3,190 matches
-
propriu-zisă a testelor de audit, auditorul financiar folosește un prag de semnificație și o dimensiune a eșantionului, atunci auditorul a prezentat: descrierea raționamentului profesional după care au fost stabilite cele două elemente? procentul în care s-a testat soldul sau rulajul respectiv? B. Activitatea de efectuare a procedurilor convenite 1 A fost întocmit dosar de lucru, care să conțină documentarea aspectelor importante în furnizarea probelor care susțin raportul de constatări efective, precum și probele conform cărora misiunea a fost efectuata în conformitate cu ISRS
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
decembrie N-1: cheltuielile cu combustibilii (cont 6022), cheltuielile cu piesele de schimb (cont 6024), cheltuielile cu comisioanele (cont 622), cheltuielile cu alte servicii executate de terți (cont 628), alte cheltuieli de exploatare (cont 6588), precum și compararea acestora cu total rulaj din perioada ianuarie-octombrie N; 2. verificarea și prezentarea detaliată a tranzacțiilor SC AUTOELECTRICE SRL cu SC AUTO-CAROSERII SRL; SC AUTO-SERVICII SRL; SC CAR WASH SRL și SC AUTO-DEALER SRL, înregistrate în contabilitatea SC AUTO-ELECTRICE SRL in lunile noiembrie și decembrie
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
și decembrie N: cheltuielile cu combustibilii (cont 6022), cheltuielile cu piesele de schimb (cont 6024), cheltuielile cu comisioanele (cont 622), cheltuielile cu alte servicii executate de terți (cont 628), alte cheltuieli de exploatare (cont 6588), precum și compararea acestora cu total rulaj din perioada ianuarie N-octombrie N; 2. am verificat și prezentat detaliat tranzacțiile efectuate de SC AUTOELECTRICE SRL cu SC AUTO-CAROSERII SRL; SC AUTOSERVICII SRL; SC CAR-WASH SRL și SC AUTO DEALER SRL, înregistrate în contabilitatea SC AUTO-ELECTRICE SRL în
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
SC AUTO-SERVICII SRL și date pe cheltuială în valoare de 68.585,68 lei. Vă raportăm constatările noastre mai jos: În ceea ce privește punctul 1 Situația cheltuielilor supuse analizei noastre poate fi prezentată în tabelul care urmează: (lei) Nr. crt. Cont Denumire Rulaj ianuarie N octombrie N Noiembrie N Decembrie N Total N 1 6022 Cheltuieli cu combustibilul 14.686 1.995 0 16.681 2 6024 Cheltuieli cu piesele de schimb 1.362 0 0 1.362 3 622 Cheltuieli cu comisioanele
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
situația alimentărilor pe luna noiembrie. Din această situație mai reiese că majoritatea alimentărilor s-au efectuat în orașul Râmnicu Vâlcea, stația X. Există și bonuri fiscale emise în septembrie și înregistrate în contabilitate în luna noiembrie N. În luna noiembrie rulajul contului 6022 Cheltuieli cu combustibilul însuma 1.995 lei, iar în luna decembrie nu există înregistrări în acest cont. 1.2. Cheltuieli cu piesele de schimb (contul 6024) Contul 6024 nu prezintă rulaje în lunile noiembrie și decembrie N, dar
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
în luna noiembrie N. În luna noiembrie rulajul contului 6022 Cheltuieli cu combustibilul însuma 1.995 lei, iar în luna decembrie nu există înregistrări în acest cont. 1.2. Cheltuieli cu piesele de schimb (contul 6024) Contul 6024 nu prezintă rulaje în lunile noiembrie și decembrie N, dar prezintă un rulaj anterior de 1.362,18 lei, conform balanțelor de verificare la 30.11.N și 31.12.N. 1.3. Cheltuieli cu comisioanele (contul 622) Acest cont nu prezintă rulaj
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
Cheltuieli cu combustibilul însuma 1.995 lei, iar în luna decembrie nu există înregistrări în acest cont. 1.2. Cheltuieli cu piesele de schimb (contul 6024) Contul 6024 nu prezintă rulaje în lunile noiembrie și decembrie N, dar prezintă un rulaj anterior de 1.362,18 lei, conform balanțelor de verificare la 30.11.N și 31.12.N. 1.3. Cheltuieli cu comisioanele (contul 622) Acest cont nu prezintă rulaj în perioada ianuarie-octombrie N. De asemenea, nu prezintă rulaj în
