6,006 matches
-
care se constată regularitatea conturilor, se emite certificatul de conformitate și se comunică entității auditate. ... (3) În situațiile în care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin obligație a conducerii entității auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin obligație a conducerii entității auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15 zile de la data primirii acestora. Obiecțiile formulate se depun la sediul instituției din care face parte auditorul public extern și vor fi avute
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor un raport de activitate, ale cărui formă și conținut vor fi stabilite prin norme emise în aplicarea prezentei legi. ... (17) Raportul va fi însoțit de situațiile financiare anuale, întocmite potrivit legislației în vigoare și auditate în conformitate cu prevederile prezentei legi și ale normelor emise în aplicarea acesteia. ... (18) În termen de 6 luni de la sfârșitul anului precedent Fondul va publică un raport, ale cărui formă și conținut vor fi stabilite prin norme emise în aplicarea prezentei
LEGE nr. 32 din 3 aprilie 2000 (*actualizată*) privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/211223_a_212552]
-
audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale entității publice sunt transparente și sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficienta și eficacitate; ... d) informează UCAAPI despre recomandările neinsusite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificarii unor iregularitati sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
serviciu, emis de șeful compartimentului de audit public intern, care prevede în mod explicit scopul, obiectivele, tipul și durata auditului public intern, precum și nominalizarea echipei de auditare. Articolul 16 (1) Compartimentul de audit public intern notifica structura care va fi auditata, cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit; în notificare se precizează scopul, principalele obiective și durata misiunii de audit. (2) Compartimentul de audit public intern notifica, de asemenea, tematica în detaliu, programul comun de cooperare, precum și perioadele în care
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
3) Auditorii interni au acces la toate datele și informațiile, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le considera relevante pentru scopul și obiectivele precizate în ordinul de serviciu. ... (4) Personalul de conducere și de execuție din structura auditata are obligația să ofere documentele și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar desfășurării în bune condiții a auditului public intern. ... (5) Auditorii interni pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar desfășurării în bune condiții a auditului public intern. ... (5) Auditorii interni pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice și juridice aflate în legătură cu structura auditata, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. Totodată auditorii interni pot efectua la aceste persoane fizice și juridice orice fel de reverificari financiare și contabile legate de activitățile de control intern la care acestea
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
audit public intern; proiectul de raport de audit public intern reflecta cadrul general, obiectivele, constatările, concluziile și recomandările. Raportul de audit public intern este însoțit de documente justificative. ... (2) Proiectul de raport de audit public intern se transmite la structura auditata; aceasta poate trimite, în maximum 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. ... (3) În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
în maximum 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. ... (3) În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile, în vederea acceptării recomandărilor formulate. ... (4) Șeful compartimentului de audit public intern trimite raportul de audit public intern finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiza și avizare; pentru
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiza și avizare; pentru instituția publică mica, raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. ... (5) Structura auditata informează compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor, incluzând un calendar al acestora. Șeful compartimentului de audit public intern informează UCAAPI sau organul ierarhic superior, după caz, despre recomandările care nu au fost
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
care a aprobat misiunea, pentru analiza și avizare; pentru instituția publică mica, raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. ... (5) Structura auditata informează compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor, incluzând un calendar al acestora. Șeful compartimentului de audit public intern informează UCAAPI sau organul ierarhic superior, după caz, despre recomandările care nu au fost avizate; aceste recomandări
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
precum și neprezentarea lor spre avizare, potrivit prevederilor art. 11 lit. a); ... c) încălcarea obligației de a elabora proiectul planului de audit public intern, conform prevederilor art. 11 lit. b); ... d) refuzul personalului de execuție sau de conducere, implicat în activitatea auditata, de a prezenta documentele solicitate cu ocazia efectuării misiunilor de audit public intern, în conformitate cu prevederile art. 16 alin. (4); ... e) nerespectarea prevederilor referitoare la numirea/destituirea conducătorului compartimentului de audit public intern, respectiv la numirea/revocarea auditorilor interni, în conformitate cu prevederile
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate; - eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activități și raportul dintre efectul proiectat și rezultatul efectiv al activității respective; - eficiență - maximizarea rezultatelor unei activități în relație cu resursele utilizate; - entitate controlată/auditată - autoritatea publică, compania/societatea națională, regia autonomă sau societatea comercială la care statul ori o unitate administrativ-teritorială deține, singură sau împreună, integral ori mai mult de jumătate din capitalul social și asupra căreia Curtea de Conturi își exercită funcția de
