247,130 matches
-
custodie și de administrare, comisioanele de administrare a conturilor curente și alte costuri indirecte nu se consideră costuri de tranzacție și se includ în contul de profit și pierderi. Acestea nu se consideră parte a costului mediu al unui anumit element de activ; (c) veniturile se contabilizează la valoarea brută, reținerile la sursă rambursabile și alte impozite fiind contabilizate separat; (d) în vederea calculării costului mediu de achiziție al unui titlu, fie (i) se adaugă toate achizițiile zilei la prețul lor de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
valutare nete pentru calcularea câștigurilor și pierderilor din schimb valutar. (2) Operațiunile swap pe rata dobânzii, contractele futures pe rata dobânzii, contractele la termen pe rata dobânzii și alte instrumente privind rata dobânzii se contabilizează și se reevaluează pentru fiecare element în parte. Aceste instrumente sunt considerate ca elemente distincte de elementele din bilanț. (3) Câștigurile și pierderile rezultate din instrumentele din afara bilanțului sunt înregistrate și considerate în mod similar instrumentelor din bilanț. Articolul 14 Operațiuni de schimb valutar la termen
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
schimb valutar. (2) Operațiunile swap pe rata dobânzii, contractele futures pe rata dobânzii, contractele la termen pe rata dobânzii și alte instrumente privind rata dobânzii se contabilizează și se reevaluează pentru fiecare element în parte. Aceste instrumente sunt considerate ca elemente distincte de elementele din bilanț. (3) Câștigurile și pierderile rezultate din instrumentele din afara bilanțului sunt înregistrate și considerate în mod similar instrumentelor din bilanț. Articolul 14 Operațiuni de schimb valutar la termen (1) Achizițiile și vânzările la termen se înregistrează
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
Operațiunile swap pe rata dobânzii, contractele futures pe rata dobânzii, contractele la termen pe rata dobânzii și alte instrumente privind rata dobânzii se contabilizează și se reevaluează pentru fiecare element în parte. Aceste instrumente sunt considerate ca elemente distincte de elementele din bilanț. (3) Câștigurile și pierderile rezultate din instrumentele din afara bilanțului sunt înregistrate și considerate în mod similar instrumentelor din bilanț. Articolul 14 Operațiuni de schimb valutar la termen (1) Achizițiile și vânzările la termen se înregistrează în conturi din afara
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
CAPITOLUL V OBLIGAȚII DE RAPORTARE Articolul 20 Forme de raportare (1) BCN raportează BCE datele în cadrul obiectivelor financiare și de raportare ale Eurosistemului în conformitate cu cerințele adoptate de Consiliul guvernatorilor. (2) Formele de raportare ale Eurosistemului respectă prezenta orientare și cuprind elementele prevăzute în anexa IV. Conținutul elementelor care trebuie incluse în diferitele forme ale bilanțului sunt descrise, de asemenea, în anexa IV. (3) Formele diferitelor situații financiare publicate sunt stabilite în următoarele anexe: (a) situația financiară săptămânală consolidată publicată a Eurosistemului
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
20 Forme de raportare (1) BCN raportează BCE datele în cadrul obiectivelor financiare și de raportare ale Eurosistemului în conformitate cu cerințele adoptate de Consiliul guvernatorilor. (2) Formele de raportare ale Eurosistemului respectă prezenta orientare și cuprind elementele prevăzute în anexa IV. Conținutul elementelor care trebuie incluse în diferitele forme ale bilanțului sunt descrise, de asemenea, în anexa IV. (3) Formele diferitelor situații financiare publicate sunt stabilite în următoarele anexe: (a) situația financiară săptămânală consolidată publicată a Eurosistemului la sfârșitul trimestrului în anexa V
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
publicate Se recomandă ca BCN să își adapteze bilanțurile anuale și conturile de profit și pierderi publicate în conformitate cu anexele VIII și IX. CAPITOLUL VII NORME DE CONSOLIDARE Articolul 22 Norme generale de consolidare (1) Bilanțurile consolidate ale Eurosistemului cuprind toate elementele din bilanțurile BCE și ale BCN. (2) Bilanțurile consolidate ale Eurosistemului sunt întocmite de BCE și țin cont de necesitatea unor principii și tehnici contabile uniforme, a coincidenței exercițiilor financiare în cadrul Eurosistemului, a ajustărilor de consolidare care rezultă din operațiunile
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
sunt întocmite de BCE și țin cont de necesitatea unor principii și tehnici contabile uniforme, a coincidenței exercițiilor financiare în cadrul Eurosistemului, a ajustărilor de consolidare care rezultă din operațiunile și pozițiile intra-Eurosistem și prezintă modificările intervenite în alcătuirea Eurosistemului. (3) Elementele individuale din bilanț, altele decât soldurile intra-Eurosistem ale BCN și BCE, sunt totalizate pentru consolidare. (4) Soldurile BCN și BCE în raport cu terțe părți se înregistrează la valoarea lor brută în procesul de consolidare. (5) Soldurile intra-Eurosistem sunt prezentate în bilanțurile
