12,628 matches
-
încetează participarea sa la Departamentul drepturilor speciale de tragere sau când se hotărăște să se lichideze Departamentul drepturilor speciale de tragere, aceste drepturi speciale de tragere vor fi anulate. ... c) Pentru scopurile acestui paragraf, obligațiile restante către Fond constau din răscumpărări și dobânzi restante în contul de resurse generale, rate și dobânzi restante privind împrumuturile din contul special de plăți, dobânzi și taxe de administrare restante în Departamentul drepturilor speciale de tragere și angajamente restante față de Fond, în calitatea acestuia de
ORDONANTA nr. 92 din 26 august 1998 pentru acceptarea de către România a Proiectului celui de-al 4-lea Amendament la Statutul Fondului Monetar Internaţional, aprobat prin Rezoluţia Consiliului Guvernatorilor nr. 52-4 din 23 septembrie 1997. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/121560_a_122889]
-
eliberate în regim "la purtător", care sunt pierdute de deținători sau care le-au fost sustrase, nu se declară notarial pierdute sau sustrase și nu se înlocuiesc, calitatea de proprietar fiind recunoscută persoanei care prezintă chitanță. Cumpărarea, plata dobânzii și răscumpărarea certificatelor de depozit cu dobândă ale statului se efectuează prin completarea formularelor puse la dispoziție cumpărătorului de către sucursalele, filialele și agențiile autorizate de Casă de Economii și Consemnațiuni, care acționează în calitate de agent al statului de înregistrare, plata și transfer. Articolul
ORDIN nr. 1731 din 27 august 1998 privind prospectul de emisiune al certificatelor de depozit cu dobânda ale statului seria 1999 PF5. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/121612_a_122941]
-
de zile/360, în care: D = valoarea dobânzii; K = valoarea nominală totală a certificatelor de depozit cu dobândă ale statului, deținute. După data scadentei, pentru certificatele de depozit cu dobândă ale statului nerăscumpărate nu se mai calculează dobânzi. Articolul 7 Răscumpărarea și plata dobânzilor se pot efectua în orice zi, incepand cu data scadentei, certificatele de depozit cu dobândă ale statului fiind imprescriptibile. Nu sunt admise răscumpărările în avans. Articolul 8 Dobânzile încasate de deținătorii certificatelor de depozit cu dobândă ale
ORDIN nr. 1731 din 27 august 1998 privind prospectul de emisiune al certificatelor de depozit cu dobânda ale statului seria 1999 PF5. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/121612_a_122941]
-
de depozit cu dobândă ale statului nerăscumpărate nu se mai calculează dobânzi. Articolul 7 Răscumpărarea și plata dobânzilor se pot efectua în orice zi, incepand cu data scadentei, certificatele de depozit cu dobândă ale statului fiind imprescriptibile. Nu sunt admise răscumpărările în avans. Articolul 8 Dobânzile încasate de deținătorii certificatelor de depozit cu dobândă ale statului nu sunt supuse impozitării. Articolul 9 În situația în care dată scadentei este zi nelucrătoare, plata dobânzii și a capitalului se va efectua în ziua
ORDIN nr. 1731 din 27 august 1998 privind prospectul de emisiune al certificatelor de depozit cu dobânda ale statului seria 1999 PF5. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/121612_a_122941]
-
în conturi deschise pe fiecare deviza în parte, iar soldul acestora se evaluează la valoarea lor de piața. ... c) Cesiunile temporare de active sunt considerate operațiuni de trezorerie cu menținerea în activ a elementelor cedate. Elementele cedate cu posibilitatea de răscumpărare se înregistrează în conturile în afară bilanțului, respective. ... d) Titlurile de tranzacție se evaluează la valoarea lor de piața. ... e) Primele sau decontările aferente titlurilor de investiții se repartizează asupra conturilor de venituri sau de cheltuieli, după caz, prorata temporis
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
financiar este privilegiat fata de aspectul pur juridic. Cu toate că acest principiu nu este formulat explicit în norme și reglementări, aplicațiile lui în domeniul bancar sunt multiple: operațiunile de pensiune livrata sau nelivrată, operațiunile de vânzare de titluri cu posibilitate de răscumpărare, tratarea rezultatelor din operațiuni de piața, contabilizarea operațiunilor consortiale. Pentru fiecare dintre aceste operațiuni, aspectul economic este privilegiat. ... i) principiul regularității, sinceritatii și imaginii fidele, care are drept scop furnizarea de informații clare, precise și complete asupra patrimoniului, situației financiare
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu. La inventar, titlurile de investiții se evaluează potrivit regulilor aplicabile titlurilor de plasament. 68. Principalele operațiuni privind titlurile sunt: - operațiuni de pensiune și de împrumut; - operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare; - emisiunea de titluri. 69. Operațiunile de pensiune reprezintă cesiuni ale elementelor de activ, pe o baza contractuală irevocabilă, prin care instituția cedenta se angajează să reprimeasca, iar instituția cesionara să retrocedeze, aceleași elemente de activ, la un preț și o data
