4,619 matches
-
de etică, interdicțiile post angajare și protecția avertizorului în interes public). ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Obiectiv specific 2.1 - Îmbunătățirea capacității de gestionare a eșecului │ │de management prin corelarea instrumentelor care au impact asupra │ │identificării timpurii a riscurilor și vulnerabilităților instituționale │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Acțiuni principale: 1. auditarea internă, o dată la doi ani, a sistemului de prevenire a corupției la nivelul tuturor autorităților publice; 2. revizuirea actelor normative secundare și/sau terțiare în materie pentru asigurarea corelării standardelor de control managerial intern cu inventarul măsurilor de transparență instituțională
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274503_a_275832]
-
MONITORUL OFICIAL nr. 1.020 bis din 19 decembrie 2016 Capitolul 1 Prevederi generale Secțiunea 1.1. Dispoziții generale 1. - (1) Prezentele reglementări prevăd reguli de întocmire, aprobare, auditare statutară și publicare a situațiilor financiare anuale individuale și a situațiilor financiare anuale consolidate ale entităților prevăzute de prezentul ordin, reguli de înregistrare în contabilitatea acestora a operațiunilor economico-financiare efectuate, precum și planul de conturi aplicabil. (2) Recunoașterea în contabilitate a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/278960_a_280289]
-
lit. e), auditorul statutar sau firma de audit are în vedere situațiile financiare anuale consolidate și raportul consolidat al administratorilor. Dacă situațiile financiare anuale ale societății-mamă sunt prezentate în vederea aprobării odată cu situațiile financiare anuale consolidate, iar societatea-mamă are obligația de auditare, cele două rapoarte de audit pot fi prezentate sub forma unui singur raport. ... (4) Dacă societatea-mamă decide să prezinte un singur raport de audit, conform alin. (3), cele două rapoarte de audit nu pot fi combinate într-un singur raport
EUR-Lex () [Corola-website/Law/278960_a_280289]
-
data bilanțului, depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele 3 criterii: a) totalul activelor: 16.000.000 lei; ... b) cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei; ... c) numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50. ... Obligația de auditare pentru entitățile prevăzute la prezentul alineat se aplică atunci când acestea depășesc limitele respective în două exerciții financiare consecutive. De asemenea, entitățile respective sunt scutite de la obligația de auditare a situațiilor financiare anuale dacă limitele a două dintre cele trei criterii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279709_a_281038]
-
c) numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50. ... Obligația de auditare pentru entitățile prevăzute la prezentul alineat se aplică atunci când acestea depășesc limitele respective în două exerciții financiare consecutive. De asemenea, entitățile respective sunt scutite de la obligația de auditare a situațiilor financiare anuale dacă limitele a două dintre cele trei criterii menționate nu sunt depășite în două exerciții financiare consecutive." 12. La punctul 580, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins: "(3) În
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279709_a_281038]
-
data bilanțului, depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele trei criterii: ... a) totalul activelor: 16.000.000 lei; ... b) cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei; ... c) numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50. ... Obligația de auditare pentru entitățile prevăzute la prezentul alineat se aplică atunci când acestea depășesc limitele respective în două exerciții financiare consecutive. (5) Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic determină criteriile prevăzute la alin. (4) pe baza indicatorilor determinați
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279709_a_281038]
-
de verificare, raportare și alocare explicită a │ │responsabilităților sau prin furnizarea unei documentații complete și clare? Există cerința de a ține o evidență clară, scrisă, a procesului de adoptare a│ │deciziei, care să poată fi verificată de către o autoritate de auditare ori │ │control? Precizați specificul programelor ori măsurilor de control stabilite și puse │ │în practică pentru a elimina/a reduce riscurile specifice de corupție pe care│ │direcția/serviciul/biroul/compartimentul/unitatea le-a identificat, precum și│ │modul de monitorizare și reevaluare a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
DE ENTITĂȚI RAPORTOARE ȘI DE GRUPURI 1. - (1) Prezentele reglementări prevăd formatul și conținutul situațiilor financiare anuale, principiile contabile și regulile de recunoaștere, evaluare, scoatere din evidență și prezentare a elementelor în situațiile financiare anuale individuale, regulile de întocmire, aprobare, auditare, potrivit legii, și publicare a situațiilor financiare anuale, Planul de conturi, precum și conținutul și funcțiunea conturilor contabile aplicabile entităților care desfășoară activitate de asigurare și/sau de reasigurare prevăzute la pct. 3 alin. (1). (2) Aceste reglementări stabilesc, de asemenea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
