1,427 matches
-
de încasat, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente, respectiv disponibilităților aflate în conturile curente. Dobânzile datorate și cele de încasat, aferente exercițiului în curs, se înregistrează la cheltuieli financiare, respectiv venituri financiare. Contul 518 "Dobânzi" este un cont bifuncțional. În debitul contului 518 "Dobânzi" se înregistrează: - dobânzile de încasat aferente disponibilităților aflate în conturile curente (766); - dobânzile plătite, aferente împrumuturilor primite (512). În creditul contului 518 "Dobânzi" se înregistrează: - dobânzile datorate, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247704_a_249033]
-
de valoare". Conturile din clasa 7 "Conturi de venituri" sunt conturi cu funcție de pasiv. Fac excepție conturile 709 "Reduceri comerciale acordate", care are funcție de activ, și cele din grupa 71 "Venituri aferente costului producției în curs de execuție", care sunt bifuncționale. Conturile din clasa 7 "Conturi de venituri" pot fi debitate, în cursul perioadei, cu veniturile realizate din operații de participație transferate coparticipanților. La sfârșitul perioadei, soldul acestor conturi se transferă asupra contului de profit și pierdere (121). GRUPA 70 " CIFRA
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247704_a_249033]
-
instituțiile de credit la înregistrarea în contabilitate a operațiunilor economico-financiare și servesc la elaborarea de către instituțiile de credit a situațiilor financiare anuale și a altor raportări financiare. (2) Conturile pot avea funcțiune contabilă de activ (A), pasiv (P) sau sunt bifuncționale (B). În general, conturile cu funcțiune contabilă de activ corespund elementelor de natura activelor și cheltuielilor, iar conturile cu funcțiune contabilă de pasiv corespund elementelor de natura datoriilor, capitalurilor proprii și veniturilor sau sunt aferente ajustărilor de valoare (ajustări pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/276221_a_277550]
-
creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente soldului debitor al contului curent; 25172 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente soldului creditor al contului curent. Contul 2511 "Conturi curente" Contul 2511 "Conturi curente" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 109,111, - încasări ale clientelei; 121,122, 1611,2611 122 - credite acordate de banca mandatara în cadrul operațiunii de mandat; 101 - depuneri în numerar de către clientela; 2511 - încasări ale clientelei de la alți clienți cu cont
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
a titlurilor; 3811,3821 - valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut trecute la creanțe restante sau îndoielnice. Soldul contului reprezintă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3046 "Diferențe de conversie" Contul 3046 Diferențe de conversie" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3722 - diferențe favorabile rezultate din conversia în lei a titlurilor de investiții în devize; 6462 - diferențe de conversie nefavorabile trecute la pierderi, aferente titlurilor de investiții, în devize, vândute. Se debitează prin creditul următoarelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
cuvenite băncii, încasate de la alte bănci, reprezentând contravaloarea serviciilor prestate acestora în cadrul operațiunilor cu titluri. Soldul contului reprezintă disponibilitățile altor bănci destinate operațiunilor cu titluri. Contul 333 "Conturile societăților de bursa" Contul 333 "Conturile societăților de bursa" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3021 - sumele de plătit reprezentând valoarea de achiziție a titlurilor de tranzacție cumpărate în cont propriu (prețul de achiziție, precum și dobânzile calculate pentru perioada scursa - în cazul titlurilor de tranzacție cu venit fix), la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de plătit aferente titlurilor emise de clientela. Soldul contului reprezintă disponibilitățile clientelei destinate efectuării operațiunilor cu titluri. Contul 336 "Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri" Contul 336 "Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 331,335 - sumele virate din conturile de decontare ale clientelei și ale altor bănci, privind operațiunile cu titluri aferente rambursărilor de împrumuturi obținute pe baza obligațiunilor și a altor titluri emise de clientela și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
la nevoie cu ajutorul jurnalelor contabile suplimentare; eventualul sold existent nu trebuie să reprezinte decât unele operațiuni aflate in curs de lămurire ca urmare a erorilor sau dificultăților de înregistrare. Contul 341 "Decontări intrabancare" Contul 341 "Decontări intrabancare" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 2511 - sumele virate la alte subunități ale băncii din conturile clienților; 111 - sumele încasate pentru clienții altor subunități ale băncii; 2621,2627 - sumele virate la alte subunități ale băncii reprezentând datorii fata de clienții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
