24,258 matches
-
în exercițiul financiar următor; ... b) prezentarea unor elemente considerate relevante din programul și activitatea compartimentului de audit intern; ... c) stadiul implementării măsurilor/acțiunilor/etapelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial; ... d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control intern managerial, prin menționarea uneia sau mai multor slăbiciuni semnificative ale sistemului, existente la data închiderii exercițiului financiar, caz în care este obligatorie prezentarea măsurilor destinate înlăturării acestora, precum și termenele de realizare aferente; ... e) analiza raportului cost
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
cărui concepere și aplicare ....(permit/permit parțial/nu permit).... conducerii ....(și, după caz, consiliului de administrație).... să furnizeze o asigurare rezonabilă că fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale și specifice au fost utilizate în condiții de legalitate, regularitate, eficacitate, eficiență și economicitate. Această declarație se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă, completă și demnă de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entității, formulată în baza autoevaluării acestuia. Sistemul de control intern managerial ....(cuprinde/cuprinde parțial/nu cuprinde
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
o apreciere realistă, corectă, completă și demnă de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entității, formulată în baza autoevaluării acestuia. Sistemul de control intern managerial ....(cuprinde/cuprinde parțial/nu cuprinde)... mecanisme de autocontrol, iar aplicarea măsurilor privind creșterea eficacității acestuia ....(are/nu are)..... la bază evaluarea riscurilor. În acest caz, menționez următoarele: - Comisia de monitorizare .....(este/nu este).... actualizată; - Echipa de gestionare a riscurilor ....(este/nu este)..... actualizată; - Registrul riscurilor la nivelul entității, condus de secretarul Echipei de gestionare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
2016. Articolul 6 (1) Conducerea entității asigură elaborarea procedurilor formalizate, respectiv a procedurilor de sistem și a procedurilor operaționale, pentru detalierea proceselor și activităților derulate în cadrul entității și aducerea la cunoștință personalului acesteia. ... (2) În vederea îndeplinirii în condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență a obiectivelor entităților publice se elaborează proceduri formalizate, în coordonarea Comisiei de monitorizare. ... (3) Procedurile formalizate se elaborează pe procese sau activități și descriu totalitatea pașilor de urmat în succesiune logică, modalitățile de lucru și regulile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
nivelurile organizației pentru a deține controlul asupra funcționării activităților lor. 1.6. Organizarea sistemului de control intern managerial al oricărei entități publice are în vedere realizarea a trei categorii de obiective permanente, care pot fi grupate astfel: a) obiective cu privire la eficacitatea și eficiența funcționării - cuprind obiectivele legate de scopurile entității publice și de utilizarea în condiții de economicitate, eficacitate și eficiență a resurselor, incluzând și obiectivele privind protejarea resurselor entității publice de utilizare inadecvată sau de pierderi, precum și identificarea și gestionarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
al oricărei entități publice are în vedere realizarea a trei categorii de obiective permanente, care pot fi grupate astfel: a) obiective cu privire la eficacitatea și eficiența funcționării - cuprind obiectivele legate de scopurile entității publice și de utilizarea în condiții de economicitate, eficacitate și eficiență a resurselor, incluzând și obiectivele privind protejarea resurselor entității publice de utilizare inadecvată sau de pierderi, precum și identificarea și gestionarea pasivelor; ... b) obiective cu privire la fiabilitatea informațiilor externe și interne - includ obiectivele legate de ținerea unei contabilități adecvate, de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
Conducătorul entității publice stabilește, în scris, limitele competențelor și responsabilităților pe care le deleagă. 4.2. Cerințe generale 4.2.1. Structura organizatorică este stabilită astfel încât să corespundă scopului și misiunii entității și să servească realizării în condiții de eficiență, eficacitate și economicitate a obiectivelor stabilite. 4.2.2. În temeiul actului normativ privind organizarea și funcționarea entității publice, conducătorul entității publice aprobă structura organizatorică: departamente, direcții generale, direcții, servicii, birouri, posturi de lucru. 4.2.3. Încadrarea cu personal de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
terților interesați. 5.2. Cerințe generale 5.2.1. Conducerea entității publice stabilește obiectivele generale astfel încât acestea să fie concordante cu misiunea entității publice și să se refere la realizarea unor servicii publice de bună calitate, în condiții de eficiență, eficacitate și economicitate. 5.2.2. Conducerea entității publice transpune obiectivele generale în obiective specifice și în rezultate așteptate pentru fiecare activitate și le comunică salariaților. 5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel definite încât să răspundă pachetului de cerințe "S.M.A.R.T.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
