3,561 matches
-
Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze noua adresă ca fiind o schimbare de circumstanțe și, dacă alege să aplice sub-paragraful B(4) din prezenta secțiune, aceasta trebuie să obțină documentația adecvată din partea Titularului de Cont. F. Conturi Individuale Preexistente care au fost documentate pentru anumite alte scopuri. O Instituție Financiară Raportoare din România care a obținut anterior documentația din partea unui Titular de Cont pentru a stabili statutul Titularului de Cont ca nefiind nici cetățean și nici rezident al Statelor Unite
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
un rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale. Dacă Instituția Financiară Raportoare din România nu poate obține o declarație pe propria răspundere valabilă, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite. IV. Conturi Preexistente ale Entităților. Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite și a conturilor deținute de Instituții Financiare Neparticipante dintre Conturile Preexistente deținute de Entități ("Conturi Preexistente ale Entităților"). A. Conturi ale Entităților care nu trebuie
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite. IV. Conturi Preexistente ale Entităților. Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite și a conturilor deținute de Instituții Financiare Neparticipante dintre Conturile Preexistente deținute de Entități ("Conturi Preexistente ale Entităților"). A. Conturi ale Entităților care nu trebuie verificate, identificate sau raportate. Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege altfel, fie cu privire la toate Conturile Preexistente ale Entităților, fie separat cu privire la orice
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite. IV. Conturi Preexistente ale Entităților. Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite și a conturilor deținute de Instituții Financiare Neparticipante dintre Conturile Preexistente deținute de Entități ("Conturi Preexistente ale Entităților"). A. Conturi ale Entităților care nu trebuie verificate, identificate sau raportate. Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege altfel, fie cu privire la toate Conturile Preexistente ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
de Instituții Financiare Neparticipante dintre Conturile Preexistente deținute de Entități ("Conturi Preexistente ale Entităților"). A. Conturi ale Entităților care nu trebuie verificate, identificate sau raportate. Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege altfel, fie cu privire la toate Conturile Preexistente ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, atunci când regulile de implementare din România prevăd o astfel de alegere, un Cont Preexistent al Entității cu un sold sau o valoare a contului care
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
Instituția Financiară Raportoare din România alege altfel, fie cu privire la toate Conturile Preexistente ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, atunci când regulile de implementare din România prevăd o astfel de alegere, un Cont Preexistent al Entității cu un sold sau o valoare a contului care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 nu trebuie să fie verificat, identificat sau raportat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite până când soldul sau valoarea contului nu
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
000 $ la 30 iunie 2014 nu trebuie să fie verificat, identificat sau raportat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite până când soldul sau valoarea contului nu depășește 1.000.000 $. B. Conturi ale Entităților care fac obiectul verificării. Un Cont Preexistent al Entității care are un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 și un Cont Preexistent al Entității care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014, însă soldul sau valoarea contului depășește
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
valoarea contului nu depășește 1.000.000 $. B. Conturi ale Entităților care fac obiectul verificării. Un Cont Preexistent al Entității care are un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 și un Cont Preexistent al Entității care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014, însă soldul sau valoarea contului depășește 1.000.000 $ în ultima zi a anului 2015 sau a oricărui an calendaristic următor, trebuie să fie verificat în conformitate cu procedurile prevăzute la
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
depășește 1.000.000 $ în ultima zi a anului 2015 sau a oricărui an calendaristic următor, trebuie să fie verificat în conformitate cu procedurile prevăzute la paragraful D din prezenta secțiune. C. Conturi ale Entităților pentru care este necesară raportarea. Cu privire la Conturile Preexistente ale Entităților descrise la paragraful B din prezenta secțiune, numai conturile care sunt deținute de una sau mai multe Entități care sunt Persoane Specificate din Statele Unite sau NFFE-uri Pasive cu una sau mai multe Persoane care Controlează care sunt
