strategiei; obiective generale, stabilite pe baza politicilor de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
contractelor de achiziții publice. Da Da Da Da Da Evaluare generală Obiectivul a fost definit și respectă caracteristicile SMART Propunere: obiectiv SMART cu caracteristici mai accentuate Obiectivul este păstrat în forma în care a fost definit. ETAPA a II-a - Stabilirea activităților și acțiunilor pentru realizarea obiectivelor Standardele avute în vedere: 2 - Atribuții, funcții, sarcini; 6 - Structura organizatorică; 18 - Separarea atribuțiilor; 21 - Continuitatea activității; 23 - Accesul la resurse Capitolul 2. Controlul intern 185 185 Grupul de lucru identifică activitățile și acțiunile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Guvernanța corporativă 186 186 Analizând această comparație putem să precizăm că Sistemul de management și control financiar din România ar trebui să aibă o structură, precum cea prezentată în figura 2.10. Grupul de lucru trebuie să se implice în stabilirea responsabilităților pentru elaborarea și/sau actualizarea unui cod de etică și integritate profesională și a indicatorilor de rezultat sau a indicatorilor de performanță pentru toate activitățile din structura obiectivelor. De asemenea, împreună cu managementul general, va trebui să stabilească funcțiile sensibile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de compartiment, care o poate delega unui colaborator. 6. Nominalizarea responsabilului cu realizarea Registrului riscurilor pe compartimente, la care va fi atașat și un istoric al evoluției riscurilor, de la înființare până în prezent, sau cel puțin începând din anul 1990. 7. Stabilirea unui sistem de actualizare periodică (cel puțin anual) a riscurilor atașate operațiilor elementare. 8. Centralizarea registrelor riscurilor de la nivelul compartimentelor în vederea obținerii Registrului general al riscurilor la nivelul entității. 9. Nominalizarea persoanei responsabile cu constituirea și actualizarea sistematică a Registrului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
ali za re a do cu m en tu lu i s tra te gi c Fi gu ra 2 .1 1. R eg is tr ul ri sc ur ilo r Guvernanța corporativă 194 194 ETAPA a V-a - Stabilirea modalităților de dezvoltare a sistemului de control managerial prin raportarea la codul controlului intern Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea; 9 - Coordonarea; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor Coroborarea ROF-ului entității cu Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea; 9 - Coordonarea; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor Coroborarea ROF-ului entității cu Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, care se va concretiza în: 1. actualizarea ROF-ului; 2. actualizarea fișelor posturilor prin stabilirea atribuțiilor de serviciu pentru fiecare post; 3. constituirea Arborelui activităților la nivelul entității prin transferarea activităților pe structura compartimentelor din organigramă în vederea codificării acestora și stabilirii responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor de lucru; 4. codificarea procedurilor de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
care se va concretiza în: 1. actualizarea ROF-ului; 2. actualizarea fișelor posturilor prin stabilirea atribuțiilor de serviciu pentru fiecare post; 3. constituirea Arborelui activităților la nivelul entității prin transferarea activităților pe structura compartimentelor din organigramă în vederea codificării acestora și stabilirii responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor de lucru; 4. codificarea procedurilor de lucru și stabilirea persoanelor responsabile; 5. prioritizarea procedurilor operaționale de lucru în vederea stabilirii termenelor de realizare: PO curente; PO periodice; PO anuale; 6. completarea Listei obiectivelor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
serviciu pentru fiecare post; 3. constituirea Arborelui activităților la nivelul entității prin transferarea activităților pe structura compartimentelor din organigramă în vederea codificării acestora și stabilirii responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor de lucru; 4. codificarea procedurilor de lucru și stabilirea persoanelor responsabile; 5. prioritizarea procedurilor operaționale de lucru în vederea stabilirii termenelor de realizare: PO curente; PO periodice; PO anuale; 6. completarea Listei obiectivelor și activităților cu codurile procedurilor operaționale, responsabilii și termenele de realizare a acestora, conform următorului model: Lista
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