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
titlurilor, în situația de vânzare ferma sau dare cu împrumut. Pentru titlurile luate cu împrumut și vândute ferm, datoria de titluri înregistrată se evaluează la fiecare închidere contabila după regulile titlurilor de tranzacție. 70. Operațiunile de vânzare cu posibilitate de răscumpărare sunt operațiunile însoțite de un acord prin care banca își rezerva posibilitatea de a relua sau rascumpara elementele cedate, contra plății unui preț convenit, la o data sau la un termen stabilit. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de răscumpărare sunt operațiunile însoțite de un acord prin care banca își rezerva posibilitatea de a relua sau rascumpara elementele cedate, contra plății unui preț convenit, la o data sau la un termen stabilit. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cedent, se contabilizează astfel: - cesiunea titlurilor la prețul de înregistrare și înregistrarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor în contul "Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare". Concomitent, titlurile vândute cu posibilitate
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cedent, se contabilizează astfel: - cesiunea titlurilor la prețul de înregistrare și înregistrarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor în contul "Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare". Concomitent, titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor datorate aferente titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare în conturile de cheltuieli corespunzătoare, prin creditul
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
cedent, se contabilizează astfel: - cesiunea titlurilor la prețul de înregistrare și înregistrarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor în contul "Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare". Concomitent, titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor datorate aferente titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare în conturile de cheltuieli corespunzătoare, prin creditul contului "Cheltuieli de plătit"; - evaluarea periodică a
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor în contul "Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare". Concomitent, titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor datorate aferente titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare în conturile de cheltuieli corespunzătoare, prin creditul contului "Cheltuieli de plătit"; - evaluarea periodică a titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare, conform regulilor prevăzute pentru categoria de titluri
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare". Concomitent, titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor datorate aferente titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare în conturile de cheltuieli corespunzătoare, prin creditul contului "Cheltuieli de plătit"; - evaluarea periodică a titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare, conform regulilor prevăzute pentru categoria de titluri respective; - exercitarea operațiunii de răscumpărare la prețul de înregistrare și regularizarea diferenței între
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
afară bilanțului "Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor datorate aferente titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare în conturile de cheltuieli corespunzătoare, prin creditul contului "Cheltuieli de plătit"; - evaluarea periodică a titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare, conform regulilor prevăzute pentru categoria de titluri respective; - exercitarea operațiunii de răscumpărare la prețul de înregistrare și regularizarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cesionar, se
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
dobânzilor datorate aferente titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare în conturile de cheltuieli corespunzătoare, prin creditul contului "Cheltuieli de plătit"; - evaluarea periodică a titlurilor vândute cu posibilitate de răscumpărare, conform regulilor prevăzute pentru categoria de titluri respective; - exercitarea operațiunii de răscumpărare la prețul de înregistrare și regularizarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cesionar, se contabilizează astfel: - achiziționarea titlurilor la prețul de cumpărare și înregistrarea acestora în
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
cu posibilitate de răscumpărare, conform regulilor prevăzute pentru categoria de titluri respective; - exercitarea operațiunii de răscumpărare la prețul de înregistrare și regularizarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cesionar, se contabilizează astfel: - achiziționarea titlurilor la prețul de cumpărare și înregistrarea acestora în categoria respectiva de titluri. Concomitent, titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare", la