se menționează acest lucru. ... (5) În situația prevăzută la alin. (4), raportul de audit statutar nu se publică, dar se menționează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit; de asemenea, se menționează dacă raportul de audit statutar face referire la aspecte asupra cărora auditorii statutari atrag atenția printr-un paragraf distinct, fără ca
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
să permită obținerea unei asigurări cu privire la procesul de management al riscurilor, de control și de conducere (guvernanță). 16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului de activitate și a mărimii riscurilor asociate, astfel încât să asigure auditarea activităților cuprinse în sfera auditului public intern. 16.2.4. Atribuțiile conducătorului compartimentului de audit intern trebuie asumate prin semnătură de către un responsabil. 16.2.5. Auditorii interni din cadrul compartimentului de audit public intern trebuie să posede competențele profesionale necesare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
care enunță punctele slabe identificate în sistem și formulează recomandări pentru eliminarea acestora. 16.2.8. Conducătorul entității publice dispune măsurile necesare, având în vedere recomandările din rapoartele de audit intern, în scopul eliminării punctelor slabe constatate de misiunile de auditare. 16.3. Referințe principale - Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern; - Hotărârea Guvernului nr. 1.086
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
a activității, compartimentele și persoanele implicate. 4.2. Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității. 4.3. Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație a personalului. 4.4. Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei. ..................................................................................... 4.n. Alte scopuri specifice procedurii formalizate. ┌────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │Entitatea publică ........ 5.2. Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de entitatea publică 5.3. Listarea principalelor activități de care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
ordin. Indiferent de activitatea la care se referă, o procedură poartă amprenta fiecărui standard de control de la nivelul oricăruia din cele 5 elemente-cheie ale controlului managerial, respectiv mediul de control, performanța și managementul riscului, informarea și comunicarea, activitățile de control, auditarea și evaluarea. a.5) Condițiile esențiale ale procedurilor formalizate stabilesc, printre altele, că acestea trebuie să fie scrise și editate pe suport hârtie și/sau electronic, simple și specifice pentru fiecare activitate, actualizate în mod permanent și aduse la cunoștința
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270814_a_272143]
-
să permită obținerea unei asigurări cu privire la procesul de management al riscurilor, de control și de conducere (guvernanță). 16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului de activitate și a mărimii riscurilor asociate, astfel încât să asigure auditarea activităților cuprinse în sfera auditului public intern. 16.2.4. Atribuțiile conducătorului compartimentului de audit intern trebuie asumate prin semnătură de către un responsabil. 16.2.5. Auditorii interni din cadrul compartimentului de audit public intern trebuie să posede competențele profesionale necesare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
care enunță punctele slabe identificate în sistem și formulează recomandări pentru eliminarea acestora. 16.2.8. Conducătorul entității publice dispune măsurile necesare, având în vedere recomandările din rapoartele de audit intern, în scopul eliminării punctelor slabe constatate de misiunile de auditare. 16.3. Referințe principale - Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern; - Hotărârea Guvernului nr. 1.086
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
a activității, compartimentele și persoanele implicate. 4.2. Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității. 4.3. Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație a personalului. 4.4. Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei. ..................................................................................... 4.n. Alte scopuri specifice procedurii formalizate. ┌────��───────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │Entitatea publică ........ 5.2. Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de entitatea publică 5.3. Listarea principalelor activități de care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
ordin. Indiferent de activitatea la care se referă, o procedură poartă amprenta fiecărui standard de control de la nivelul oricăruia din cele 5 elemente-cheie ale controlului managerial, respectiv mediul de control, performanța și managementul riscului, informarea și comunicarea, activitățile de control, auditarea și evaluarea. a.5) Condițiile esențiale ale procedurilor formalizate stabilesc, printre altele, că acestea trebuie să fie scrise și editate pe suport hârtie și/sau electronic, simple și specifice pentru fiecare activitate, actualizate în mod permanent și aduse la cunoștința