în scopul finanțării unor acțiuni sau ansamblu de acțiuni. Standardul 7 - Monitorizarea performanțelor 7.1. Descrierea standardului Conducătorul entității publice asigură monitorizarea performanțelor pentru fiecare obiectiv și activitate, prin intermediul unor indicatori cantitativi și calitativi relevanți, inclusiv cu privire la economicitate, eficiență și eficacitate, care trebuie să fie: măsurabili; specifici; accesibili; relevanți și stabiliți pentru o anumită durată în timp. 7.2. Cerințe generale 7.2.1. Conducătorii compartimentelor entității publice monitorizează performanțele activităților aflate în coordonare, prin elaborarea și actualizarea, anual, a unei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
tratare a riscurilor, astfel încât acestea să se încadreze în limitele toleranței la risc aprobate de către conducerea entității și să asigure delegarea responsabilității de administrare a acestora către cele mai potrivite niveluri decizionale; ... d) monitorizarea implementării măsurilor de control, precum și a eficacității acestora; ... e) revizuirea și raportarea periodică a situației riscurilor. ... 8.2.4. Toate activitățile și acțiunile inițiate și puse în aplicare în cadrul procesului de gestionare a riscurilor sunt riguros documentate, iar sinteza informațiilor/datelor și deciziilor luate în acest proces
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
publice. Activitate procedurabilă - totalitatea atribuțiilor de o anumită natură care determină procese de muncă cu un grad de complexitate și omogenitate ridicat, pentru care se pot stabili reguli și modalități de lucru, general valabile, în vederea îndeplinirii, în condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență, a obiectivelor compartimentului/entității publice. Atribuție - un ansamblu de sarcini de același tip, necesare pentru realizarea unei anumite activități sau unei părți a acesteia, care se execută periodic sau continuu și care implică cunoștințe specializate pentru realizarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
Audit public intern - activitate funcțional independentă și obiectivă, de asigurare și consiliere, concepută să adauge valoare și să îmbunătățească activitățile entității publice; ajută entitatea publică să își îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematică și metodică, evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea managementului riscului, controlului și proceselor de guvernanță. Autoevaluarea controlului intern - un proces în care eficacitatea controlului intern este examinată și evaluată, în scopul furnizării unei asigurări rezonabile că toate obiectivele entității publice vor fi realizate. Competența - capacitatea de a lua
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
valoare și să îmbunătățească activitățile entității publice; ajută entitatea publică să își îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematică și metodică, evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea managementului riscului, controlului și proceselor de guvernanță. Autoevaluarea controlului intern - un proces în care eficacitatea controlului intern este examinată și evaluată, în scopul furnizării unei asigurări rezonabile că toate obiectivele entității publice vor fi realizate. Competența - capacitatea de a lua decizii, în limite definite, pentru realizarea sarcinii. Competența profesională - capacitatea de a aplica, a transfera
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
rezonabilă că obiectivele managementului sunt îndeplinite. - Comitetul Entităților Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO: controlul intern este un proces implementat de managementul entității publice, care intenționează să furnizeze o asigurare rezonabilă cu privire la atingerea obiectivelor, grupate în următoarele categorii: eficacitatea și eficiența funcționării; fiabilitatea informațiilor financiare; respectarea legilor și regulamentelor. - Institutul Canadian al Contabililor Autorizați (Criteria of Control): controlul intern este ansamblul elementelor unei organizații (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura, structura și sarcinile) care, în mod colectiv, îi ajută pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
Institutul Canadian al Contabililor Autorizați (Criteria of Control): controlul intern este ansamblul elementelor unei organizații (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura, structura și sarcinile) care, în mod colectiv, îi ajută pe oameni să realizeze obiectivele entității publice, grupate în trei categorii: eficacitatea și eficiența funcționării; fiabilitatea informației interne și externe; respectarea legilor, regulamentelor și politicilor interne. Cultura entității publice - formă de cultură organizațională, ce reprezintă armonizarea valorilor individuale, în vederea orientării lor convergente spre realizarea obiectivelor fundamentale ale entității publice. Cultura reflectă atitudinea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
împreună cu competențele și responsabilitățile aferente. Disfuncționalitate - orice lipsă de funcționalitate sau nerespectare în implementarea și dezvoltarea sistemului de control intern managerial. Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activități, cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate. Eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activități și raportul dintre efectul proiectat și rezultatul efectiv al activității respective. Eficiența - maximizarea rezultatelor unei activități în relație cu resursele utilizate. Entitate publică - autoritate publică, instituție publică, companie/societate națională
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
conducătorul entității publice. 2.2. Conducătorul entității publice poate include în raport și alte informații referitoare la anumite elemente ale sistemului de control intern managerial propriu, cum ar fi: a) informații și constatări care să permită formularea unor aprecieri în legătură cu eficacitatea sistemului în exercițiul financiar următor; ... b) prezentarea unor elemente considerate relevante din programul și activitatea compartimentului de audit intern; ... c) stadiul implementării măsurilor/acțiunilor/etapelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial; ... d) formularea unor rezerve