sau popriri de 121,122, la salariați. 2511 Soldul contului reprezintă sumele reținute de la salariați, datorate terților. Contul 3519 "Alte datorii și creanțe în legătura cu personalul" Contul 3519 "Alte datorii și creanțe în legătura cu personalul" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 611 - sumele datorate salariaților, pentru care nu s-au întocmit state de plată, determinate de activitatea exercițiului financiar care urmează să se inchida, inclusiv indemnizațiile pentru concediile de odihna neefectuate până la închiderea exercițiului; 3721
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
potrivit legii, din fondul de ajutor de șomaj. Soldul contului reprezintă sumele datorate de banca și de către personal pentru constituirea fondului de șomaj. Contul 3526 "Alte datorii și creanțe sociale" Contul 3526 "Alte datorii și creanțe sociale" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3519 - sumele reprezentând ajutoare materiale achitate în plus personalului; 617 - alte drepturi acordate salariaților conform prevederilor contractului colectiv de munca și reglementărilor legale; 3721 - alte drepturi acordate salariaților, în devize, conform prevederilor contractului colectiv
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
sume datorate bugetului; 35392 - sumele cuvenite băncii, datorate de buget, altele decât impozitele și taxele; 35393,35394 - se utilizează potrivit instrucțiunilor emise de Ministerul Finanțelor și Banca Națională a României. Contul 3531 "Impozitul pe profit" Contul 3531 "Impozitul pe profit" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 691 - sumele datorate de banca bugetului statului, reprezentând impozitul pe profit. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 111 - sumele virate la bugetul statului, reprezentând impozitul pe profit. Soldul creditor al contului reprezintă impozitul pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
statului; 35326 - sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată deductibilă; 3556 - sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă clienților insolvabili scoși din activ. La sfârșitul perioadei, contul nu reprezintă sold. Contul 35328 "TVA neexigibila" Contul 35328 "TVA neexigibila" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 35326 - taxa pe valoarea adăugată, aferentă cumpărărilor efectuate cu plata în rate, precum și cea aferentă facturilor sosite, devenită deductibilă; 3556 - taxa pe valoarea adăugată, aferentă livrărilor de bunuri, prestărilor de servicii și executărilor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
privind taxele și vărsămintele asimilate datorate acestora. Soldul contului reprezintă taxele și vărsămintele asimilate datorate de banca organismelor publice. Contul 3539 "Alte datorii și creanțe cu bugetul statului" Contul 3539 "Alte datorii și creanțe cu bugetul statului" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3515 - sumele reprezentând salariile neridicate, prescrise, datorate bugetului statului; 6711 - alte datorii fata de bugetul statului, cum sunt amenzile și penalitățile; 3721 - alte datorii fata de bugetul statului în devize, cum sunt amenzile și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
privind operațiunile de schimb, la vedere și la termen, în devize (conturile 931,933); 3729 - contrapartida rezultatului provenind din evaluarea operațiunilor privind angajamentele cu titluri (grupa 92). Contul 3721 "Poziție de schimb" Contul 3721 "Poziție de schimb" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 101 - devize cumpărate, comisioane percepute; - alte sume încasate în devize reprezentând creanțe; 121,122 - devize cumpărate, scont, dobânzi și comisioane percepute; - sume încasate în devize reprezentând rambursări de credite în devize acordate altor bănci
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
precum și 559,561 provizioane reglementate, în devize. Soldul creditor al contului reprezintă active nete în devize. Soldul debitor al contului reprezintă datorii nete în devize. Contul 3722 "Contravaloarea poziției de schimb" Contul 3722 "Contravaloarea poziției de schimb" este un cont bifuncțional. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101 - contravaloarea în lei reprezentând cumpărări de devize și cecuri de călătorie în devize; 111,121,122 - contravaloarea în lei reprezentând cumpărări de devize în nume propriu; - contravaloarea în lei a valorilor în devize
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
debitor al contului reprezintă contravaloarea în lei a activelor nete în devize. Soldul creditor al contului reprezintă contravaloarea în lei a datoriilor nete în devize. Contul 3723 "Contul de ajustare devize" Contul 3723 "Contul de ajustare devize" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3722 - diferențele nefavorabile rezultate din reevaluarea devizelor privind operațiunile de schimb la vedere și la termen din afară bilanțului, între data încheierii contractului și data realizării tranzacției; - diferențele favorabile rezultate din reevaluarea devizelor privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de schimb la vedere și la termen din afara bilanțului, până la înregistrarea operațiunilor respective în bilanț. Contul 3729 "Conturi de ajustare privind alte elemente din afară bilanțului" Contul 3729 "Conturi de ajustare privind alte elemente din afară bilanțului" este în cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6032 - diferențele nefavorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de tranzacție, din afară bilanțului, până la livrarea acestora; - diferențele favorabile din reevaluarea titlurilor de tranzacție, din afară bilanțului, rezultate pe perioada până la livrare, aferente titlurilor livrate înregistrate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
