160,815 matches
-
atribuții, funcții, sarcini; competența, performanța; funcțiile sensibile; delegarea; structura organizatorică; performanțele și managementul riscului cuprinzând standarde referitoare la: obiective, planificare, coordonare; monitorizarea performanțelor; managementul riscului; ipoteze, reevaluări; 51 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005 52 www.mfinante.ro, Îndrumarul metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice. Guvernanța corporativă 152 152 informarea și comunicarea conținând următoarele
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
organizațiilor, s-a ajuns implicit la un exces de reglementare și din aceste considerente se impun acțiuni de conștientizare a personalului de execuție, dar mai ales de conducere. 53 OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005. Capitolul 2. Controlul intern 153 153 Activitățile de conștientizare a personalului privind controlului intern se realizează prin cursuri, seminarii, ateliere de lucru, echipe
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
aceleiași entități pentru derularea unor misiuni interdepartamentale ș.a., care trebuie să fie concepute astfel încât să se adapteze la necesitățile organizației și la particularitățile personalului acesteia și, de asemenea, printr-o atitudine pozitivă, atât a Consiliului de administrație, cât și a managementului general și a celui de linie. Implicarea acestor forțe în înțelegerea sistemelor de control intern și în implementarea acestuia în propria organizație, pornind de la evaluarea riscurilor, reprezintă o bună șansă ca organizațiile să împuternicească oamenii, care să-și asume responsabilități
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
susținut de un mediu de control robust, poate dezvolta într-o organizație o politică de control eficientă, care se va constitui ca parte a politicii de gestionare a riscurilor acesteia. Rolul de consultanță al auditului intern constă în asistarea organizării managementului riscului și implementarea sistemului propriu de control intern adecvat, iar rolul de asigurare al auditului intern poate merge mai departe pentru oferirea unei asigurări rezonabile managementului cu privire la funcționalitatea sistemului de control intern implementat și beneficiile acestuia pentru organizație. Motto: Implementarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
gestionare a riscurilor acesteia. Rolul de consultanță al auditului intern constă în asistarea organizării managementului riscului și implementarea sistemului propriu de control intern adecvat, iar rolul de asigurare al auditului intern poate merge mai departe pentru oferirea unei asigurări rezonabile managementului cu privire la funcționalitatea sistemului de control intern implementat și beneficiile acestuia pentru organizație. Motto: Implementarea sistemului de control managerial nu reprezintă o problemă de legislație, ci mai degrabă o problemă de schimbare a mentalității, care vizează în timp schimbarea culturii organizaționale
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
structurile Uniunii Europene s-a creat, la recomandarea Comisiei Europene, înainte de aderare, în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Guvernanța corporativă 154 154 Intern - UCAAPI, în anul 200354 , și Unitatea Centrală de Armonizare a Sistemelor de Management Financiar și Control - UCASMFC, în anul 200555. Scopul principal pentru care a fost creată UCASMFC a fost acela de a ajuta managementul general din cadrul entităților publice să-și definească și să și organizeze sistemul propriu de control intern. UCASMFC are
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Public Guvernanța corporativă 154 154 Intern - UCAAPI, în anul 200354 , și Unitatea Centrală de Armonizare a Sistemelor de Management Financiar și Control - UCASMFC, în anul 200555. Scopul principal pentru care a fost creată UCASMFC a fost acela de a ajuta managementul general din cadrul entităților publice să-și definească și să și organizeze sistemul propriu de control intern. UCASMFC are atribuții de asistență în domeniu, îndrumare metodologică, organizare a personalului de la nivelul ministerelor de linie și de monitorizare a activității de implementare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
concepute și implementate de manage mentul și personalul entităților publice și constituie o asigurare rezonabilă pentru atingerea obiectivelor și politicilor, protejarea bunurilor, prevenirea și depistarea fraudelor și furnizarea, în timp util, de informații corecte, referitoare la segmentul financiar și de management. În procesul de preaderare a României la UE, Comisia Europeană a recomandat, în mai multe rânduri, întărirea responsabilității manageriale în sectorul public, ceea ce s-a realizat prin implementarea aquis-ului comunitar și integrarea principiilor și regulilor de bună practică. De asemenea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
experții externi au evaluat că în România nu este perceput corect termenul de răspundere managerială și din aceste considerente în Raportul de țară din 2006 au introdus recomandarea de creștere a capacității administrative a entităților publice prin dezvoltarea sistemelor de management financiar și încorporarea principiilor de bună practică internațională, agreate de Comisia Europeană. 54 Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, Monitorul Oficial nr. 953/2002. 55 HG nr. 2088/2004 pentru modificarea și completarea HG nr. 1574/2003 privind
