1,303 matches
-
proceda după cum urmează: a) în cazul extrapolării, va folosi un eșantion reprezentativ de tranzacții asemănătoare; ... b) în cazul ratei fixe, va evalua importantă încălcării regulilor, amploarea și implicațiile financiare ale deficiențelor sistemului de management și control care au condus la iregularitățile stabilite. ... 3. Acolo unde Comisia își fundamentează poziția pe datele stabilite de auditori, alții decât cei ai propriilor servicii, aceasta își va elabora propriile concluzii privind consecințele financiare, după examinarea măsurilor luate de statul beneficiar respectiv, conform secțiunii a VII
AMENDAMENT din 28 martie 2003 convenit prin schimb de scrisori dintre Guvernul României şi Comisia Europeană la memorandumurile de finanţare ISPA pentru proiectele aprobate de Comisia Europeană în anii 2000, 2001, 2002 şi încă nefinalizate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152939_a_154268]
-
poate fi agreată de Comisie. 2. Acolo unde Comisia propune corecții financiare pe baza extrapolării sau a unei rate fixe, statului beneficiar i se va oferi oportunitatea de a demonstra, prin intermediul unei examinări a dosarelor respective, ca amploarea reală a iregularităților a fost mai mică decât aceea evaluată de Comisie. În acord cu Comisia, statul beneficiar poate limită aria examinării la o proporție adecvată sau la un eșantion de dosare. Cu exceptia cazurilor pe deplin justificate, timpul alocat pentru această examinare nu
AMENDAMENT din 28 martie 2003 convenit prin schimb de scrisori dintre Guvernul României şi Comisia Europeană la memorandumurile de finanţare ISPA pentru proiectele aprobate de Comisia Europeană în anii 2000, 2001, 2002 şi încă nefinalizate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152939_a_154268]
-
misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională a auditorilor. Raportările anuale întocmite de Direcția de Audit a MECT, privind activitatea de audit public intern, se transmit la UCAAPI până la 25 ianuarie. g) în cazul identificării unor iregularități, sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditată, auditorii
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditată, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție, sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o dacă din rezultatele preliminare ale verificării se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite. 2. Atribuțiile compartimentelor de
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
pregătirea profesională a auditorilor. Raportările anuale întocmite de compartimentele audit public intern din cadrul entităților aflate în subordinea sau coordonarea MECT, vor transmite Direcției Audit Public Intern a MECT, rapoartele anuale, până la data de 10 ianuarie. f) în cazul identificării unor iregularități, sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditate, auditorii
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție, sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o dacă din rezultatele preliminare ale verificării se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite. g) în unitățile de
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
cerințele postului; ... b) să dovedească competență în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; ... c) să cunoască principiile de bază ale economiei, să aibă cunoștințe juridice și de tehnologia informației; ... d) să aibă suficiente cunoștințe pentru a identifica elementele de iregularitate și fraudă, pe care însă nu le investighează auditorii; ... e) să aibă capacitatea de a se exprima scris și oral și de a expune obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Misiunile de audit public intern, vor
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
depună toate eforturile și să ia în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor; ... d) posibilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; ... e) costurile implementării unor controale suplimentare, în raport cu avantajele preconizate; Pregătirea profesională continuă Auditorii interni trebuie să-și îmbunătățească cunoștințele profesionale, printr-o pregătire profesională continuă. Șeful compartimentului de audit public intern și conducerea entității publice
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
misiunii de audit public intern, pentru analiz�� și avizare. Compartimentul de audit public intern asigură: ● raportarea periodică asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitatea de audit; ● elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ● în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează conducătorului entității publice și structurii de control intern; ● informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ● verificarea și raportarea la UCAAPI, sau la organul ierarhic imediat superior asupra progreselor
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: Comparația - confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; Examinarea - presupune urmărirea și detectarea erorilor sau a iregularităților; Recalcularea - constă în operațiunea de verificare a tuturor calculelor matematice; Confirmarea - constă în solicitarea de informații din două sau mai multe surse independente, cu scopul validării acesteia; Punerea de acord - reprezintă procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
fiecare disfuncționalitate constatată. Prezintă rezumatul disfuncționalității, cauzele, consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP, este întocmită de către auditor și confirmată de reprezentanții entității auditate și supervizată de șeful compartimentului de audit sau de înlocuitorul acestuia. - Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității auditate și structura de control abilitată în vederea
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
de către auditor și confirmată de reprezentanții entității auditate și supervizată de șeful compartimentului de audit sau de înlocuitorul acestuia. - Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității auditate și structura de control abilitată în vederea continuării verificărilor. În cazul în care auditorul nu face parte dintr-un compartiment, va informa
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
mai multe tipuri: a. Dosarul permanent - cuprinde următoarele secțiuni: Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - raport intermediar și/sau final; - fișele de identificare și analiza problemelor; - formularele de constatare a iregularităților; - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondența cu structura auditată. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
județene și al universităților la care nu există funcția de conducător al compartimentului de audit public intern, sarcina informării inspectorului școlar general și a rectorului revine auditorului care efectuează misiunea de audit public intern. FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 MINISTERUL EDUCAȚIEI CERCETĂRII ȘI TINERETULUI Direcția de Audit Public Intern/ Compartimentul de Audit Public Intern Către: conducătorul Compartimentului de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ........................... efectuată la .......................... s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
