4,619 matches
-
auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul de auditori care urmează să fie atrași în acțiunile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
fie atrași în acțiunile de audit public intern din cadrul structurilor descentralizate. 6.1.1.4. Actualizarea planului de audit public intern Actualizarea planului de audit public intern se face în funcție de: - Modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor operațiuni, activități sau acțiuni ale sistemului; - Solicitările UCAAPI/entitatea publică ierarhic imediat superioară de a introduce/înlocui/elimina unele misiuni din planul de audit intern. Actualizarea planului de audit public intern se realizează prin întocmirea unui Referat de modificare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării ) ... 9.2. Tehnici și instrumente de audit intern 9.2.1. Principalele tehnici de audit intern 9.2.1.1. Verificarea - asigura validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
evidențierea aspectelor pozitive și a îmbunătățirilor constatate de la ultima misiune de audit public intern. ... a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
ultima misiune de audit public intern. ... a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexa
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
public intern. Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii de audit (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern. Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
să dispună de toată competența și experiența necesară în realizarea misiunilor de audit. Indiferent de natură lor, misiunile de audit public intern vor fi încredințate acelor persoane cu o pregătire și experiența corespunzătoare nivelului de complexitate al sarcinii. În scopul auditării unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de expertiză/consultanță din afara entității publice, iar lucrările vor fi supervizate de către compartimentul de audit public intern contractant. Compartimentul de audit public intern trebuie să dispună de metodologii și sisteme IT moderne, de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202794_a_204123]
-
19011:2011. ---------- Paragr. al doilea al pct. 9 al cap. II a fost modificat de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 1.022 din 8 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 542 din 28 august 2013. La auditare se vor avea în vedere următoarele: a) condițiile de onorabilitate a conducătorului operatorului economic, consemnate prin cazierul judiciar; ... ---------- Lit. a) a pct. 9 al cap. II a fost modificată de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 1.022
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254718_a_256047]
-
Registrului contestațiilor. ... ------------ Lit. l) a pct. 9 al cap. II a fost introdusă de pct. 9 al art. I din ORDINUL nr. 1.022 din 8 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 542 din 28 august 2013. 10. Rezultatele auditării se vor consemna într-un raport de audit, având, după caz, anexate note de neconformități, ce se vor include în dosarul de autorizare. O copie a raportului de audit însoțit de notele de neconformități, se va înmâna solicitantului. 11. Pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254718_a_256047]
-
de rambursare intermediară sau finală, Beneficiarul va transmite AMPOSDRU/OIPOSDRU un raport de verificare a cheltuielilor aferente cererilor de rambursare respective, emis de către un auditor financiar independent și autorizat în condițiile legii. Cererea de rambursare cu mențiunea anterioară "Transmis spre auditare" va fi semnată și datată de către auditorul financiar independent. Pentru contractele de finanțare din POSDRU a căror valoare este de 750.000 euro echivalent sau mai mult, Beneficiarul va transmite către AMPOSDRU la sfârșitul anului financiar în care valoarea cumulată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/220416_a_221745]
-
Articolul 1 Obiectul prezentului ordin îl constituie stabilirea cadrului general pentru planificarea strategică și financiară, gestionarea, implementarea și auditarea utilizării asistenței financiare acordate României prin intermediul Fondului pentru Frontierele Externe din cadrul Programului general "Solidaritatea și gestionarea fluxurilor migratorii", denumit în continuare Fondul. Articolul 2 (1) În sensul prezentului ordin, următorii termeni se definesc astfel: a) program multianual și program anual
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237874_a_239203]
-
asistență tehnică finanțate prin programele anuale; ... e) autoritate de certificare - organismul desemnat să certifice declarațiile de cheltuieli aferente programelor anuale înaintea transmiterii acestora către Comisia Europeană, în conformitate cu reglementările europene și procedurile proprii aplicabile; ... f) autoritate de audit - organismul care efectuează auditarea utilizării asistenței financiare acordate României, în conformitate cu procedurile proprii și cu standardele internaționale de audit acceptate; ... g) beneficiar final - organismul, autoritatea, instituția sau organizația din sectorul public responsabil/responsabilă pentru inițierea ori inițierea și implementarea proiectelor aprobate spre finanțare, în cadrul Fondului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237874_a_239203]
-
finanțate; ... k) centralizează rapoartele de nereguli transmise de către autorită��ile implicate, iar, trimestrial, elaborează rapoarte de nereguli cuprinzătoare pentru întreg Fondul și le transmite autorității responsabile; l) recuperează de la beneficiarii finali sumele neutilizate/nejustificate; ... m) întreprinde măsurile necesare pentru asigurarea auditării conturilor de către autoritățile naționale, cooperează cu Comisia Europeană și Curtea de Conturi și sprijină aceste instituții în îndeplinirea cerințelor de audit; ... n) desfășoară activități de identificare, constatare a neregulilor, de stabilire și de recuperare a creanțelor bugetare rezultate din nereguli
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237874_a_239203]
-