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
privind auditul intern în sistemul public. În continuare, s-a trecut la elaborarea legislației secundare 57, pe baza legislației primare acceptate de CE, de către UCASMFC, care s-a materializat în adoptarea Cadrului controlului intern, care cuprinde cele 25 de Standarde de management și control intern la entitățile publice, pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, așa cum rezultă din figura 2.5. Cadrul controlului intern conține dispoziții cu privire la obligațiile și responsabilitățile managementului în fiecare instituție publică, dintre care enumerăm: conducătorii instituțiilor publice vor dispune
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în adoptarea Cadrului controlului intern, care cuprinde cele 25 de Standarde de management și control intern la entitățile publice, pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, așa cum rezultă din figura 2.5. Cadrul controlului intern conține dispoziții cu privire la obligațiile și responsabilitățile managementului în fiecare instituție publică, dintre care enumerăm: conducătorii instituțiilor publice vor dispune măsuri necesare pentru elaborarea și dezvoltarea sistemelor de control managerial pe baza standardelor internaționale de control, inclusiv a procedurilor în forma scrisă pentru fiecare activitate; managementul are obligația
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și responsabilitățile managementului în fiecare instituție publică, dintre care enumerăm: conducătorii instituțiilor publice vor dispune măsuri necesare pentru elaborarea și dezvoltarea sistemelor de control managerial pe baza standardelor internaționale de control, inclusiv a procedurilor în forma scrisă pentru fiecare activitate; managementul are obligația de a identifica riscurile și de a întreprinde acțiuni care să mențină riscurile la un nivel acceptabil; pentru eventualele nevoi de efectuare a unor inspecții punctuale sau activități de control, managerii își pot constitui echipe/comisii pe bază
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
identifica riscurile și de a întreprinde acțiuni care să mențină riscurile la un nivel acceptabil; pentru eventualele nevoi de efectuare a unor inspecții punctuale sau activități de control, managerii își pot constitui echipe/comisii pe bază de ordine / decizii ale managementului sau, dacă se impune, compartimente de control care să funcționeze permanent sau pe anumite perioade de timp, în vederea soluționării disfuncționalităților sau iregularităților constatate în cadrul entității; activitățile de control curente vor trebui integrate în linia de management prin încorporarea în proceduri
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de ordine / decizii ale managementului sau, dacă se impune, compartimente de control care să funcționeze permanent sau pe anumite perioade de timp, în vederea soluționării disfuncționalităților sau iregularităților constatate în cadrul entității; activitățile de control curente vor trebui integrate în linia de management prin încorporarea în proceduri operaționale formalizate. În acest fel, sistemul propriu de control intern, existent în fiecare entitate, trebuie să fie organizat și armonizat permanent pentru a permite conducerii deținerea unui cât mai bun control asupra funcționării entității în ansamblul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern și controlul financiar preventiv, modificată, completată și republicată în Monitorul Oficial nr. 799/2003; Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, Monitorul Oficial nr. 953/2002. 57 OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005. Guvernanța corporativă 156 156 Lista standardelor de control intern 1. Mediul de control Standardul 1 ETICĂ, INTEGRITATE Standardul 2 ATRIBUȚII, FUNCȚII, SARCINI Standardul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Guvernanța corporativă 156 156 Lista standardelor de control intern 1. Mediul de control Standardul 1 ETICĂ, INTEGRITATE Standardul 2 ATRIBUȚII, FUNCȚII, SARCINI Standardul 3 COMPETENȚĂ, PERFORMANȚĂ Standardul 4 FUNCȚII SENSIBILE Standardul 5 DELEGARE Standardul 6 STRUCTURĂ ORGANIZATORICĂ 2. Performanța și managementul riscului Standardul 7 OBIECTIVE Standardul 8 PLANIFICARE Standardul 9 COORDONARE Standardul 10 MONITORIZAREA PERFORMANȚELOR Standardul 11 MANAGEMENTUL RISCULUI Standardul 15 IPOTEZE, REEVALUĂRI 3. Informarea și comunicarea Standardul 12 INFORMAREA Standardul 13 COMUNICAREA Standardul 14 CORESPONDENȚĂ Standardul 16 SEMNALAREA NEREGULARITĂȚILOR 4
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Standardul 2 ATRIBUȚII, FUNCȚII, SARCINI Standardul 3 COMPETENȚĂ, PERFORMANȚĂ Standardul 4 FUNCȚII SENSIBILE Standardul 5 DELEGARE Standardul 6 STRUCTURĂ ORGANIZATORICĂ 2. Performanța și managementul riscului Standardul 7 OBIECTIVE Standardul 8 PLANIFICARE Standardul 9 COORDONARE Standardul 10 MONITORIZAREA PERFORMANȚELOR Standardul 11 MANAGEMENTUL RISCULUI Standardul 15 IPOTEZE, REEVALUĂRI 3. Informarea și comunicarea Standardul 12 INFORMAREA Standardul 13 COMUNICAREA Standardul 14 CORESPONDENȚĂ Standardul 16 SEMNALAREA NEREGULARITĂȚILOR 4. Activități de control Standardul 17 PROCEDURI Standardul 18 SEPARAREA ATRIBUȚIILOR Standardul 19 SUPRAVEGHEREA Standardul 20 GESTIONAREA ABATERILOR