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
fiind conturi pentru care plățile cumulate așa cum sunt descrise la sub-paragraful 1(b) al Articolului 4 din Acord sunt raportate către Autoritatea Competentă din România. D. Proceduri de verificare în vederea identificării Conturilor Entităților pentru care este necesară raportarea. Pentru Conturile Preexistente ale Entităților descrise la paragraful B din prezenta secțiune, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să aplice următoarele proceduri de verificare pentru a stabili dacă contul este deținut de una sau mai multe Persoane Specificate din Statele Unite, de NFFE-uri
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
Global de Identificare ca Intermediar al Titularului de Cont pe lista IFS-urilor publicată de IRS. ... 4. Să stabilească dacă un Cont deținut de o NFFE este un Cont Raportabil din Statele Unite. În ceea ce privește un Titular de Cont al unui Cont Preexistent al unei Entități care nu este identificat nici ca Persoană a Statelor Unite și nici ca Instituție Financiară, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să identifice (i) dacă Titularul de Cont are Persoane care Controlează, (ii) dacă Titularul de Cont este
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
care Controlează a unei NFFE Pasive este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale, o Instituție Financiară Raportoare din România se poate baza pe: ... (1) Informațiile colectate și menținute conform Procedurilor AML/KYC în cazul unui Cont Preexistent al unei Entități deținut de una sau mai multe NFFE-uri, având un sold sau o valoare a contului care nu depășește 1.000.000 $; sau ... (2) O declarație pe propria răspundere (care se poate face pe un Formular W-8
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
sau ... (2) O declarație pe propria răspundere (care se poate face pe un Formular W-8 sau W-9 al IRS sau pe un formular similar agreat) din partea Titularului de Cont sau a unei astfel de Persoane care Controlează, în cazul Contului Preexistent al Entității deținut de una sau mai multe NFFE-uri cu un sold sau o valoare a contului care depășește 1.000.000 $. ... d) Dacă orice Persoană care Controlează a unei NFFE Pasive este un cetățean sau un rezident al
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
1.000.000 $. ... d) Dacă orice Persoană care Controlează a unei NFFE Pasive este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite, contul va fi tratat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite. ... E. Calendarul Verificării și Procedurile Suplimentare aplicabile Conturilor Preexistente ale Entităților. 1. Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 trebuie să fie finalizată până la 30 iunie 2016. 2. Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
Persoană care Controlează a unei NFFE Pasive este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite, contul va fi tratat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite. ... E. Calendarul Verificării și Procedurile Suplimentare aplicabile Conturilor Preexistente ale Entităților. 1. Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 trebuie să fie finalizată până la 30 iunie 2016. 2. Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
Procedurile Suplimentare aplicabile Conturilor Preexistente ale Entităților. 1. Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 trebuie să fie finalizată până la 30 iunie 2016. 2. Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014, dar care depășește 1.000.000 $ la 31 decembrie 2015 sau a oricărui an următor, trebuie să fie finalizată în termen
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
sau a oricărui an următor, trebuie să fie finalizată în termen de șase luni de la ultima zi a anului calendaristic în care soldul sau valoarea contului depășește 1.000.000 $. 3. Dacă există o schimbare de circumstanțe cu privire la un Cont Preexistent al unei Entități care face ca Instituția Financiară Raportoare din România să cunoască sau să aibă motive să cunoască faptul că declarația pe propria răspundere sau o altă documentație asociată unui cont nu este corectă sau nu este de încredere
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
momentul lichidării sau dizolvării NFFE, toate activele sale să fie distribuite unei entități guvernamentale sau altei organizații non-profit sau să fie acordată ca moștenire vacantă guvernului din jurisdicția de rezidență a NFFE sau oricărei subdiviziuni politice a acesteia. 5. Contul Preexistent. Un "Cont Preexistent" înseamnă un Cont Financiar menținut de o Instituție Financiară Raportoare la 30 iunie 2014. C. Cumularea Soldului Contului și Reguli de Transformare a Valutei. 1. Cumularea Conturilor Individuale. În scopul determinării soldului sau a valorii cumulate a