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
asemenea, prezentării bilanțului anual consolidat al Eurosistemului la 31 decembrie 2002 și prezentării recomandate pentru bilanțurile anuale ale BCN la 31 decembrie 2002, cu condiția ca bancnotele naționale aflate încă în circulație la 31 decembrie 2002 să fie înregistrate în elementul din bilanț "bancnote în circulație". În plus, se aplică normelor de publicare referitoare la bancnotele euro în circulație, remunerării creanțelor/angajamentelor nete intra-Eurosistem rezultate din repartizarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului și venitului monetar. (3) Prezenta orientare se adresează BCN. Prezenta
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
prevăzute, al căror cost nu poate fi determinat exact (vezi Rezerve). Provizioanele pentru angajamentele și costurile viitoare nu pot fi folosite la ajustarea valorii activelor. Câștiguri/pierderi realizate înseamnă câștigurile/pierderile rezultate din diferența dintre prețul de vânzare al unui element din bilanț și costul său ajustat. Rezerve înseamnă o sumă rezervată din profiturile de distribuit, care nu este destinată acoperirii unui angajament specific, a unui risc eventual sau a diminuării prevăzute a valorii unor active, cunoscute la data închiderii bilanțului
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
atunci când suma efectivă este încasată sau plătită. Astfel, la data regularizării, nu există nici un efect asupra poziției valutare, pentru că dobânzile acumulate sunt incluse în poziția reevaluată cu ocazia reevaluării periodice. ANEXA IV STRUCTURA ȘI NORMELE DE EVALUARE A BILANȚULUI ACTIVE Element din bilanț 1 Împărțirea pe categorii a conținutului elementelor de bilanț Principiu de evaluare Domeniu de aplicare 2 1. 1. Aur și creanțe în aur Aur material (adică lingouri, monede, plăci, pepite) în stoc sau "în curs de transport". Aur
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
data regularizării, nu există nici un efect asupra poziției valutare, pentru că dobânzile acumulate sunt incluse în poziția reevaluată cu ocazia reevaluării periodice. ANEXA IV STRUCTURA ȘI NORMELE DE EVALUARE A BILANȚULUI ACTIVE Element din bilanț 1 Împărțirea pe categorii a conținutului elementelor de bilanț Principiu de evaluare Domeniu de aplicare 2 1. 1. Aur și creanțe în aur Aur material (adică lingouri, monede, plăci, pepite) în stoc sau "în curs de transport". Aur nematerial, cum ar fi solduri ale conturilor la vedere
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
net) (a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) Obligatoriu Cota națională minus solduri în euro la dispoziția FMI. [Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) ar putea fi inclus la această poziție sau la elementul "Angajamente în euro față de rezidenți din afara zonei euro"] Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței (b) Drepturi speciale de tragere (b) Drepturi speciale de tragere Obligatoriu Drepturi speciale de tragere deținute (brut) Valoare nominală, conversie la cursul de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
la bănci în afara zonei euro Obligatoriu Conturi curente, depozite la termen, depozite cotidiene, operațiuni de răscumpărare inversă Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței (b) Plasamente în titluri de valoare (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare") în afara zonei euro (b) Titluri (negociabile) Obligatoriu Prețul și cursul de schimb ale pieței Efecte negociabile și obligațiuni, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (c
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (c) Împrumuturi externe (depozite) (c) Împrumuturi externe Obligatoriu Împrumuturi acordate unor rezidenți din afara zonei euro și titluri nenegociabile (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare") emise de aceștia Depozite la valoare nominală, titlurile nenegociabile la prețul de cost, ambele convertite la cursul de schimb al pieței (d) Alte active externe (d) Alte active externe Obligatoriu Bancnote și monede din afara zonei
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
al pieței 3. 3. Creanțe în devize asupra unor rezidenți din zona euro (a) Titluri (a) Titluri (negociabile) Obligatoriu Efecte negociabile și obligațiuni, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare") Prețul pieței și curs de schimb al pieței (b) Alte creanțe (b) Alte creanțe Obligatoriu Titluri nenegociabile (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare"), împrumuturi, depozite, operațiuni de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
monetară (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare") Prețul pieței și curs de schimb al pieței (b) Alte creanțe (b) Alte creanțe Obligatoriu Titluri nenegociabile (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare"), împrumuturi, depozite, operațiuni de răscumpărare inversă, împrumuturi diverse Depozite la valoare nominală, titluri nenegociabile la prețul de cost, ambele convertite la cursul de schimb al pieței 4. 4. Creanțe în euro asupra unor rezidenți din afara
