23,190 matches
-
74. Scontul comercial reprezintă operațiunea prin care în schimbul unui efect de comerț (cambie, bilet la ordin), instituția de credit pune la dispoziția posesorului creanței valoarea nominală a efectului, mai puțin agio (taxa de scont și comisioanele aferente), fără a aștepta scadența efectului respectiv, iar instituția de credit are drept de recurs asupra beneficiarului fondurilor. 75. Factoringul este operațiunea prin care clientul, denumit aderent, transferă proprietatea creanțelor (facturilor) sale comerciale instituției de credit, denumită factor, aceasta având obligația, conform contractului încheiat, de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
proprietatea creanțelor (facturilor) sale comerciale instituției de credit, denumită factor, aceasta având obligația, conform contractului încheiat, de a asigura încasarea creanțelor aderentului. Instituția de credit, pe baza documentelor primite, plătește valoarea nominală a creanțelor, mai puțin agio, fără a aștepta scadența acestora. 76. Forfetarea reprezintă cumpărarea, fără recurs asupra oricărui deținător anterior, a unor creanțe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestării de servicii. 77. Contabilitatea creditelor de trezorerie asigură evidența creditelor acordate clientelei, în general, pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
depozit, carnetele și libretele de economii reprezintă instrumente la vedere sau la termen, nenegociabile, emise de instituția de credit pentru atragerea disponibilităților de la clientelă și evaluate la cost amortizat. Dobânda aferentă acestor instrumente se plătește în avans, periodic sau la scadență. 88. Valorile de recuperat sau datorate clientelei aferente operațiunilor de decontare, reprezentând sume plătite care urmează să fie recuperate de la clientelă, sume primite care urmează să fie puse la dispoziția clientelei, precum și alte sume în curs de clarificare în relația
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
clientelei, precum și alte sume în curs de clarificare în relația cu clientela, se înregistrează provizoriu în conturile 261 "Valori de recuperat" și 262 "Alte sume datorate". 89. Dobânzile (de primit și de plătit) calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie amortizate prin metoda dobânzii efective (diferența dintre valoarea nominală a instrumentelor financiare și costul amortizat al acestora, înainte de determinarea ajustărilor pentru depreciere, după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (incluzând activele și datoriile financiare deținute în vederea tranzacționării și activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere), activele financiare disponibile în vederea vânzării, investițiile păstrate până la scadență, instrumentele de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» și instrumentele de capitaluri proprii evaluate la cost se înregistrează în contabilitate cu ajutorul conturilor din grupa 30 «Operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare», cu excepția instrumentelor derivate care se înregistrează în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile în vederea vânzării", se înregistrează în contul 70336 "Câștiguri din cesiune", respectiv 6033 "Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzării". ... 96. (1) În situația aplicării contabilității la data decontării, investițiile păstrate până la scadență și instrumentele de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» ce urmează a fi primite sunt înregistrate în afara bilanțului în contul 921 "Titluri și alte active financiare de primit". (2) În momentul achiziției investițiilor păstrate până la scadență și instrumentelor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
investițiile păstrate până la scadență și instrumentele de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» ce urmează a fi primite sunt înregistrate în afara bilanțului în contul 921 "Titluri și alte active financiare de primit". (2) În momentul achiziției investițiilor păstrate până la scadență și instrumentelor de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe», valoarea dobânzilor calculate (cuponul scurs sau dobânda contractuală) poate fi înregistrată fie în contul 3047 "Creanțe atașate", fie în conturile de active financiare. Valoarea dobânzilor (cuponul scurs sau dobânda contractuală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie recunoscute prin metoda dobânzii efective sunt înregistrate în conturile de active financiare în contrapartidă cu contul 70341 "Dobânzi". ... (3) Constituirea, regularizarea și anularea ajustărilor pentru depreciere aferente investițiilor păstrate până la scadență și instrumentelor de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» se înregistrează în conturile corespunzătoare din cadrul contului 3911 "Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe", în contrapartidă cu conturile de cheltuieli sau venituri corespunzătoare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
contul 70341 "Dobânzi". ... (3) Constituirea, regularizarea și anularea ajustărilor pentru depreciere aferente investițiilor păstrate până la scadență și instrumentelor de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» se înregistrează în conturile corespunzătoare din cadrul contului 3911 "Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe", în contrapartidă cu conturile de cheltuieli sau venituri corespunzătoare sau, în situația derecunoașterii, în contrapartidă cu contul în care sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor păstrate până la scadență și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe", în contrapartidă cu conturile de cheltuieli sau venituri corespunzătoare sau, în situația derecunoașterii, în contrapartidă cu contul în care sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor păstrate până la scadență și instrumentelor de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» se înregistrează în contul 70342 "Câștiguri din cesiune", respectiv 6034 "Pierderi din cesiunea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe", după caz. ... ----------- Pct. 96 a fost modificat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