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
legii, să dispună și să aprobe acțiuni cu efect financiar asupra fondurilor publice sau a patrimoniului public, indiferent de natura acestora; - opinie de audit - concluzia auditorului care se exprimă în scris asupra situațiilor financiare și/sau a programului ori activității auditate, în legătură cu realitatea, fidelitatea și conformitatea acestora cu reglementările aplicabile domeniului; - patrimoniu public - totalitatea drepturilor și obligațiilor statului, ale unităților administrativ-teritoriale sau ale entităților publice ale acestora, dobândite ori asumate cu orice titlu. Drepturile și obligațiile statului și ale unităților administrativ-teritoriale
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
regim legal obligatoriu, în condițiile în care, prin lege sau prin statutele lor, se prevede acest lucru. ... Secțiunea a 2-a Obiectivele auditului financiar și certificarea conturilor 130. Obiectivul auditului financiar este acela de a obține asigurarea că situațiile financiare auditate sunt întocmite, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil în România și respectă principiile legalității și regularității. 131. Responsabilitatea adoptării politicilor contabile corespunzătoare, a menținerii unui control intern adecvat și a efectuării de prezentări corecte în situațiile
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
toate aspectele semnificative, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil în România și respectă principiile legalității și regularității. 131. Responsabilitatea adoptării politicilor contabile corespunzătoare, a menținerii unui control intern adecvat și a efectuării de prezentări corecte în situațiile financiare revine entității auditate. 132. Auditorul trebuie să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă privind existența sau absența unor erori semnificative în situațiile financiare. 133. În auditarea conturilor de execuție, Curtea de Conturi urmărește, în principal: a) exactitatea și
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
note explicative; - contul de execuție bugetară. Certificarea conturilor 135. Curtea de Conturi certifică, conform prevederilor legii, acuratețea și veridicitatea datelor din conturile de execuție verificate. 136. Certificarea contului de execuție nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică a entității auditate. 137. Pentru motive bine întemeiate, în termen de un an de la data la care s-a certificat contul de execuție, procedura examinării contului poate fi redeschisă. 138. Conturile de execuție și situațiile financiare supuse auditului trebuie să îndeplinească condițiile prevăzute
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
completarea conturilor de execuție se dispune prin decizie. Procedurile de întocmire și contestare a deciziei sunt cele prevăzute la cap. II. În această situație, acțiunea de audit se suspendă până la refacerea/completarea conturilor, fapt ce se aduce la cunoștința entității auditate. 140. Dacă titularii conturilor nu se conformează acestei măsuri, completarea sau refacerea conturilor se face pe cheltuiala acestora, de către un expert contabil numit de Curtea de Conturi. 141. În vederea numirii expertului, Curtea de Conturi (șeful de departament sau, după caz
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
de Conturi. 141. În vederea numirii expertului, Curtea de Conturi (șeful de departament sau, după caz, directorul camerei de conturi) solicită în scris Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România nominalizarea unor experți, în vederea refacerii conturilor de execuție la entitatea auditată. 142. După primirea nominalizării de la Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, șeful de departament la nivel central/directorul camerei de conturi la nivel teritorial transmite o scrisoare ordonatorului de credite respectiv, prin care îi comunică expertul numit, precum și
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
consecință, nu le prezintă Curții de Conturi, se procedează la aplicarea prevederilor art. 127 lit. a) din lege. 144. Nerespectarea de către ordonatorii de credite a obligației de a prezenta Curții de Conturi, în termenele stabilite, conturile ce urmează a fi auditate constituie abatere și se sancționează cu amendă civilă, potrivit art. 127 lit. a) din lege. 145. Abaterile menționate la pct. 143 și 144 se consemnează de auditori publici externi în procesul-verbal de constatare, menționându-se punctul de vedere al conducerii
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
audit financiar se efectuează conform Programului anual de activitate, aprobat de plenul Curții de Conturi. 148. Entitățile incluse în Programul anual de activitate trebuie notificate asupra misiunii de audit financiar ce se efectuează de către structurile Curții de Conturi. Notificarea entității auditate urmează aceeași procedură ca și cea detaliată la cap. II. 149. Desemnarea auditorilor publici externi care urmează să realizeze auditul financiar și emiterea delegației misiunii de audit urmează o procedură similară cu cea prevăzută la cap. II. 150. După ce a
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
se stabilește ca misiunea de audit să se realizeze la sediul Curții de Conturi sau al camerei de conturi, se aplică procedura stabilită la cap. II. 152. În momentul începerii activității de teren se organizează o întâlnire cu conducătorul entității auditate sau cu o altă persoană desemnată de acesta. În cadrul întâlnirii se prezintă tema, obiectivele, calendarul auditului, precum și necesitatea punerii la dispoziție de către entitatea respectivă a logisticii necesare. 153. Conducătorii structurilor de specialitate din cadrul Curții de Conturi pot participa la întâlnirea
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]