Fond. ... Articolul 13 La data intrării în vigoare a prezentului ordin, prevederile Ordinului ministrului internelor și reformei administrative și al ministrului economiei și finanțelor nr. 398/168/2008 privind stabilirea cadrului general pentru planificarea strategică și financiară, gestionarea, implementarea și auditarea utilizării fondurilor acordate României prin Programul general "Solidaritatea și gestionarea fluxurilor migratorii", publicat în Monitorul Oficial al României nr. 170 din 5 martie 2008, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la Fondul pentru frontierele externe pentru perioada 2007-2013, nu se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237874_a_239203]
-
la art. 135 alin. (2) din Lege;" 4. Titlul capitolului IV se modifică și va avea următorul cuprins: "CAPITOLUL IV Răspunderea juridică" 5. După articolul 21 se introduce un nou articol, articolul 22, cu următorul cuprins: "Art. 22. - Perioada de auditare a unui administrator, respectiv a unui fond de pensii administrat privat de către același auditor financiar este de maximum 5 ani." Articolul II Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportul de audit aferent exercițiului financiar 2014. Prim-vicepreședintele Autorității de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261134_a_262463]
-
în fazele I-III ale "foii de parcurs" cad în sarcina autorităților naționale și sunt conduse de către RNAF, în timp ce responsabilitatea pentru faza a IV-a de pregătire a deciziei Comisiei revine numai serviciilor Comisiei. Fază I (Evaluarea decalajelor) constă în auditarea sistemelor fiecărui organism pentru a se evalua până la ce limite cerințele EDIS sunt îndeplinite și pentru a se identifică acțiunile, schimbările și îmbunătățirile specifice, necesare pentru a asigura conformitatea cu cerințele respective. Această fază este deja în curs de desfășurare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/147547_a_148876]
-
opinie de audit care să ofere o asigurare pozitivă că cerințele sunt îndeplinite; - transmiterea de către RNAF la Comisie a unei solicitări pentru EDIS pentru agențiile de implementare relevante. Acestea vor fi realizate, de exemplu, prin următoarele activități și rezultate: Activități: - auditarea completă financiară și de sisteme de către un auditor extern din partea autorităților naționale ale fiecărei instituții vizate, care să cuprindă: 1. cerințele stabilite în Regulamentul nr. 1.266/1999 și detaliate în "Documentul de lucru EDIS", acordând o atenție deosebită punctelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/147547_a_148876]
-
sau. Serviciile Comisiei vor trebui să asigure că o evaluare ex post este realizată după încheierea programului. 5. Audit și măsuri antifraudă a) Măsuri luate de către țările candidate ... În fiecare an un plan de audit și un rezumat al constatărilor auditărilor îndeplinite vor trebui să fie transmise Comisiei. Rapoarte de audit vor trebui să fie puse la dispoziția Comisiei. Un control financiar corespunzător cu privire la implementarea programului va trebui să fie îndeplinit de către autoritatea națională de control financiar competența. Țările beneficiare vor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/147547_a_148876]
-
alte scopuri decât cele pentru care acestea au fost acordate inițial. b) Măsuri luate de către Comisie ... Toate memorandumurile de finanțare, precum și contractele ce decurg din acestea fac obiectul supravegherii și controlului financiar de către Comisie (inclusiv de către Biroul European Antifraudă) și auditărilor de către Curtea de Control Europeană. Aceasta include măsuri, cum ar fi: verificarea ex ante a licitațiilor și contractelor, făcută de către delegația din țară candidată respectivă, si verificări la fața locului. Pentru a asigura protecția eficientă a intereselor financiare ale Comunității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/147547_a_148876]
-
III la Hotărârea Guvernului nr. 510/1997 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 85/1997 . Articolul 3 Se aprobă criteriile de competența și de acoperire geografică și procedura pentru agrearea societăților de audit financiar care pot efectua auditarea companiilor de navigație înregistrate în regimul special maritim, cuprinse în anexa nr. 2. Articolul 4 (1) Societățile de clasificare prevăzute la art. 1 și societățile de audit financiar prevăzute la art. 3 vor încheia convenții de lucru cu Ministerul Transporturilor. ... (2
EUR-Lex () [Corola-website/Law/126171_a_127500]
-
o adeverinta privind încheierea convenției de lucru, semnată de secretarul de stat, și un exemplar original al convenției de lucru. Anexa 2 CRITERIILE DE COMPETENTA ȘI DE ACOPERIRE GEOGRAFICĂ ȘI PROCEDURA PENTRU AGREAREA SOCIETĂȚILOR DE AUDIT FINANCIAR CARE POT EFECTUA AUDITAREA COMPANIILOR DE NAVIGAȚIE ÎNREGISTRATE ÎN REGIMUL SPECIAL MARITIM Pentru a fi agreată o societate de audit financiar trebuie să îndeplinească următoarele criterii: A. Criterii de competența: 1. să fie persoana juridică înmatriculată la registrul comerțului; 2. să fie membra a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/126171_a_127500]
-
să constituie și să mențină garanții financiare care să le permită desfășurarea activității și asigurarea continuității serviciului; ... d) să pună la dispoziția autorității competente informațiile necesare pentru desfășurarea în bune condiții a activității acesteia; ... e) să întocmească, să supună spre auditare și să publice evidențele lor contabile anuale la nivel de societate comercială, fără a cuprinde în mod distinct sediile secundare fără personalitate juridică, conform legislației specifice, adoptate în conformitate cu cea de-a Patra Directivă 78/660/CEE a Consiliului din 25
EUR-Lex () [Corola-website/Law/245650_a_246979]
-
a rețelei de transport sau de distribuție trebuie specificate separat în conturi analitice de venituri; evidențele contabile interne cuprind un bilanț și un cont de profit și de pierderi pentru fiecare activitate în parte; ... b) să întocmească, să supună spre auditare și să publice situațiile financiare anuale la nivel de operator economic, care nu cuprind în mod distinct sediile secundare fără personalitate juridică, conform legislației specifice, adoptate în conformitate cu cea de-a Patra Directivă 78/660/CEE a Consiliului din 25 iulie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/245650_a_246979]