entității prin transferarea activităților pe structura compartimentelor din organigramă în vederea codificării acestora și stabilirii responsabililor cu elaborarea și actualizarea sistematică a procedurilor de lucru; 4. codificarea procedurilor de lucru și stabilirea persoanelor responsabile; 5. prioritizarea procedurilor operaționale de lucru în vederea stabilirii termenelor de realizare: PO curente; PO periodice; PO anuale; 6. completarea Listei obiectivelor și activităților cu codurile procedurilor operaționale, responsabilii și termenele de realizare a acestora, conform următorului model: Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități/Acțiuni Cod
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
1. Elaborarea strategiei de dezvoltare a CFPI în România (obiectiv nr. 1) Documentul de poziție Raportul Curții de Conturi a României Cadrul normativ actualizat privind sistemul controlului financiar public Analiza recomandărilor CE și sintetizarea elementelor de actualizare a cadrului normativ Stabilirea punctelor tari și punctelor slabe ale strategiei Stabilirea necesarului de resurse Strategia dezvoltării CFPI în România 2. Dezvoltarea cadrului normativ general, respectiv norme, ghiduri, proceduri în domeniul auditului public intern (obiectiv nr. 2) Rapoarte de evaluare externă (UE, audit extern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
România (obiectiv nr. 1) Documentul de poziție Raportul Curții de Conturi a României Cadrul normativ actualizat privind sistemul controlului financiar public Analiza recomandărilor CE și sintetizarea elementelor de actualizare a cadrului normativ Stabilirea punctelor tari și punctelor slabe ale strategiei Stabilirea necesarului de resurse Strategia dezvoltării CFPI în România 2. Dezvoltarea cadrului normativ general, respectiv norme, ghiduri, proceduri în domeniul auditului public intern (obiectiv nr. 2) Rapoarte de evaluare externă (UE, audit extern) Rapoarte peer-rewiev Standardele internaționale de audit intern Legi
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de activitate (obiectiv nr. 4) Raport UE - recomandări Raport CCR - recomandări Rapoarte de evaluare externă Analiza riscurilor Elaborarea proiectului planului strategic/ anual Avizare CAPI Aprobare ministru Planul strategic și planul anual al activității de audit intern ETAPA a VII-a - Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfășurării acțiunilor și activităților Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea, 9 - Coordonarea, 10 - Monitorizarea performanțelor, 12 - Informarea, 13 - Comunicarea, 16 - Semnalarea neregularităților, 19 - Supravegherea, 20 - Gestionarea abaterilor Guvernanța corporativă 196 196 Pentru activitățile din structura
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de control, pe baza analizei riscurilor asociate activităților, este problema fiecărui manager pentru propria activitate, la care se mai adaugă riscurile specifice entității ce revin managementului general al acesteia. Implementarea activităților de control intern implică parcurgerea următoarelor etape: pregătirea implementării; stabilirea activităților de control intern; ierarhizarea activităților de control intern. 2.7.1.1. Pregătirea implementării Implementarea activităților de control intern, oricare ar fi ele, impune definirea misiunii și cunoașterea regulilor ce trebuie respectate. Toate funcțiile/activitățile din cadrul unei entități au
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
posibilităților de realizare a misiunii în aceste condiții. Abia în acest stadiu responsabilul va trece la fixarea activităților de control generale, care ulterior vor fi actualizate periodic, pentru a garanta funcționarea și eficiența funcției/activității sale. 2.7.1.2. Stabilirea activităților de control intern Evoluția riscurilor care planează asupra funcțiilor/activităților/subacti vităților/operațiilor și stabilirea activităților de control aferente acestora sunt preocupări majore ale managementului. Managerii, ca și auditorii, trebuie să dispună de cunoașterea exactă a funcțiilor de care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
fixarea activităților de control generale, care ulterior vor fi actualizate periodic, pentru a garanta funcționarea și eficiența funcției/activității sale. 2.7.1.2. Stabilirea activităților de control intern Evoluția riscurilor care planează asupra funcțiilor/activităților/subacti vităților/operațiilor și stabilirea activităților de control aferente acestora sunt preocupări majore ale managementului. Managerii, ca și auditorii, trebuie să dispună de cunoașterea exactă a funcțiilor de care sunt responsabili, pentru a putea stabili activitățile de control care sunt necesare a fi implementate în vederea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]