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
în exercițiul financiar următor; ... b) prezentarea unor elemente considerate relevante din programul și activitatea compartimentului de audit intern; ... c) stadiul implementării măsurilor/acțiunilor/etapelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial; ... d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control intern managerial, prin menționarea uneia sau mai multor slăbiciuni semnificative ale sistemului, existente la data închiderii exercițiului financiar, caz în care este obligatorie prezentarea măsurilor destinate înlăturării acestora, precum și termenele de realizare aferente; ... e) analiza raportului cost
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
cărui concepere și aplicare ....(permit/permit parțial/nu permit).... conducerii ....(și, după caz, consiliului de administrație).... să furnizeze o asigurare rezonabilă că fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale și specifice au fost utilizate în condiții de legalitate, regularitate, eficacitate, eficiență și economicitate. Această declarație se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă, completă și demnă de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entității, formulată în baza autoevaluării acestuia. Sistemul de control intern managerial ....(cuprinde/cuprinde parțial/nu cuprinde
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
o apreciere realistă, corectă, completă și demnă de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entității, formulată în baza autoevaluării acestuia. Sistemul de control intern managerial ....(cuprinde/cuprinde parțial/nu cuprinde)... mecanisme de autocontrol, iar aplicarea măsurilor privind creșterea eficacității acestuia ....(are/nu are)..... la bază evaluarea riscurilor. În acest caz, menționez următoarele: - Comisia de monitorizare .....(este/nu este).... actualizată; - Echipa de gestionare a riscurilor ....(este/nu este)..... actualizată; - Registrul riscurilor la nivelul entității, condus de secretarul Echipei de gestionare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
art. 3 și art. 4 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 , republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... (2) Sistemul de control intern/managerial în minister se organizează astfel încât să asigure realizarea următoarelor trei categorii de obiective permanente: ... a) eficacitatea și eficiența funcționării; ... b) fiabilitatea informațiilor interne și externe; ... c) conformitatea cu legile, regulamentele și politicile interne. ... (3) Controlul intern/managerial se organizează în cadrul ministerului pe baza următoarelor principii: ... a) principiul legalității - respectarea prevederilor Constituției și ale actelor normative în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273578_a_274907]
-
activităților/acțiunilor acestora; ... d) principiul uniformității - utilizarea acelorași instrumente de control intern/managerial în toate structurile Armatei României; ... e) principiul finalității - asigurarea îndeplinirii obiectivelor stabilite; ... f) principiul eficienței - obținerea celor mai bune rezultate cu resursele avute la dispoziție; ... g) principiul eficacității - îndeplinirea obiectivelor planificate pentru fiecare dintre activități și raportul dintre efectul proiectat și rezultatul efectiv al activității respective; ... h) principiul economicității - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activități, cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate. ... Articolul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273578_a_274907]
-
coordonarea deciziilor și acțiunilor microstructurilor. ... 7. Standardul 7 - Monitorizarea performanțelor Articolul 26 În vederea monitorizării gradului de îndeplinire a obiectivelor se elaborează indicatori de performanță pentru fiecare politică și activitate utilizând indicatori cantitativi și calitativi relevanți, inclusiv cu privire la economicitate, eficiență și eficacitate. 8. Standardul 8 - Managementul riscului Articolul 27 Structurile ministerului analizează anual riscurile legate de desfășurarea activităților sale, elaborează planuri corespunzătoare în direcția limitării posibilelor consecințe ale acestor riscuri și stabilesc responsabilități și termene pentru aplicarea planurilor respective. Articolul 28 În
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273578_a_274907]
-
specifice și presupune: a) integrarea acestuia în componentele procesuale și structurale ale ministerului; ... b) stabilirea unor obiective de control clare și precise; c) stabilirea tipurilor de control ce vor fi aplicate, a metodelor și procedurilor utilizate în cadrul acestora pentru asigurarea eficacității controlului sub raportul costuri/beneficii; ... d) pregătirea și instruirea personalului cu atribuții de control sau căruia i s-au delegat asemenea atribuții; ... e) stabilirea modalităților de evaluare și valorificare a rezultatelor controlului. 11. Standardul 11 - Continuitatea activității Articolul 38 Comandanții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273578_a_274907]
-
cheltuieli administrative și alte cheltuieli) per unitate de rezultat. Indicatorii de acest tip măsoară dacă serviciile sunt furnizate la cel mai redus cost. În timp, ei indică schimbări în costurile per unitate și eficiența operațiunilor în furnizarea de servicii; ... e) eficacitatea (ce impact a avut programul) - un indicator privind măsura în care un program sau serviciu și-a atins obiectivele. ... La selecția indicatorilor de performanță se au în vedere următoarele: a) legătura între indicatori și obiectivele stabilite trebuie să fie clară
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273578_a_274907]