5,138 matches
-
informații prin intervievarea persoanelor care au legătură cu problematică verificată de auditor. Analiza - constă în descompunerea unei entități în elemente care pot fi izolate, cuantificate și măsurate distinct. Principalele instrumente de audit intern ● Chestionarul - cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Chestionarul este de mai multe tipuri: Chestionarul de luare la cunoștința - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizatoric, organizarea internă, funcționarea entității auditate; Chestionarul de control intern - orientează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor și cauzelor
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
răspunsurile auditorilor interni la revizuirea raportului de audit public intern. b. Dosarul documentelor de lucru - cuprinde copii xerox ale documentelor justificative, extrase din acestea, care trebuie să confirme și să sprijine concluziile auditorilor interni. 2.4. Revizuirea - Se efectuează de către auditorii interni, înainte de întocmirea proiectului Raportului de audit public intern, pentru a se asigura că documentele de lucru sunt pregătite în mod corespunzător. 2.5. Păstrarea și arhivarea dosarelor de audit public intern Dosarele de audit public intern sunt confidențiale. Ele
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar aceasta poate transmite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 3.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează ședința de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
și documentele de lucru din punct de vedere al formatului și al conținutului, asigurându-se că dovezile de audit prezentate în actele dosarului pot trece testul de evidentă. Pentru a trece testul, evidență trebuie să fie suficientă și relevanță. Procedura: Auditorii Capitolul IV CARTA AUDITORULUI INTERN I. Rolul și obiectivele auditului public intern 1. Rolul auditului intern Prezenta carta stabilește drepturile și obligațiile auditorilor interni, din cadrul Direcției de Audit a Ministerului Educației Cercetării și Tineretului, definește obiectivele, drepturile și obligațiile acestora
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
informatic fiabile și corecte; - să îmbunătățească calitatea managementului, a controlului și auditului intern la nivelul MECT, cât și la nivelul unităților aflate în subordinea și coordonarea MECT. 2.2. Obiectivele misiunii de audit public intern Misiunile de audit efectuate de auditorii din cadrul Direcției de Audit a MECT, trebuie să urmărească două obiective principale: - asigurarea conformității procedurilor și a operațiunilor cu normele juridice - auditul de regularitate; - evaluarea rezultatelor privind obiectivele urmărite și examinarea impactului efectiv - auditul de performant��. 3. Organizarea auditului public
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
intern, la unități din subordinea sau coordonarea MECT, dacă au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod în activitatea acestora. Această interdicție se poate ridica doar după trecerea unei perioade de 3 ani. 2. Competența și conștiința profesională Auditorii din cadrul Direcției de Audit Public a MECT, trebuie să dispună de pregătire și experiență profesională ridicate, elemente esențiale în atingerea eficacității activității de audit. Indiferent de natură lor, misiunile de audit, vor fi încredințate acelor persoane cu o pregătire și
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
pe care le consideră relevante pentru scopul și obiectivele misiunii de audit public intern utilizând principiul circuitului auditului (pistă de audit). Reprezentanților autorizați ai Comisiei Europene și ai Curții de Conturi Europene li se asigura drepturi similare celor prevăzute pentru auditorii interni, cu scopul protejării intereselor financiare ale Uniunii Europene. Aceștia trebuie să fie împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul raportului de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, Direcția de Audit Public Intern, organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Directorul Direcției de Audit Public Intern
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
1. Definire Șeful compartimentului de audit public intern trebuie să elaboreze un program de asigurare și îmbunătățire a calității sub toate aspectele activității de audit public intent Programul trebuie să asigure că normele, instrucțiunile și codul etic sunt respectate de auditorii interni. 5.4.2. Evaluarea programului de calitate Auditul public intern necesită adoptarea unui proces permanent de supraveghere și evaluare a eficacității globale a programului de calitate. Acest proces trebuie să permită evaluări interne și externe. 5.4.2.1
