1,272 matches
-
efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015. 10.4.5. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. 10.5. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și a bugetelor activităților
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267608_a_268937]
-
efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015. 10.5.5. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. Capitolul XI Încheierea execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor creditelor interne și bugetelor creditelor externe ale instituțiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267608_a_268937]
-
conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015. 11.1.5. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. 11.2. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul administrației publice locale 11.2.1. Conturile de venituri și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267608_a_268937]
-
conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015. 11.2.5. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. 11.3. Instituțiile publice din sectorul administrației publice locale închid conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267608_a_268937]
-
conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2016, cu data de 31 decembrie 2015. 11.3.3. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun. Capitolul XII Dispoziții finale 12.1. Unitățile Trezoreriei Statului vor elibera instituțiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operațiunile efectuate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267608_a_268937]
-
despre recomandările neînsușite de către conducerea Consiliului, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic președintelui Consiliului constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitățile de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) raportează președintelui Consiliului identificarea unor iregularități sau a unor posibile prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta; ... h) atribuții specifice privind auditarea programelor cu finanțare din partea Uniunii Europene, delegate de către unitatea de implementare a programelor PHARE. Articolul 75 Biroul de audit public intern auditează, cel puțin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/201043_a_202372]
-
produse, autoritatea competentă din statul membru în care a fost eliberată garanția solicită comerciantului respectiv, în conformitate cu art. 8 alin. (1) din Regulamentul (CEE) nr. 729/70, plata unei sume egale cu aceea a garanției care ar fi fost încasată dacă iregularitatea ar fi fost luată în considerare înainte de eliberarea garanției, la care se adaugă dobânzile și care este calculată pe perioada cuprinsă între ziua eliberării și ziua care precede pe cea de plată. Perceperea de către autoritatea competentă a sumei prevăzute în
jrc3096as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88252_a_89039]
-
fișa de raportare către Comitetul de monitorizare și pentru solicitarea de modificări" Anexa nr. III.4 "Sisteme de management și control pentru asistența financiară nerambursabilă acordată prin ISPA și proceduri pentru efectuarea corecțiilor financiare" Anexa nr. III.5 "Acord cu privire la iregularități și la recuperarea sumelor încasate în mod eronat prin ISPA" Anexa nr. III.6 "Cerințe privind informarea și publicitatea" ----- Anexa I ------- la memorandum -------------- DESCRIEREA MĂSURII (sumar) Codul măsurii: 2005/RO/16/P/PA/004 1. Denumirea măsurii: Asistență în vederea organizării
EUR-Lex () [Corola-website/Law/185196_a_186525]
-
necuprinse în plan, la ordinul procurorului șef direcție; ... f) raportează, periodic, procurorului șef direcție asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... g) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... h) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat procurorului șef al Direcției Naționale Anticorupție pentru a lua măsurile legale care se impun; ... i) îndeplinește orice alte atribuții prevăzute de lege ori dispuse de procurorul șef al Direcției Naționale Anticorupție. ... Capitolul XI Conducerea, structura
EUR-Lex () [Corola-website/Law/258648_a_259977]
-
din activitățile lor de audit. f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern cuprind principalele constatări, concluzii și recomandări rezultate din activitatea de audit, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, eventualele iregularități/prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională. Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern se transmit la UCAAPI/structurile teritoriale ale UCAAPI/organul ierarhic imediat superior, după cum urmează: - entitățile publice entitățile aflate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
de audit public intern la structurile teritoriale ale UCAAPI până la 15 ianuarie; - compartimentul propriu de audit public intern din cadrul Ministerului Sănătății transmite la UCAAPI raportul anual privind activitatea de audit public intern până la 25 ianuarie. g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structura de control intern stabilite de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, daca din rezultatele preliminare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
de inspecție sau o altă structura de control intern stabilite de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, daca din rezultatele preliminare ale verificării se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
responsabilitățile individuale, mai ales: - competența în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; - competențe în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; - cunoașterea principiilor de bază în economie, în domeniul juridic și în domeniul tehnologiilor informatice; - cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; - capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și eficient obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Compartimentul de audit public intern trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că toate riscurile semnificative au fost detectate, auditorul intern trebuie să dea dovadă de o vigilenta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
transmis spre avizare conducătorului acesteia. Compartimentul de audit public intern asigura: a) raportarea periodica asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... b) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat ministrului sănătății și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către ministrul sănătății, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la UCAAPI sau la organul ierarhic imediat superior, după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: a) Comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... b) Examinarea: presupune urmărirea în special a detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) Recalcularea: verificarea calculelor matematice; ... d) Confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente (a treia parte) în scopul validării acesteia; ... e) Punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări; ... f) Garantarea: verificarea realității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. ... 8.3.Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
public intern: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - rapoarte (intermediar, final, sinteză recomandărilor); - fișele de identificare și analiza problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților; - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... C. PRINCIPIILE APLICABILE COMPARTIMENTULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN ȘI AUDITORULUI INTERN 4. Independența și obiectivitate Activitatea de audit public intern nu trebuie să fie supusă ingerințelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
intern. Premise: Ordinul de serviciu reprezintă mandatul de intervenție dat de către compartimentul de audit public intern și se întocmește de către șeful acestui compartiment, pe baza planului anual de audit public intern. Procedura: Șeful Compartimentului FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 Entitatea publică Către: conducătorul Compartimentului de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ............................ efectuată la .................................. s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea); ... b) actul sau actele normative încălcate; ... c) recomandări; ... d) anexe. ... Auditor ............ Dată ...../...../........ 10
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
și control, - că declarațiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte și provin de la sisteme de contabilitate fundamentate pe documente justificative deschise oricăror verificări; (b) să verifice periodic că măsurile finanțate de comunitate sunt derulate în mod adecvat; (c) să prevină iregularitățile și să acționeze împotriva lor; (d) să recupereze orice suma pierdută ca rezultat al iregularităților sau neglijentei. (2) Controale interne și externe adecvate trebuie derulate în conformitate cu standardele internațional acceptate de audit, de către organele naționale competențe, care trebuie să fie independente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/167715_a_169044]
-
contabilitate fundamentate pe documente justificative deschise oricăror verificări; (b) să verifice periodic că măsurile finanțate de comunitate sunt derulate în mod adecvat; (c) să prevină iregularitățile și să acționeze împotriva lor; (d) să recupereze orice suma pierdută ca rezultat al iregularităților sau neglijentei. (2) Controale interne și externe adecvate trebuie derulate în conformitate cu standardele internațional acceptate de audit, de către organele naționale competențe, care trebuie să fie independente pentru a îndeplini această funcție. În fiecare an un plan de audit și un rezumat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/167715_a_169044]
-
relevante pentru justificarea declarației, inclusiv un rezumat al rezultatelor tuturor verificărilor realizate de organele naționale și comunitare, la care declarantul a avut acces. Secțiunea a 16-a Dacă prezența unor lipsuri majore în ceea ce privește managementul și controlul, sau frecvență ridicată a iregularităților descoperite, ori unele îndoieli privind implementarea adecvată a măsurii nu permit o asigurare generală pozitivă în ceea ce privește validitatea cererii finale de plată și a certificatului final de cheltuieli, declarația se va referi la aceste circumstanțe și va estima amploarea problemei și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/167715_a_169044]