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cesionar, se contabilizează astfel: - achiziționarea titlurilor la prețul de cumpărare și înregistrarea acestora în categoria respectiva de titluri. Concomitent, titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente titlurilor cumpărate cu posibilitate de răscumpărare, în conturile de venituri corespunzătoare prin debitul contului "Venituri de primit"; - cedarea titlurilor la
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de răscumpărare, la cesionar, se contabilizează astfel: - achiziționarea titlurilor la prețul de cumpărare și înregistrarea acestora în categoria respectiva de titluri. Concomitent, titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente titlurilor cumpărate cu posibilitate de răscumpărare, în conturile de venituri corespunzătoare prin debitul contului "Venituri de primit"; - cedarea titlurilor la prețul de cumpărare, în cazul exercitării opțiunii de răscumpărare. 71. Datoriile constituite prin
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
și înregistrarea acestora în categoria respectiva de titluri. Concomitent, titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente titlurilor cumpărate cu posibilitate de răscumpărare, în conturile de venituri corespunzătoare prin debitul contului "Venituri de primit"; - cedarea titlurilor la prețul de cumpărare, în cazul exercitării opțiunii de răscumpărare. 71. Datoriile constituite prin titluri reprezintă împrumuturile obținute de o banca, pe baza emisiunii de titluri, pentru
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
cumpărate cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente titlurilor cumpărate cu posibilitate de răscumpărare, în conturile de venituri corespunzătoare prin debitul contului "Venituri de primit"; - cedarea titlurilor la prețul de cumpărare, în cazul exercitării opțiunii de răscumpărare. 71. Datoriile constituite prin titluri reprezintă împrumuturile obținute de o banca, pe baza emisiunii de titluri, pentru asigurarea necesităților de lichidități, pe termen scurt, mediu și lung. Titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: titluri
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
și altor rezerve și alte operațiuni potrivit legii. Primele legate de capital reprezintă excedentul dintre valoarea de emisiune și valoarea nominală a acțiunilor sau părților sociale. Operațiunile ce se înregistrează în contabilitate cu privire la micșorarea capitalului social sunt, în principal, următoarele: răscumpărarea acțiunilor proprii; acoperirea pierderilor din anii precedenți și alte operațiuni, potrivit legii. 129. Contabilitatea rezervelor se tine pe categorii de rezerve: rezerve legale, rezerve statutare, rezerva generală pentru riscul de credit și alte rezerve. Rezervele legale se constituie anual, din
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
asumat în contul "Garanții date pentru clientela". Banca corespondenta va înregistra riscul asumat pentru banca garantată în contul "Alte garanții date altor bănci". 155. Angajamentele privind titlurile cuprind operațiunile efectuate de către banca aferente titlurilor cumpărate sau vândute cu posibilitate de răscumpărare și altor titluri de primit sau de livrat. 156. Conturile în afară bilanțului privind operațiunile în devize evidențiază: operațiunile de schimb la vedere și la termen, precum și operațiunile privind devizele date și luate cu împrumut. 157. Conturile de angajamente diverse
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
termen). 176. Operațiunile de schimb la termen pot fi "speculative" (termen sec) și "de acoperire". Operațiunile de schimb "speculative" reprezintă operațiunile efectuate în cadrul unei serii succesive de cumpărări sau vânzări de devize în scopul realizării unui profit prin revânzarea sau răscumpărarea lor în condiții conjuncturale favorabile. Operațiunile de schimb "de acoperire" reprezintă operațiunile efectuate cu scopul de a compensa sau reduce riscul provenind din variația cursului de schimb care poate afecta un ansamblu omogen de elemente de activ, pasiv sau în
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
poziției de schimb B 3723 - Conturi de ajustare devize B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afară bilanțului B 373 - Conturi de diferențe ��B 3731 - Diferențe privind devizele B 3732 - Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare B 3739 - Alte conturi de diferențe A 374 - Cheltuieli de repartizat A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat A 375 - Cheltuieli
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
date în pensiune A 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60172 - Report/deport A 60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A 6019 - Comisioane A 602 - Cheltuieli cu operațiunile cu clientela A 6021 - Dobânzi la conturile de factoring A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A 60221 - Dobânzi la
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]