23,190 matches
-
evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (incluzând activele și datoriile financiare deținute în vederea tranzacționării și activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere), activele financiare disponibile în vederea vânzării, investițiile păstrate până la scadență și instrumentele de capitaluri proprii evaluate la cost se înregistrează în contabilitate cu ajutorul conturilor din grupa 30 "Operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare", cu excepția instrumentelor derivate, care se înregistrează în conturile deschise în cadrul grupei 31 "Instrumente derivate" și a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile în vederea vânzării", se înregistrează în contul 70336 "Câștiguri din cesiune", respectiv 6033 "Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzării". ... 96. (1) În situația aplicării contabilității la data decontării, investițiile păstrate până la scadență ce urmează a fi primite sunt înregistrate în afara bilanțului în contul 921 "Titluri și alte active financiare de primit". (2) În momentul achiziției investițiilor păstrate până la scadență, valoarea dobânzilor calculate (cuponul scurs sau dobânda contractuală) poate fi înregistrată fie în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
vânzării". ... 96. (1) În situația aplicării contabilității la data decontării, investițiile păstrate până la scadență ce urmează a fi primite sunt înregistrate în afara bilanțului în contul 921 "Titluri și alte active financiare de primit". (2) În momentul achiziției investițiilor păstrate până la scadență, valoarea dobânzilor calculate (cuponul scurs sau dobânda contractuală) poate fi înregistrată fie în contul 3047 "Creanțe atașate", fie în conturile de active financiare. Valoarea dobânzilor (cuponul scurs sau dobânda contractuală) calculate ulterior este înregistrată în contul 3047 "Creanțe atașate" în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie recunoscute prin metoda dobânzii efective sunt înregistrate în conturile de active financiare în contrapartidă cu contul 70341 "Dobânzi". ... (3) Constituirea, regularizarea și anularea ajustărilor pentru depreciere aferente investițiilor păstrate până la scadență se înregistrează în conturile corespunzătoare din cadrul contului 3911 "Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență", în contrapartidă cu conturile de cheltuieli sau venituri corespunzătoare sau, în situația derecunoașterii, în contrapartidă cu contul în care sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
sunt înregistrate în conturile de active financiare în contrapartidă cu contul 70341 "Dobânzi". ... (3) Constituirea, regularizarea și anularea ajustărilor pentru depreciere aferente investițiilor păstrate până la scadență se înregistrează în conturile corespunzătoare din cadrul contului 3911 "Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență", în contrapartidă cu conturile de cheltuieli sau venituri corespunzătoare sau, în situația derecunoașterii, în contrapartidă cu contul în care sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor păstrate până la scadență se înregistrează în contul 70342 "Câștiguri din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
3911 "Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență", în contrapartidă cu conturile de cheltuieli sau venituri corespunzătoare sau, în situația derecunoașterii, în contrapartidă cu contul în care sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor păstrate până la scadență se înregistrează în contul 70342 "Câștiguri din cesiune", respectiv 6034 "Pierderi din cesiunea investițiilor păstrate până la scadență", după caz. ... 97. (1) În situația aplicării contabilității la data decontării, instrumentele de capitaluri proprii evaluate la cost și care urmează a fi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
sau, în situația derecunoașterii, în contrapartidă cu contul în care sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor păstrate până la scadență se înregistrează în contul 70342 "Câștiguri din cesiune", respectiv 6034 "Pierderi din cesiunea investițiilor păstrate până la scadență", după caz. ... 97. (1) În situația aplicării contabilității la data decontării, instrumentele de capitaluri proprii evaluate la cost și care urmează a fi primite sunt înregistrate în afara bilanțului în contul 921 "Titluri și alte active financiare de primit". (2) Veniturile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
alte creanțe similare, care nu se regăsesc în conturile de creanțe atașate sau sume de amortizat, se înregistrează într-un cont distinct 378 "Venituri de primit". ... 122. Dobânzile (de primit și de plătit) calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie amortizate prin metoda dobânzii efective (diferența dintre valoarea nominală a respectivelor instrumente financiare și costul amortizat al acestora, înainte de determinarea ajustărilor pentru depreciere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
Creanțe depreciate". 124. (1) Ajustările pentru depreciere privind creanțele din operațiunile cu titluri și operațiunile diverse se constituie/regularizează similar prevederilor pct. 67. (2) Constituirea, regularizarea și reluarea pierderilor din depreciere aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării, investițiilor păstrate până la scadență, instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost și stocurilor se înregistrează potrivit pct. 95 alin. (5), pct. 96 alin. (3), pct. 97 alin. (3) și, respectiv, pct. 120 alin. (3). ... (3) În situația executării silite a creanțelor aferente operațiunilor cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
ulterior, este înregistrat în contul 376 "Venituri înregistrate în avans"; ... d) înregistrarea derecunoașterii activului se realizează potrivit regulilor aplicabile categoriei din care face parte activul respectiv. ... 136. Dobânzile (de primit și de plătit) calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie amortizate prin metoda dobânzii efective (diferența dintre valoarea nominală a instrumentelor financiare și costul amortizat al acestora, înainte de determinarea ajustărilor pentru depreciere, după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