informează UCAAPI, despre recomandările neînsușite, de conducerea ministerului și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat ministrului, inspectorului școlar general, sau rectorului, după caz, precum și structurii de control intern abilitate. ... III. Principiile aplicabile compartimentului de audit public intern și auditorului intern 1. Independență și obiectivitate Activitatea de audit public intern nu
NORME METODOLOGICE din 21 octombrie 2003 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
și control, - Că declarațiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte și provin de la sisteme de contabilitate fundamentate pe documente justificative deschise oricăror verificări; (b) Să verifice periodic că măsurile finanțate de comunitate sunt derulate în mod adecvat; (c) Să prevină iregularitățile și să acționeze împotriva lor; (d) Să recupereze orice sumă pierdută ca rezultat al iregularităților sau neglijenței. (2) Controale interne și externe adecvate trebuie derulate în conformitate cu standardele internațional acceptate de audit, de către organele naționale competente, care trebuie să fie independente
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
contabilitate fundamentate pe documente justificative deschise oricăror verificări; (b) Să verifice periodic că măsurile finanțate de comunitate sunt derulate în mod adecvat; (c) Să prevină iregularitățile și să acționeze împotriva lor; (d) Să recupereze orice sumă pierdută ca rezultat al iregularităților sau neglijenței. (2) Controale interne și externe adecvate trebuie derulate în conformitate cu standardele internațional acceptate de audit, de către organele naționale competente, care trebuie să fie independente pentru a îndeplini această funcție. În fiecare an un plan de audit și un rezumat
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
relevante pentru justificarea declarației, inclusiv un rezumat al rezultatelor tuturor verificărilor realizate de organele naționale și comunitare, la care declarantul a avut acces. Secțiunea a 16-a Dacă prezența unor lipsuri majore în ceea ce privește managementul și controlul, sau frecvența ridicată a iregularităților descoperite, ori unele îndoieli privind implementarea adecvată a măsurii nu permit o asigurare generală pozitivă în ceea ce privește validitatea cererii finale de plată și a certificatului final de cheltuieli, declarația se va referi la aceste circumstanțe și va estima amploarea problemei și
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
cererii finale de plată și a certificatului final de cheltuieli, declarația se va referi la aceste circumstanțe și va estima amploarea problemei și impactul financiar al acesteia. Într-un asemenea caz, Comisia poate cere verificare suplimentară în vederea identificării și corectării iregularităților într-un interval specificat de timp. Secțiunea a 17-a Informațiile contabile ce trebuie deținute și comunicate Comisiei la cerere 1. Înregistrările contabile asupra măsurilor la care se face referire în anexa nr. III.4.A vor trebui ținute, pe cât
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
îndeplinirii uneia din condițiile din memorandumul de finanțare prin care se acordă asistență și, în special, orice schimbare semnificativă afectând natura sau condițiile de implementare a măsurii pentru care aprobarea Comisiei nu a fost cerută, sau (b) că există o iregularitate cu privire la asistența ISPA și că statul beneficiar nu a luat nici măsurile corective necesare. Comisia va suspenda asistența în ceea ce privește măsura respectivă și declarând motivele, solicită statului beneficiar să expună comentariile sale, într-o perioadă specificată de timp. Dacă statul beneficiar
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
sau (b) să opereze corecțiile financiare cerute. Aceasta va însemna anularea întregii sau unei părți din asistența acordată pentru măsură. Aceste decizii vor respecta principiul proporționalității. Comisia, atunci când decide asupra sumei ce face obiectul corecției, va ține cont de tipul iregularității sau schimbării și de amploarea impactului financiar potențial a oricărei deficiență ale sistemelor de management și control. Orice reducere sau anulare va duce la recuperarea sumelor plătite. 3. Orice sumă primită nejustificat și care trebuie recuperată va fi plătită Comisiei
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
plătită Comisiei. Dobânda asupra contului cu sumele rambursate cu întârziere va fi atribuită în conformitate cu regulile stabilite în secțiunea a 21-a. Secțiunea a 19-a 1. Totalul corecțiilor financiare efectuate de Comisie în conformitate cu prevederile secțiunii a 18-a (2) pentru iregularități individuale sau sistematice vor fi evaluate oriunde este posibil și practic pe baza dosarelor individuale și va fi egal cu totalul cheltuielilor atribuite greșit ISPA, ținându-se cont de principiul proporționalității. 2. Când nu este posibil sau practic să se
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
după cum urmează: (a) în cazul extrapolării, va folosi un eșantion reprezentativ de tranzacții asemănătoare; (b) în cazul ratei fixe, va evalua importanța încălcării regulilor și amploarea și implicațiile financiare ale deficiențelor sistemului de management și control care au condus la iregularitățile stabilite, 3. Acolo unde Comisia își fundamentează poziția pe datele stabilite de auditori, alții decât cei ai propriilor servicii, aceasta își va elabora propriile concluzii privind consecințele financiare, după examinarea măsurilor luate de statul beneficiar respectiv, conform secțiunii a VII
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
poate fi agreată de Comisie. 2. Acolo unde Comisia propune corecții financiare pe baza extrapolării sau a unei rate fixe, statului beneficiar i se va oferi oportunitatea de a demonstra, prin intermediul unei examinări a dosarelor respective, că amploarea reală a iregularităților a fost mai mică decât aceea evaluată de Comisie. În acord cu Comisia, statul beneficiar poate limita aria examinării la o proporție adecvată sau un eșantion de dosare. Cu excepția cazurilor pe deplin justificate, timpul alocat pentru această examinare nu va
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
contractelor publice (Ghidul practic pentru PHARE, ISPA și SAPARD); (2) Aplicarea procedurilor de management și control la măsură, în special pentru verificarea realității cheltuielilor reclamate și execuția adecvată a măsurii în conformitate cu secțiunea a 4-a și prevenirea, descoperirea și corectarea iregularităților, urmărirea fraudelor și recuperarea sumele plătite nejustificat (anexa nr. III.5). ... În conformitate cu secțiunea a XII-a a anexei nr. III.1, documentele justificative sunt și vor continua să fie disponibile pentru o perioadă de minimum 5 ani de la plata finală
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]