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
dizolvării NFFE, toate activele sale să fie distribuite unei entități guvernamentale sau altei organizații non-profit sau să fie acordată ca moștenire vacantă guvernului din jurisdicția de rezidență a NFFE sau oricărei subdiviziuni politice a acesteia. 5. Contul Preexistent. Un "Cont Preexistent" înseamnă un Cont Financiar menținut de o Instituție Financiară Raportoare la 30 iunie 2014. C. Cumularea Soldului Contului și Reguli de Transformare a Valutei. 1. Cumularea Conturilor Individuale. În scopul determinării soldului sau a valorii cumulate a Conturilor Financiare deținute
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
înainte de 1 ianuarie 2015, fie cu privire la toate Conturile Noi ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, România poate permite Instituțiilor Financiare Raportoare din România să trateze astfel de conturi ca fiind Conturi Preexistente ale Entităților și să aplice procedurile de conformare legate de Conturile Preexistente ale Entităților menționate în secțiunea IV a prezentei Anexe I, în locul procedurilor de conformare menționate în secțiunea V a prezentei Anexe 1. În acest caz, procedurile de conformare
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, România poate permite Instituțiilor Financiare Raportoare din România să trateze astfel de conturi ca fiind Conturi Preexistente ale Entităților și să aplice procedurile de conformare legate de Conturile Preexistente ale Entităților menționate în secțiunea IV a prezentei Anexe I, în locul procedurilor de conformare menționate în secțiunea V a prezentei Anexe 1. În acest caz, procedurile de conformare ale secțiunii IV din prezenta Anexă I trebuie aplicate fără a ține
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
dacă Instituția Financiară ar fi fost o Instituție Financiară Raportoare din România (inclusiv prin respectarea cerințelor de înregistrare aplicabile de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS) sau să închidă un astfel de Cont Financiar; 8. Cu privire la un Cont Preexistent deținut de o persoană fizică care nu este rezidentă în România sau de o Entitate, Instituția Financiară trebuie să verifice acele Conturi Preexistente în conformitate cu procedurile prevăzute în Anexa I aplicabile Conturilor Preexistente pentru a identifica orice Cont Raportabil din Statele Unite
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
de înregistrare FATCA al IRS) sau să închidă un astfel de Cont Financiar; 8. Cu privire la un Cont Preexistent deținut de o persoană fizică care nu este rezidentă în România sau de o Entitate, Instituția Financiară trebuie să verifice acele Conturi Preexistente în conformitate cu procedurile prevăzute în Anexa I aplicabile Conturilor Preexistente pentru a identifica orice Cont Raportabil din Statele Unite sau Cont Financiar deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă și trebuie să raporteze un astfel de Cont Financiar așa cum ar fi fost necesar
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
astfel de Cont Financiar; 8. Cu privire la un Cont Preexistent deținut de o persoană fizică care nu este rezidentă în România sau de o Entitate, Instituția Financiară trebuie să verifice acele Conturi Preexistente în conformitate cu procedurile prevăzute în Anexa I aplicabile Conturilor Preexistente pentru a identifica orice Cont Raportabil din Statele Unite sau Cont Financiar deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă și trebuie să raporteze un astfel de Cont Financiar așa cum ar fi fost necesar dacă Instituția Financiară ar fi fost o Instituție Financiară
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
acest context, termenul de "nevăzător" are un înțeles mult mai larg decât semnificația sa generică din Dicționarul explicativ al limbii române. Textele legale în cauză se referă la asigurații nevăzători care au realizat stagii de cotizare în condiții de handicap preexistent, fapt confirmat de Curtea Constituțională prin Decizia nr. 565/2005 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.052 din 25 noiembrie 2005, jurisprudență menținută prin Decizia nr. 353/2008 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I
DECIZIE nr. 16 din 21 septembrie 2015 referitoare la recursul în interesul legii privind interpretarea şi aplicarea dispoziţiilor art. 59 din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv ale art. 47 alin. (2) din Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările şi completările ulterioare, şi anume stabilirea înţelesului termenului "nevăzător". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266561_a_267890]