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
articolul înregistrat. Scopul urmăririi este de a verifica dacă toate tranzacțiile reale au fost înregistrate. ... 8.2.1.2. Observarea fizică reprezintă modul prin care auditorii interni își formează o părere proprie. 8.2.1.3 Interviul se realizează de către auditorii interni prin intervievarea persoanelor auditate/implicate/interesate. Informațiile primite trebuie confirmate cu documente. 8.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei entități în elemente, care pot fi izolate, identificate, cuantificate și măsurate distinct. 8.2.2. Principalele instrumente de
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
8.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei entități în elemente, care pot fi izolate, identificate, cuantificate și măsurate distinct. 8.2.2. Principalele instrumente de audit intern 8.2.2.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Tipurile de chestionare sunt: a) chestionarul de luare la cunoștința (CLC) - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern (CCI) - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
auditorilor interni. Dosarul este indexat prin atribuirea de litere și cifre (E,F,G,...) pentru fiecare secțiune/obiectiv de audit din cadrul Programului de audit Indexarea trebuie să fie simplă și ușor de urmărit. ... 8.4. Revizuirea Revizuirea se efectuează de către auditorii interni, înainte de întocmirea proiectului Raportului de audit public intern, pentru a se asigura că documentele de lucru sunt pregătite în mod corespunzător. 8.5. Păstrarea și arhivarea dosarelor de audit public intern Dosarele de audit public intern sunt proprietatea entității
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 9.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
a calității Șeful compartimentului de audit public intern trebuie să elaboreze un program de asigurare și îmbunătățire a calității sub toate aspectele activității de audit public intern. Programul trebuie să asigure că normele, instrucțiunile și codul etic sunt respectate de auditorii interni și de compartimentele de audit public intern. Auditul public intern necesită adaptarea unui proces permanent de supraveghere și evaluare a eficacității globale a programului de calitate. Acest proces trebuie să permită evaluări interne și externe. 7.1. Evaluarea internă
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
pe care le consideră relevante pentru scopul și obiectivele misiunii de audit public intern utilizând principiul circuitului auditului (pistă de audit). Reprezentanților autorizați ai Comisiei Europene și ai Curții de Conturi Europene li se asigura drepturi similare celor prevăzute pentru auditorii interni, cu scopul protejării intereselor financiare ale Uniunii Europene. Aceștia trebuie să fie împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați Proiectul de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Șeful compartimentului de audit public intern
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
cu sau fără personalitate juridică, care concentrează risc de credit; ... p) persoane aflate în relații speciale cu bancă: ... 1. reprezentanții Autorității pentru Privatizare și Administrarea Participațiilor Statului în adunarea generală a acționarilor băncii; 2. administratorii băncii (inclusiv conducătorii băncii) și auditorii financiari, persoane fizice, ai băncii, precum și persoanele fizice desemnate să reprezinte societățile de audit financiar care au calitatea de auditor financiar; 3. auditorii financiari, persoane juridice autorizate care asigură băncii, pe baza contractuală, servicii de audit financiar; 4. membrii unor
NORMA nr. 8 din 26 aprilie 1999 - (*actualizată*) privind limitarea riscului de credit al instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/152318_a_153647]
-
în cadrul Institutului Național al Magistraturii consta în pregătirea teoretică și practica a auditorilor de justiție pentru a deveni judecători sau procurori. ... (3) Durata cursurilor de formare profesională a auditorilor de justiție este de 2 ani. După primul an de cursuri, auditorii de justiție optează, în ordinea mediilor și în raport cu numărul posturilor, pentru funcția de judecător sau procuror. ... (4) În perioada cursurilor, auditorii de justiție efectuează stagii de practica în cadrul instanțelor judecătorești și al parchetelor, asista la ședințele de judecată și la