valută la vedere sau, după caz, a contului 999 "Contrapartida" pentru celelalte operațiuni în afara bilanțului. 157. (1) Prin convenție, conturile în afara bilanțului sunt conturi de activ sau de pasiv, în funcție de modalitatea de înregistrare în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. (2) Prin convenție, conturile în afara bilanțului cu ajutorul cărora sunt evidențiate valorile noționale ale instrumentelor derivate (altele decât operațiunile ferme de schimb la termen ��i swap-ul financiar de valute) sunt considerate conturi de activ. ... 158. Angajamentele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluția cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotațiile acestuia. ... d) Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referință. ... e) Instrumentele derivate pe mărfuri sunt cele a căror valoare se modifică (integral
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
lung de valute. (2) Swapul de trezorerie, denumit și swap cambist, reprezintă două operațiuni de schimb a unor sume nominale în monede diferite pe baza a două cursuri diferite (curs la vedere la inițierea operațiunii și curs la termen la scadența operațiunii). În fapt, reprezintă combinația dintre o operațiune de schimb la termen și o operațiune de schimb la vedere. Pe perioada dintre cele două operațiuni nu se calculează și nu se varsă dobânzi. ... (3) Swapul financiar de valute, denumit și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
înregistrată în conturi în afara bilanțului este valoarea nominală a creditului de referință. ... (2) Instituțiile de credit trebuie să își organizeze evidența astfel încât să fie capabile să identifice aceste valori noționale, cel puțin pe baza următoarelor criterii: natura contractelor, tipul contrapartidei, scadența operațiunii. ... (3) În cazul operațiunilor ferme de schimb la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele de primit cât și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice instrumentelor derivate. ... (6) Angajamentele aferente operațiunilor efectuate în contul clientelei nu se înregistrează în conturi în afara bilanțului, dar pot fi urmărite extracontabil. ... (7) Titlurile aflate în proprietatea instituției de credit și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
în funcție de situațiile în care există un singur flux financiar (diferența dintre dobânda de primit sau de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel: a) contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate și, respectiv, plătite se aplică în situația în care scadențele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite; ... b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenței dintre dobânzile plătite și cele încasate se aplică în situația în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul privește doar diferența netă (există
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
constituite prin titluri P 30229 - Alte datorii financiare A 303 - Active financiare disponibile în vederea vânzării A 3031 - Instrumente de capitaluri proprii A 3032 - Instrumente de datorie A 3033 - Credite și creanțe A 3037 - Creanțe atașate A 304 - Investiții păstrate până la scadență A 3041 - Instrumente de datorie A 3042 - Credite și creanțe A 3047 - Creanțe atașate A 305 - Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE B 311 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării B 3111 - Instrumente derivate pe rata
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
amortizat A 38271 - Creanțe atașate B 38272 - Sume de amortizat Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE P 391 - Ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare P 3911 - Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență P 39111 - Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorie P 39112 - Ajustări pentru deprecierea creditelor și creanțelor P 3912 - Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost P 392 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
din reevaluarea și cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere A 60323 - Costuri de tranzacționare A 6033 - Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzării A 6034 - Pierderi din cesiunea investițiilor păstrate până la scadență A 6035 - Pierderi din cesiunea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 - Dobânzi privind certificatele de depozit A 60362 - Dobânzi privind carnetele și libretele de economii A 60363 - Dobânzi privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse A 6631 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare A 66311 - Cheltuieli cu deprecierea activelor financiare disponibile în vederea vânzării A 66312 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență A 66313 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost A 6632 - Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse A 66321 - Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere P 7033 - Venituri aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării P 70331 - Dobânzi P 70333 - Dividende și venituri asimilate P 70336 - Câștiguri din cesiune P 7034 - Venituri aferente investițiilor păstrate până la scadență P 70341 - Dobânzi P 70342 - Câștiguri din cesiune P 7035 - Venituri aferente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost P 70351 - Dividende și venituri asimilate P 70352 - Câștiguri din cesiune P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse P 7631 - Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare P 76311 - Venituri din reluarea deprecierii activelor financiare disponibile în vederea vânzării P 76312 - Venituri din ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență P 7632 - Venituri din ajustări pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse P 76321 - Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivel individual P 76322 - Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]