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
Articolul 3 (1) Statutul de operator economic autorizat este acordat la solicitarea operatorilor economici prin eliberarea de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) - Direcția Generală a Vămilor a unei autorizații AEO, în baza evaluării rezultatelor obținute în urma unui proces de auditare al solicitantului. ... (2) Solicitarea prevăzută la alin. (1) are forma unei cereri tipizate prevăzută în anexa 6 din Regulamentul delegat (UE) 2016/341 al Comisiei din 17 decembrie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
și teritorial, în conformitate cu prevederile art. 38 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a Codului vamal al Uniunii, de structurile cu atribuții de verificare în domeniul AEO din cadrul autorității vamale. Verificarea constă în auditarea activităților reglementate prin legislația vamală, desfășurate de operatorii economici solicitanți aflați în raza lor de competență teritorială. ... (2) Structura de specialitate cu atribuții de verificare în domeniul AEO de la nivel central din ANAF - Direcția Generală a Vămilor efectuează analiza de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
înregistrare al autorizației AEO se înscrie în documentul administrativ unic în caseta nr. 44 sub următoarea formă: codul de identificare din TARIC atribuit autorizației AEO, urmat de numărul de înregistrare al autorizației AEO. Capitolul V Monitorizarea Articolul 10 Echipa de auditare verifică, cel puțin o dată la 3 ani, respectarea de către operatorul economic autorizat a condițiilor și criteriilor aplicabile, conform riscurilor identificate în procesul de auditare. Articolul 11 Echipa de audit evaluează periodic condițiile și criteriile aplicabile acestuia pe baza analizei de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
AEO, urmat de numărul de înregistrare al autorizației AEO. Capitolul V Monitorizarea Articolul 10 Echipa de auditare verifică, cel puțin o dată la 3 ani, respectarea de către operatorul economic autorizat a condițiilor și criteriilor aplicabile, conform riscurilor identificate în procesul de auditare. Articolul 11 Echipa de audit evaluează periodic condițiile și criteriile aplicabile acestuia pe baza analizei de risc pentru identificarea riscurilor nou-apărute. Articolul 12 În cazul în care operatorul economic căruia i s-a acordat statutul de AEO este constituit de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
societății: Situația financiară pe ultimii 3 ani: Obținerea de informați suplimentare cu privire la societate (de exemplu, │ │domeniul de activitate, certificate/autorizații acordate și informații │ │furnizate de solicitant pentru obținerea acestora etc.) Este planificată o primă vizită la sediul societății Procesul de auditare În tranzacțiile comerciale sunt implicați și terți. Informațiile furnizate sunt fiabile. Alte constatări: DA Motivele prelungirii solicitate de către autoritatea vamală: DA Motivele solicitării prelungirii: Sistemul informatic Fluxul de mărfuri Practicile vamale Accesul în incinte Securitatea fizică Depozitarea mărfurilor Producția de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
control 1.2. Cadrul legal 1.2.1. Cadrul legal al UE pentru efectuarea controlului 1.2.2. Cadrul legal național general pentru efectuarea controlului 1.2.3. Reglementări specifice 1.3. Principii de control 1.3.1. Tipul de auditare 1.3.2. Obiectivele auditului 1.3.3. Durata auditului 1.4. Tehnici utilizate 1.5. Materiale întocmite 1.6. Documente și materiale examinate 2. Constatări și evaluarea riscurilor 2.1. Constatări 2.1.1. Informații generale preliminare 2.1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
adoptate de CAFR, inclusiv (i) auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate, în situațiile prevăzute de lege; (ii) auditul financiar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditarea situațiilor financiare anuale; (iii) misiunile de revizuire a situațiilor financiare anuale, a situațiilor financiare consolidate, precum și a situațiilor financiare interimare; (iv) misiunile de asigurare și alte misiuni și servicii profesionale, în conformitate cu standardele internaționale în domeniu și cu alte reglementări adoptate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
Lista de obiective pentru revizuirea calității misiunilor pe baza efectuării procedurilor convenite privind informațiile financiare (ISRS 4400), prevăzuta în Anexa nr. 7 la prezentele obiective, care fac parte integrantă din acestea; 10. Lista de obiective pentru revizuirea calității misiunilor de auditare a fondurilor finanțate de UE și alte fonduri nerambursabile de la alți donatori (ISRS 440), prevăzuta în Anexa nr. 7.1 la prezentele obiective, care fac parte integrantă din acestea; 11. Lista de obiective pentru revizuirea calității activității de audit intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]