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
a) Disponibilități la bănci în afara zonei euro Obligatoriu Conturi curente, depozite la termen, depozite cotidiene. Operațiuni de răscumpărare inversă legate de gestionarea titlurilor exprimate în euro Valoare nominală (b) Investiții în titluri (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare") din afara zonei euro (b) Titluri negociabile Obligatoriu Prețul pieței Efecte negociabile și obligațiuni, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro (c) Împrumuturi în afara zonei euro (c
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
4.2. Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II Împrumuturi acordate în condițiile stabilite de MCS II Valoare nominală Obligatoriu 5. 5. Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară Elementele 5.1 - 5.5: operațiuni în conformitate cu instrumentele de politică monetară respective descrise în documentul "Politica monetară unică în zona euro: documentație generală privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului" 5.1. 5.1. Operațiuni principale de refinanțare Tranzacții
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
acestor instituții de credit Valoare nominală sau cost Obligatoriu 6. 6. Alte creanțe în euro față de instituții de credit din zona euro Conturi curente, depozite la termen, depozite cotidiene, operațiuni de răscumpărare inversă legate de gestionarea portofoliilor de titluri în cadrul elementului de activ "Titluri în euro ale rezidenților din zona euro" (inclusiv operațiuni care rezultă din transformarea rezervelor valutare anterioare ale zonei euro) și alte creanțe. Conturi corespondente cu instituțiile de credit nenaționale din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
Valoare nominală sau cost Obligatoriu 7. 7. Titluri în euro ale rezidenților din zona euro Titluri negociabile (legate de obiectivele de politică monetară sau eligibile pentru a fi folosite în acest scop, altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare"): efecte și obligațiuni, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute ferm (inclusiv obligațiuni de stat provenite din perioada de dinainte de UEM) exprimate în euro; titluri de creanță ale BCE achiziționate pentru reglaj
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
8. Datorii în euro ale administrației publice Creanțe asupra administrațiilor, provenite din perioada de dinainte de UEM (titluri nenegociabile, împrumuturi) Depozite/împrumuturi la valoare nominală, titlurile nenegociabile la preț de cost Obligatoriu - 9. Creanțe intra-Eurosistem+ - 9.1. Participare la capitalul BCE+ Element numai în bilanțul BCE. Cota din capitalul BCE a fiecărei BCN în conformitate cu Tratatul și cu cheia de repartizare a capitalului și contribuțiile în conformitate cu art. 49.2 din statut Cost Obligatoriu - 9.2. Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare+ Element numai
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
BCE+ Element numai în bilanțul BCE. Cota din capitalul BCE a fiecărei BCN în conformitate cu Tratatul și cu cheia de repartizare a capitalului și contribuțiile în conformitate cu art. 49.2 din statut Cost Obligatoriu - 9.2. Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare+ Element numai în bilanțul BCE. Creanțe în euro asupra BCE legate de transferuri inițiale (și suplimentare) de rezerve valutare conform dispozițiilor din Tratat Valoare nominală (minus renunțare) Obligatoriu - 9.3. Creanțe legate de biletele la ordin care garantează emiterea titlurilor de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
BCE. Creanțe în euro asupra BCE legate de transferuri inițiale (și suplimentare) de rezerve valutare conform dispozițiilor din Tratat Valoare nominală (minus renunțare) Obligatoriu - 9.3. Creanțe legate de biletele la ordin care garantează emiterea titlurilor de creanță ale BCE+ Element numai în bilanțul BCE. Bilete la ordin emise de BCN în cadrul acordului de andosare referitor la titlurile de creanță ale BCE Valoare nominală Obligatoriu - 9.4. Creanțe nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului+ * Pentru BCN: creanță netă legată
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
15 din 6 decembrie 20013 privind emisiunea de bancnote euro - 9.5. Alte creanțe în interiorul Eurosistemului (net)+ (a) Creanțe nete rezultate din soldurile conturilor Target și ale conturilor corespondente ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și angajamentelor [vezi și elementul de pasiv "Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)"] (a) Valoare nominală Obligatoriu (b) Creanțe rezultate din diferența între venitul monetar de repartizat și de distribuit. Se referă doar la perioada cuprinsă între înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]