23,190 matches
-
valută la vedere sau, după caz, a contului 999 "Contrapartida" pentru celelalte operațiuni în afara bilanțului. 157. (1) Prin convenție, conturile în afara bilanțului sunt conturi de activ sau de pasiv, în funcție de modalitatea de înregistrare în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. (2) Prin convenție, conturile în afara bilanțului cu ajutorul cărora sunt evidențiate valorile noționale ale instrumentelor derivate (altele decât operațiunile ferme de schimb la termen și swap-ul financiar de valute) sunt considerate conturi de activ. ... 158. Angajamentele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluția cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotațiile acestuia. ... d) Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referință. ... e) Instrumentele derivate pe mărfuri sunt cele a căror valoare se modifică (integral
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
lung de valute. (2) Swapul de trezorerie, denumit și swap cambist, reprezintă două operațiuni de schimb a unor sume nominale în monede diferite pe baza a două cursuri diferite (curs la vedere la inițierea operațiunii și curs la termen la scadența operațiunii). În fapt, reprezintă combinația dintre o operațiune de schimb la termen și o operațiune de schimb la vedere. Pe perioada dintre cele două operațiuni nu se calculează și nu se varsă dobânzi. ... (3) Swapul financiar de valute, denumit și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
înregistrată în conturi în afara bilanțului este valoarea nominală a creditului de referință. ... (2) Instituțiile de credit trebuie să își organizeze evidența astfel încât să fie capabile să identifice aceste valori noționale, cel puțin pe baza următoarelor criterii: natura contractelor, tipul contrapartidei, scadența operațiunii. ... (3) În cazul operațiunilor ferme de schimb la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele de primit cât și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice instrumentelor derivate. ... (6) Angajamentele aferente operațiunilor efectuate în contul clientelei nu se înregistrează în conturile de angajamente în afara bilanțului, dar pot fi înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 99 «Alte conturi în afara
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
în funcție de situațiile în care există un singur flux financiar (diferența dintre dobânda de primit sau de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel: a) contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate și, respectiv, plătite se aplică în situația în care scadențele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite; ... b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenței dintre dobânzile plătite și cele încasate se aplică în situația în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul privește doar diferența netă (există
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
constituite prin titluri P 30229 - Alte datorii financiare A 303 - Active financiare disponibile în vederea vânzării A 3031 - Instrumente de capitaluri proprii A 3032 - Instrumente de datorie A 3033 - Credite și creanțe A 3037 - Creanțe atașate A 304 - Investiții păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ----------- Contul 304 al grupei 30 de la clasa 3 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
amortizat A 38271 - Creanțe atașate B 38272 - Sume de amortizat Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE P 391 - Ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare P 3911 - Ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ----------- Contul 3911 al grupei 39 de la clasa 3 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
din reevaluarea și cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere A 60323 - Costuri de tranzacționare A 6033 - Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzării A 6034 - Pierderi din cesiunea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ----------- Contul 6034 al grupei 60 de la clasa 6 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse A 6631 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare A 66311 - Cheltuieli cu deprecierea activelor financiare disponibile în vederea vânzării A 66312 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ------------ Contul 66312 al grupei 66 de la clasa 6 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere P 7033 - Venituri aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării P 70331 - Dobânzi P 70333 - Dividende și venituri asimilate P 70336 - Câștiguri din cesiune P 7034 - Venituri aferente investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ----------- Contul 7034 al grupei 70 de la clasa 7 a pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse P 7631 - Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor și altor active financiare P 76311 - Venituri din reluarea deprecierii activelor financiare disponibile în vederea vânzării P 76312 - Venituri din ajustări pentru deprecierea investițiilor păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe ------------ Contul 76312 de la grupa 76 a clasei 7 de la pct. 202 a fost modificat de pct. 10 al anexei din ORDINUL nr. 2 din 20 februarie 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 125 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