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166889_a_168218]
-
cunoaște în mod direct activitățile pe care le desfășoară magistrații și personalul auxiliar de specialitate. ... (5) Programul de formare profesională a auditorilor de justiție se aproba de Consiliul Superior al Magistraturii, la propunerea Institutului Național al Magistraturii. ... Articolul 16 (1) Auditorii de justiție beneficiază de o indemnizație lunară corespunzătoare funcției de magistrat stagiar, în raport cu vechimea pe care o au ca auditori. (2) Indemnizația auditorilor de justiție prevăzută la alin. (1) are natura și regimul juridic al unui drept salarial și se
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166889_a_168218]
-
Articolul 18 (1) După încheierea cursurilor în cadrul Institutului Național al Magistraturii, auditorii de justiție susțin un examen de absolvire, constând în probe teoretice și practice, prin care se verifica însușirea cunoștințelor necesare exercitării funcției de judecător sau de procuror. ... (2) Auditorii de justiție care au promovat examenul prevăzut la alin. (1) vor fi numiți, potrivit legii, de regula, în funcțiile pentru care au optat după primul an de cursuri în cadrul Institutului Național al Magistraturii. ... (3) Auditorii de justiție care nu promovează
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166889_a_168218]
-
judecător sau de procuror. ... (2) Auditorii de justiție care au promovat examenul prevăzut la alin. (1) vor fi numiți, potrivit legii, de regula, în funcțiile pentru care au optat după primul an de cursuri în cadrul Institutului Național al Magistraturii. ... (3) Auditorii de justiție care nu promovează examenul de absolvire se pot prezenta încă o dată pentru susținerea acestuia la următoarea sesiune organizată de Institutul Național al Magistraturii. În cazul în care auditorul de justiție nu se prezintă, în mod nejustificat, la examen
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166889_a_168218]
-
în cadrul Institutului Național al Magistraturii consta în pregătirea teoretică și practica a auditorilor de justiție pentru a deveni judecători sau procurori. ... (3) Durata cursurilor de formare profesională a auditorilor de justiție este de 2 ani. După primul an de cursuri, auditorii de justiție optează, în ordinea mediilor și în raport cu numărul posturilor, pentru funcția de judecător sau procuror. ... (4) În perioada cursurilor, auditorii de justiție efectuează stagii de practica în cadrul instanțelor judecătorești și al parchetelor, asista la ședințele de judecată și la
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166890_a_168219]
-
cunoaște în mod direct activitățile pe care le desfășoară magistrații și personalul auxiliar de specialitate. ... (5) Programul de formare profesională a auditorilor de justiție se aproba de Consiliul Superior al Magistraturii, la propunerea Institutului Național al Magistraturii. ... Articolul 16 (1) Auditorii de justiție beneficiază de o indemnizație lunară corespunzătoare funcției de magistrat stagiar, în raport cu vechimea pe care o au ca auditori. (2) Indemnizația auditorilor de justiție prevăzută la alin. (1) are natura și regimul juridic al unui drept salarial și se
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166890_a_168219]
-
Articolul 18 (1) După încheierea cursurilor în cadrul Institutului Național al Magistraturii, auditorii de justiție susțin un examen de absolvire, constând în probe teoretice și practice, prin care se verifica însușirea cunoștințelor necesare exercitării funcției de judecător sau de procuror. ... (2) Auditorii de justiție care au promovat examenul prevăzut la alin. (1) vor fi numiți, potrivit legii, de regula, în funcțiile pentru care au optat după primul an de cursuri în cadrul Institutului Național al Magistraturii. ... (3) Auditorii de justiție care nu promovează
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166890_a_168219]
-
judecător sau de procuror. ... (2) Auditorii de justiție care au promovat examenul prevăzut la alin. (1) vor fi numiți, potrivit legii, de regula, în funcțiile pentru care au optat după primul an de cursuri în cadrul Institutului Național al Magistraturii. ... (3) Auditorii de justiție care nu promovează examenul de absolvire se pot prezenta încă o dată pentru susținerea acestuia la următoarea sesiune organizată de Institutul Național al Magistraturii. În cazul în care auditorul de justiție nu se prezintă, în mod nejustificat, la examen
LEGE nr. 303 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind statutul magistraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/166890_a_168219]