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
rulaje în lunile noiembrie și decembrie N, dar prezintă un rulaj anterior de 1.362,18 lei, conform balanțelor de verificare la 30.11.N și 31.12.N. 1.3. Cheltuieli cu comisioanele (contul 622) Acest cont nu prezintă rulaj în perioada ianuarie-octombrie N. De asemenea, nu prezintă rulaj în luna decembrie N. În luna noiembrie N rulajul contului este de 80.621,10 lei. Documentul care a stat la baza înregistrării în contabilitate este factura nr. 65/18.11
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
un rulaj anterior de 1.362,18 lei, conform balanțelor de verificare la 30.11.N și 31.12.N. 1.3. Cheltuieli cu comisioanele (contul 622) Acest cont nu prezintă rulaj în perioada ianuarie-octombrie N. De asemenea, nu prezintă rulaj în luna decembrie N. În luna noiembrie N rulajul contului este de 80.621,10 lei. Documentul care a stat la baza înregistrării în contabilitate este factura nr. 65/18.11.N (anexa 3 la prezentul raport) emis de SC
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
balanțelor de verificare la 30.11.N și 31.12.N. 1.3. Cheltuieli cu comisioanele (contul 622) Acest cont nu prezintă rulaj în perioada ianuarie-octombrie N. De asemenea, nu prezintă rulaj în luna decembrie N. În luna noiembrie N rulajul contului este de 80.621,10 lei. Documentul care a stat la baza înregistrării în contabilitate este factura nr. 65/18.11.N (anexa 3 la prezentul raport) emis de SC AUTO-CAROSERII SRL (documentul nu ne-a fost prezentat în
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
corespunzătoare (nu s-a facturat lunar). Contractul de agenție comercială nr. 3/ N-1, în baza căruia a fost emisă această factură, nu ne-a fost pus la dispoziție. 1.4. Cheltuieli cu alte servicii executate de terți (contul 628) Rulajul acestui cont în perioada ianuarie N-octombrie N este de 78.341,49. În luna noiembrie N a fost înregistrată în contabilitate suma de 154.047,35 lei, iar în decembrie N, suma de 66.009,3 lei. Cele mai
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
N este de 78.341,49. În luna noiembrie N a fost înregistrată în contabilitate suma de 154.047,35 lei, iar în decembrie N, suma de 66.009,3 lei. Cele mai importante sume care se regăsesc în aceste rulaje (grupate pe contracte) sunt: 1.4.1. Contract de agenție comercială nr. 1/02.05.N - încheiat cu SC CAR WASH SRL (anexa 6 la prezentul raport) 1) factura nr. 12/3.11.N, furnizor SC CAR WASH SRL, în
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
12.N-1 (pentru N termenul de depunere a situațiilor financiare nu a expirat încă, motiv pentru care la acest moment nu există informații publicate despre activitatea societății). 1.5. Alte cheltuieli de exploatare (contul 6588) Acest cont nu prezintă rulaj în perioada 1.01.N-30.11.N. În luna decembrie N rulajul contului este de 508.248,77 și se compune din două înregistrări: 1.5.1. Suma de 439.663,09 lei (aferentă Deciziei 1/5.12.N
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
expirat încă, motiv pentru care la acest moment nu există informații publicate despre activitatea societății). 1.5. Alte cheltuieli de exploatare (contul 6588) Acest cont nu prezintă rulaj în perioada 1.01.N-30.11.N. În luna decembrie N rulajul contului este de 508.248,77 și se compune din două înregistrări: 1.5.1. Suma de 439.663,09 lei (aferentă Deciziei 1/5.12.N) În contabilitatea SC AUTO-ELECTRICE SRL există (conform Registrului-Jurnal la luna decembrie) înregistrate la
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
de cont aferente acestor conturi le prezentăm în copie în anexa 24 la prezentul raport. 2.2.1. Contul 401 AUTO-SERVICII Acest cont prezintă la începutul lunii noiembrie N un sold creditor de 62.750,51 lei (rezultat dintr-un rulaj creditor anterior de 398.554,34 și respectiv un rulaj debitor anterior de 335.803,83 lei). În cursul lunii noiembrie N, evoluția acestui cont este următoarea: - s-au înregistrat patru facturi de servicii primite de SC AUTO-ELECTRICE, astfel: Nr.