sunt evidențiate activele respective. ... (4) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor păstrate până la scadență și instrumentelor de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe» se înregistrează în contul 70342 "Câștiguri din cesiune", respectiv 6034 "Pierderi din cesiunea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe", după caz. ... ----------- Pct. 96 a fost modificat de pct. 7 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din 7 martie 2013, prin înlocuirea unor termeni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
alte creanțe similare, care nu se regăsesc în conturile de creanțe atașate sau sume de amortizat, se înregistrează într-un cont distinct 378 "Venituri de primit". ... 122. Dobânzile (de primit și de plătit) calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie amortizate prin metoda dobânzii efective (diferența dintre valoarea nominală a respectivelor instrumente financiare și costul amortizat al acestora, înainte de determinarea ajustărilor pentru depreciere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
Creanțe depreciate". 124. (1) Ajustările pentru depreciere privind creanțele din operațiunile cu titluri și operațiunile diverse se constituie/regularizează similar prevederilor pct. 67. (2) Constituirea, regularizarea și reluarea pierderilor din depreciere aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării, investițiile păstrate până la scadență și instrumentele de datorie clasificate în categoria «Împrumuturi și creanțe», instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost și stocurilor se înregistrează potrivit pct. 95 alin. (5), pct. 96 alin. (3), pct. 97 alin. (3) și, respectiv, pct. 120 alin. Alin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
ulterior, este înregistrat în contul 376 "Venituri înregistrate în avans"; ... d) înregistrarea derecunoașterii activului se realizează potrivit regulilor aplicabile categoriei din care face parte activul respectiv. ... 136. Dobânzile (de primit și de plătit) calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie amortizate prin metoda dobânzii efective (diferența dintre valoarea nominală a instrumentelor financiare și costul amortizat al acestora, înainte de determinarea ajustărilor pentru depreciere, după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
valută la vedere sau, după caz, a contului 999 "Contrapartida" pentru celelalte operațiuni în afara bilanțului. 157. (1) Prin convenție, conturile în afara bilanțului sunt conturi de activ sau de pasiv, în funcție de modalitatea de înregistrare în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. (2) Prin convenție, conturile în afara bilanțului cu ajutorul cărora sunt evidențiate valorile noționale ale instrumentelor derivate (altele decât operațiunile ferme de schimb la termen și swap-ul financiar de valute) sunt considerate conturi de activ. ... 158. Angajamentele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluția cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotațiile acestuia. ... d) Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referință. ... e) Instrumentele derivate pe mărfuri sunt cele a căror valoare se modifică (integral
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
lung de valute. (2) Swapul de trezorerie, denumit și swap cambist, reprezintă două operațiuni de schimb a unor sume nominale în monede diferite pe baza a două cursuri diferite (curs la vedere la inițierea operațiunii și curs la termen la scadența operațiunii). În fapt, reprezintă combinația dintre o operațiune de schimb la termen și o operațiune de schimb la vedere. Pe perioada dintre cele două operațiuni nu se calculează și nu se varsă dobânzi. ... (3) Swapul financiar de valute, denumit și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
înregistrată în conturi în afara bilanțului este valoarea nominală a creditului de referință. ... (2) Instituțiile de credit trebuie să își organizeze evidența astfel încât să fie capabile să identifice aceste valori noționale, cel puțin pe baza următoarelor criterii: natura contractelor, tipul contrapartidei, scadența operațiunii. ... (3) În cazul operațiunilor ferme de schimb la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele de primit cât și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice instrumentelor derivate. ... (6) Angajamentele aferente operațiunilor efectuate în contul clientelei nu se înregistrează în conturile de angajamente în afara bilanțului, dar pot fi înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 99 «Alte conturi în afara
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
în funcție de situațiile în care există un singur flux financiar (diferența dintre dobânda de primit sau de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel: a) contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate și, respectiv, plătite se aplică în situația în care scadențele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite; ... b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenței dintre dobânzile plătite și cele încasate se aplică în situația în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul privește doar diferența netă (există
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
constituite prin titluri P 30229 - Alte datorii financiare A 303 - Active financiare disponibile în vederea vânzării A 3031 - Instrumente de capitaluri proprii A 3032 - Instrumente de datorie A 3033 - Credite și creanțe A 3037 - Creanțe atașate A 304 - Investiții păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ----------- Contul 304 al grupei 30 de la clasa 3 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]
-
amortizat A 38271 - Creanțe atașate B 38272 - Sume de amortizat Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE P 391 - Ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare P 3911 - Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ----------- Contul 3911 al grupei 39 de la clasa 3 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249594_a_250923]