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Standardul 19 SUPRAVEGHEREA Standardul 20 GESTIONAREA ABATERILOR Standardul 21 CONTINUITATEA ACTIVITĂȚII Standardul 22 STRATEGII DE CONTROL Standardul 23 ACCESUL LA RESURSE 5. Auditarea și evaluarea Standardul 24 VERIFICAREA ȘI EVALUAREA CONTROLULUI Standardul 25 AUDITUL INTERN Figura 2.5. Standardele de management și control intern La elaborarea acestui cadru național în domeniul controlului intern s-au avut în vedere și reglementările internaționale, respectiv: Standardele de control intern ale UE, Standardele INTOSAI, modelul COSO, modelul CoCo. Crearea legislației secundare în România a contribuit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
internaționale, respectiv: Standardele de control intern ale UE, Standardele INTOSAI, modelul COSO, modelul CoCo. Crearea legislației secundare în România a contribuit major la dezvoltarea sistemelor de control managerial prin impunerea unor măsuri privind: − desființarea compartimentelor de control sau inspecție; − obligativitatea managementului general de a elabora: Registrul riscurilor 58 , procedurile operaționale, 59 pentru toate activitățile care se desfășoară în cadrul entității; 58 www.mfinante.ro, Metodologia de implementare a Standardului de control intern 11 - Managementul riscurilor, Anexa 1. Capitolul 2. Controlul intern 157
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
privind: − desființarea compartimentelor de control sau inspecție; − obligativitatea managementului general de a elabora: Registrul riscurilor 58 , procedurile operaționale, 59 pentru toate activitățile care se desfășoară în cadrul entității; 58 www.mfinante.ro, Metodologia de implementare a Standardului de control intern 11 - Managementul riscurilor, Anexa 1. Capitolul 2. Controlul intern 157 157 − realizarea unui control de asigurare sau a unor nevoi de informare operativă asupra unor proiecte de operații, de către managementul general, prin constituirea unor echipe/comisii de control sau inspecție 60, pe
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
www.mfinante.ro, Metodologia de implementare a Standardului de control intern 11 - Managementul riscurilor, Anexa 1. Capitolul 2. Controlul intern 157 157 − realizarea unui control de asigurare sau a unor nevoi de informare operativă asupra unor proiecte de operații, de către managementul general, prin constituirea unor echipe/comisii de control sau inspecție 60, pe baza unui act de decizie internă, conform cadrului normativ, care să asigure verificarea a 10-15% dintre operațiunile entității; − responsabilitatea reorganizării propriului sistem de control managerial, care presupune demararea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
60, pe baza unui act de decizie internă, conform cadrului normativ, care să asigure verificarea a 10-15% dintre operațiunile entității; − responsabilitatea reorganizării propriului sistem de control managerial, care presupune demararea activității prin constituirea grupului de lucru 61, pe baza deciziei managementului, sub forma unei comisii care monitorizează întreaga activitate, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare. UCASMFC recomandă parcurgerea mai multor etape în vederea implementării sistemului managerial de control în cadrul entităților publice, după cum urmează. a. Completarea legislației secundare 62 s-a realizat în condițiile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în vigoare. UCASMFC recomandă parcurgerea mai multor etape în vederea implementării sistemului managerial de control în cadrul entităților publice, după cum urmează. a. Completarea legislației secundare 62 s-a realizat în condițiile noii abordări a conceptului de control intern, în vederea organizării sistemului de management și control intern, ca suport pentru creșterea calității și eficienței actului managerial și a avut în vedere elaborarea următoarelor documente: îndrumarul metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice 63, care aduce clarificări conceptuale și prezintă o metodologie privind activitatea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
pentru creșterea calității și eficienței actului managerial și a avut în vedere elaborarea următoarelor documente: îndrumarul metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice 63, care aduce clarificări conceptuale și prezintă o metodologie privind activitatea de implementare a sistemului de management și control intern. Rolul îndrumarului este acela de a prezenta sistemul de management și control intern, instrumentarul de lucru și o metodologie practică de imple mentare a acestora cu scopul realizării corecte și unitare a sistemului în cadrul entității. Managementul supervizează
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
următoarelor documente: îndrumarul metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice 63, care aduce clarificări conceptuale și prezintă o metodologie privind activitatea de implementare a sistemului de management și control intern. Rolul îndrumarului este acela de a prezenta sistemul de management și control intern, instrumentarul de lucru și o metodologie practică de imple mentare a acestora cu scopul realizării corecte și unitare a sistemului în cadrul entității. Managementul supervizează stadiul implementării sistemului de control managerial, prin funcția de audit intern, și constată
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]