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
anexa 24 la prezentul raport. 2.2.1. Contul 401 AUTO-SERVICII Acest cont prezintă la începutul lunii noiembrie N un sold creditor de 62.750,51 lei (rezultat dintr-un rulaj creditor anterior de 398.554,34 și respectiv un rulaj debitor anterior de 335.803,83 lei). În cursul lunii noiembrie N, evoluția acestui cont este următoarea: - s-au înregistrat patru facturi de servicii primite de SC AUTO-ELECTRICE, astfel: Nr. crt. Nr. și data documentului Suma (lei, TVA inclusă) 1
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
dispoziție nu cunoaștem din ce provine creanța respectivă. Nu ni s-au pus la dispoziție documente care să justifice compensarea în contabilitate (ordin de compensare). 2.2.3.Contul 461. SC AUTO-SERVICII SRL (cont de debitori diverși) Acest cont prezintă rulaj doar la luna decembrie N. În acest cont au fost înregistrate toate diminuările de creanțe față de cei 10 clienți și apoi trecute pe cheltuielile firmei. Practic, acest cont a avut doar un rol tranzitoriu (diminuarea creanțelor față de cei 10 clienți
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
4. SC AUTO DEALER SRL (fișa de cont este prezentată în anexa 27 la prezentul raport) Relația societății AUTO-ELECTRICE cu SC AUTO DEALER SRL este reflectată în contabilitate prin intermediul contului 401 Furnizori - analitic SC AUTO DEALER SRL. Acest cont are rulaj doar în luna decembrie N și sold zero la 31.12.N. În contabilitate există înregistrată o factură primită de la acest furnizor în data de 14.12.N și la aceeași dată este și achitată prin casierie (chitanța 3822). La
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
bugetare definitive; angajamente bugetare; angajamente legale; plăți efectuate; angajamente legale de plătit; cheltuieli efective (costuri, consumuri de resurse); c) informații privind rezultatul execuției bugetare (încasări realizate minus plăți efectuate). Contul de execuție bugetară se întocmește pe baza datelor preluate din rulajele debitoare și creditoare ale conturilor de disponibil, care trebuie să corespundă cu cele din conturile deschise în trezorerie sau la bănci, după caz. Situațiile financiare se întocmesc în moneda națională, respectiv în lei. De asemenea, acestea se pot întocmi și
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
conturilor, iar conturile care reflectă o astfel de legătură se numesc conturi corespondente. Mișcarea sau sumele înregistrate succesiv într-o perioadă de gestiune în debitul sau creditul unui cont ca urmare a creșterilor și micșorărilor determinate de operațiuni economico-financiare reprezintă rulajul contului. Acesta este de două feluri: rulaj debitor și rulaj creditor. Rulajul debitor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în debitul unui cont într-o perioadă de gestiune. Rulajul creditor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în creditul unui cont într-o perioadă de
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
de legătură se numesc conturi corespondente. Mișcarea sau sumele înregistrate succesiv într-o perioadă de gestiune în debitul sau creditul unui cont ca urmare a creșterilor și micșorărilor determinate de operațiuni economico-financiare reprezintă rulajul contului. Acesta este de două feluri: rulaj debitor și rulaj creditor. Rulajul debitor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în debitul unui cont într-o perioadă de gestiune. Rulajul creditor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în creditul unui cont într-o perioadă de gestiune. Totalul sumelor unui cont este de
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
numesc conturi corespondente. Mișcarea sau sumele înregistrate succesiv într-o perioadă de gestiune în debitul sau creditul unui cont ca urmare a creșterilor și micșorărilor determinate de operațiuni economico-financiare reprezintă rulajul contului. Acesta este de două feluri: rulaj debitor și rulaj creditor. Rulajul debitor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în debitul unui cont într-o perioadă de gestiune. Rulajul creditor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în creditul unui cont într-o perioadă de gestiune. Totalul sumelor unui cont este de două feluri: total
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
corespondente. Mișcarea sau sumele înregistrate succesiv într-o perioadă de gestiune în debitul sau creditul unui cont ca urmare a creșterilor și micșorărilor determinate de operațiuni economico-financiare reprezintă rulajul contului. Acesta este de două feluri: rulaj debitor și rulaj creditor. Rulajul debitor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în debitul unui cont într-o perioadă de gestiune. Rulajul creditor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în creditul unui cont într-o perioadă de gestiune. Totalul sumelor unui cont este de două feluri: total sume debitoare
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
unui cont ca urmare a creșterilor și micșorărilor determinate de operațiuni economico-financiare reprezintă rulajul contului. Acesta este de două feluri: rulaj debitor și rulaj creditor. Rulajul debitor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în debitul unui cont într-o perioadă de gestiune. Rulajul creditor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în creditul unui cont într-o perioadă de gestiune. Totalul sumelor unui cont este de două feluri: total sume debitoare și total sume creditoare. Prin adunarea rulajelor debitoare sau creditoare cu sumele care exprimă, în
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
debitul unui cont într-o perioadă de gestiune. Rulajul creditor reprezintă totalitatea înregistrărilor efectuate în creditul unui cont într-o perioadă de gestiune. Totalul sumelor unui cont este de două feluri: total sume debitoare și total sume creditoare. Prin adunarea rulajelor debitoare sau creditoare cu sumele care exprimă, în partea de debit sau de credit, soldul inițial reflectat de cont la începutul perioadei de gestiune, se obțin total sume debitoare (TSD) și total sume creditoare (TSC) ale contului respectiv. Existentul valoric
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]