Băncii Naționale a României; 1122 - împrumuturi lombard primite de instituția de credit, în condițiile prevăzute de reglementările Băncii Naționale a României; 1123 - alte împrumuturi primite de instituția de credit de la Banca Națională a României, în condițiile prevăzute de reglementările în vigoare; 1171 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente disponibilităților bănești aflate în conturile la Banca Națională a României; 11711 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale și neajunsă la scadență, aferentă disponibilităților bănești aflate în conturile la Banca Națională a României; 11712 - alte sume aferente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
de reglementările în vigoare; 1171 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente disponibilităților bănești aflate în conturile la Banca Națională a României; 11711 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale și neajunsă la scadență, aferentă disponibilităților bănești aflate în conturile la Banca Națională a României; 11712 - alte sume aferente disponibilităților bănești aflate în conturile la Banca Națională a României, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii și care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective; 1172 - datorii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
la Banca Națională a României; 11712 - alte sume aferente disponibilităților bănești aflate în conturile la Banca Națională a României, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii și care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective; 1172 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente împrumuturilor de refinanțare primite de la Banca Națională a României; 11721 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale, aferentă împrumuturilor de refinanțare primite de la Banca Națională a României; 11722 - alte sume aferente împrumuturilor de refinanțare primite de la Banca Națională a României
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
disponibilităților bănești aflate în conturile de corespondent deschise la alte instituții de credit (nostro); 122 - existența și mișcarea disponibilităților bănești aflate în conturile de corespondent deschise de alte instituții de credit (loro); 1271 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent (nostro); 1272 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent (loro). Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 121, 122 - Creanțele și datoriile în Grupa 11 "DECONTĂRI CU BANCA legătură
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
122 - existența și mișcarea disponibilităților bănești aflate în conturile de corespondent deschise de alte instituții de credit (loro); 1271 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent (nostro); 1272 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent (loro). Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 121, 122 - Creanțele și datoriile în Grupa 11 "DECONTĂRI CU BANCA legătură cu Banca Centrală NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI din țările în care instituția de credit este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
sau pentru efectuarea unor plăți ulterioare determinate; 1314 - depozite constituite la alte instituții de credit, care corespund definiției de la pct. 9.3. al Anexei II Partea 2 din Regulamentul BCE/2008/32; 1317 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit; 13171 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale și neajunsă la scadență, aferentă depozitelor constituite la alte instituții de credit; 13172 - alte sume aferente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
Regulamentul BCE/2008/32; 1317 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit; 13171 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale și neajunsă la scadență, aferentă depozitelor constituite la alte instituții de credit; 13172 - alte sume aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii și care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective; 1321 - depozite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
sau pentru efectuarea unor plăți ulterioare determinate; 1324 - depozite constituite de alte instituții de credit, care corespund definiției de la pct. 9.3. al Anexei II Partea 2 din Regulamentul BCE/2008/32; 1327 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente depozitelor constituite de alte instituții de credit; 13271 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale, aferentă depozitelor constituite de alte instituții de credit; 13272 - alte sume aferente depozitelor constituite de alte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
instituțiilor de credit, pentru care durata inițială este cel mult egală cu o zi lucrătoare; 1412 - credite acordate instituțiilor de credit, pentru care durata inițială este mai mare de o zi lucrătoare; 1417 - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente creditelor acordate instituțiilor de credit; 14171 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale, aferentă creditelor acordate instituțiilor de credit; 14172 - alte sume aferente creditelor acordate instituțiilor de credit, care sunt avute
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]
-
de credit, pentru care durata inițială este cel mult egală cu o zi lucrătoare; 1422 - împrumuturile primite de la instituții de credit, pentru care durata inițială este mai mare de o zi lucrătoare; 1427 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, și sume de amortizat, aferente împrumuturilor primite de la alte instituții de credit; 14271 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înțelegerile contractuale, aferentă împrumuturilor primite de la instituții de credit; 14272 - alte sume aferente împrumuturilor primite de la instituții de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249592_a_250921]