data închiderii contabile, o mare posibilitate de exercitare a posibilității de răscumpărare, banca cedanta neutralizeaza plusvaloarea sau minusvaloarea cesiunii utilizând contul 3732; 3739 - alte diferențe de regularizat. Contul 3731 "Diferențe privind devizele" Contul 3731 "Diferențe privind devizele" este un cont bifuncțional. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3722 - diferențele de conversie nefavorabile de primit, aferente operațiunilor în devize garantate pentru riscul de schimb; 111,121, - diferențele de conversie favorabile plătite de banca. 122,2511 Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3722
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
diferențele de conversie favorabile de plătit, aferente operațiunilor în devize garantate pentru riscul de schimb. Contul 3732 " Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare" Contul 3732 " Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 111,121,122 - diferențele favorabile rezultate între valoarea de înregistrare a titlurilor și valoarea de vânzare a titlurilor cu posibilitate de răscumpărare; 3021,3031, - diferențele nefavorabile rezultate între valoarea de 3041 înregistrare a titlurilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
operațiunile la termen; 3812,3822 - dobânzile și alte venituri de primit, trecute la creanțe restante sau îndoielnice. Soldul contului reprezintă creanțe aferente veniturilor de primit. Contul 379 "Alte conturi de regularizare" Contul 379 "Alte conturi de regularizare" este un cont bifuncțional. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101,111, - valoarea titlurilor emise de banca și răscumpărate sau 121,122, rambursate anticipat. 2511 Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3211,3221, - valoarea titlurilor emise de banca și răscumpărate sau 3251,3261 rambursate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
rămase de efectuat legate de prețul de cumpărare sau de valoarea de subscriere a părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu. Contul 414 "Diferențe de conversie" Contul 414 "Diferențe de conversie" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3722 - diferențele favorabile rezultate din conversia în lei a părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu, în devize; 6462 - diferențele de conversie nefavorabile trecute la pierderi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
creditează prin debitul următoarelor conturi: 122 - sumele reprezentând diminuări de fonduri ale unităților proprii din străinătate. Soldul contului reprezintă fondurile transferate în străinătate pentru dotarea unităților proprii. Contul 424 "Diferențe de conversie" Contul 424 "Diferențe de conversie" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3722 - diferențele favorabile rezultate din conversia în lei a fondurilor în devize transferate în străinătate pentru dotarea unităților proprii; 6462 - diferențele de conversie nefavorabile trecute la pierderi, aferente diminuării fondurilor în devize unităților proprii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
58 - REZULTATUL REPORTAT 581 - Rezultatul reportat ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 581 - rezultatul sau părți din rezultatul exercițiului financiar precedent a cărui repartizare a fost amânată de adunarea generală a acționarilor sau asociaților. Contul 581 "Rezultatul reportat" Contul 581 "Rezultatul reportat" este un cont bifuncțional. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 591 - pierderile realizate în exercițiile financiare precedente, care nu au fost repartizate; 501,512, - profitul net realizat în exercițiile financiare precedente, 513,514, destinat măririi capitalului social sau virat la rezerve; 519 502 - profitul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
reprezintă profitul nerepartizat. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI 591 - Profit sau pierdere 592 - Repartizarea profitului ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 591 - profitul sau pierderea realizată în cursul exercițiului financiar; 592 - repartizarea profitului. Contul 591 "Profit sau pierdere" Contul 591 "Profit sau pierdere" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 7011-781 - la sfârșitul perioadei cu soldul creditor al conturilor din clasa 7; 501 - pierderile realizate la închiderea exercițiului financiar, care reduc capitalul social; 512,519 - pierderile realizate la închiderea exercițiului financiar, care reduc rezervele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
timp scurse. Soldul contului reprezintă contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit pentru împrumuturile primite, aferentă perioadei de timp nescurse până la scadență. Contul 9361 "Poziție de schimb" Contul 9361 "Poziție de schimb" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 9312 - devize cumpărate și înc�� neprimite; 9332 - devize vândute și livrate; 9333 - devize cumpărate și încă neprimite; 9335 - devize cumpărate și încă neprimite contra devizelor vândute și încă nelivrate; 9314 - devize vândute și livrate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]