1,272 matches
-
naturii problemei, faptelor, criteriilor, cauzelor, consecințelor, precum și recomandărilor pentru remediere și prevenirea apariției pe viitor a deficienței. Guvernanță - ansamblul proceselor și structurilor implementate de management în scopul informării, direcționării, conducerii și monitorizării activităților Ministerului Apărării Naționale către atingerea obiectivelor sale. Iregularitatea - reprezintă abaterea semnificativă de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile activității/acțiunii auditate, rezultată dintr-o acțiune sau omisiune care are sau ar putea avea efectul prejudicierii bugetului Ministerului Apărării Naționale sau posibile indicii de fraudă. O
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
activității/acțiunii auditate, rezultată dintr-o acțiune sau omisiune care are sau ar putea avea efectul prejudicierii bugetului Ministerului Apărării Naționale sau posibile indicii de fraudă. O abatere de la prevederile normative și procedurale aplicabile activității/acțiunii auditate are caracter de iregularitate dacă auditorii interni consideră că poate avea un impact major imediat asupra obiectivelor, patrimoniului sau imaginii entității auditate, impunându-se, în funcție de circumstanțe, luarea de măsuri imediate de investigare sau corectare de către persoanele în drept, fără a se mai aștepta parcurgerea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
colectarea și analiza probelor de audit, care cuprind: tehnici utilizate pentru colectarea, interpretarea și analiza probelor de audit, precum și instrumente de audit public intern; ... b) efectuarea testărilor și formularea constatărilor; ... c) analiza problemelor și formularea recomandărilor; ... d) analiza și raportarea iregularităților; ... e) revizuirea documentelor și constituirea dosarului de audit public intern; ... f) pregătirea și desfășurarea ședinței de închidere. ... A. Colectarea și analiza probelor de audit 1. Tehnici utilizate pentru colectarea, interpretarea și analiza probelor de audit 1.1. Tehnici utilizate pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
1.1.1. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea - constă în obținerea informațiilor din texte sau alte surse materiale în vederea detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) calculul: efectuarea unor calcule independente pentru a verifica corectitudinea operațiilor; ... d) comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... e) punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și informațiile │ │audit intern/ Pentru întocmirea Fișei de identificare și analiză a problemei se folosește modelul următor: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────��──────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: A PROBLEMEI Problema Constatarea Cauza Șeful structurii de audit │Data: D. Analiza și raportarea iregularităților 1. Formularul de constatare și raportare a iregularităților se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. 2. Stabilirea unei disfuncții ca fiind iregularitate sau a unui posibil prejudiciu ca fiind semnificativ se face
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
identificare și analiză a problemei se folosește modelul următor: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────��──────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: A PROBLEMEI Problema Constatarea Cauza Șeful structurii de audit │Data: D. Analiza și raportarea iregularităților 1. Formularul de constatare și raportare a iregularităților se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. 2. Stabilirea unei disfuncții ca fiind iregularitate sau a unui posibil prejudiciu ca fiind semnificativ se face de către auditorul intern, strict pe baza raționamentului profesional
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Domeniul/activitatea auditată: A PROBLEMEI Problema Constatarea Cauza Șeful structurii de audit │Data: D. Analiza și raportarea iregularităților 1. Formularul de constatare și raportare a iregularităților se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. 2. Stabilirea unei disfuncții ca fiind iregularitate sau a unui posibil prejudiciu ca fiind semnificativ se face de către auditorul intern, strict pe baza raționamentului profesional, în funcție de durata sau alte limitări ale misiunii, gravitatea consecințelor, urgența dispunerii măsurilor de corectare/recuperare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Cauza Șeful structurii de audit │Data: D. Analiza și raportarea iregularităților 1. Formularul de constatare și raportare a iregularităților se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. 2. Stabilirea unei disfuncții ca fiind iregularitate sau a unui posibil prejudiciu ca fiind semnificativ se face de către auditorul intern, strict pe baza raționamentului profesional, în funcție de durata sau alte limitări ale misiunii, gravitatea consecințelor, urgența dispunerii măsurilor de corectare/recuperare a pagubei. 3. Formularul de constatare și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
unui posibil prejudiciu ca fiind semnificativ se face de către auditorul intern, strict pe baza raționamentului profesional, în funcție de durata sau alte limitări ale misiunii, gravitatea consecințelor, urgența dispunerii măsurilor de corectare/recuperare a pagubei. 3. Formularul de constatare și raportare a iregularităților cuprinde următoarele rubrici: problema, constatarea, actele normative încălcate, consecința, recomandările și eventualele anexe sau probe de audit. 4. După completare și supervizare, auditorii interni transmit formularul șefului Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate, care informează în termen de 3 zile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
structura de control abilitată, care au obligația de a continua verificările și de a stabili măsurile ce se impun. 5. Procedura P-12. b) Informează imediat șeful Direcției audit intern. Șeful Direcției Pentru întocmirea Formularului de constatare și raportare a iregularităților se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: Problema E. Revizuirea documentelor și constituirea dosarelor de audit public intern 1. Revizuirea documentelor se efectuează de către auditorii interni pentru a se asigura că documentele elaborate pe timpul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Ordinul de serviciu; - Declarația de independență; - Proiectul raportului de audit public intern și Raportul de audit public intern; - Sinteza raportului de audit public intern; - Testele efectuate; - Studiul preliminar; - Fișele de identificare și analiza a problemelor (FIAP); - Formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - Programul de audit public intern. a.2. Secțiunea B - Administrativă: - Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - Minuta ședinței de deschidere; - Minuta ședinței de închidere; - Minuta reuniunii de conciliere; - Corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3. Secțiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în Proiectul raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit obținute de către auditorii interni. ... 2. În redactarea Proiectului raportului de audit public intern, trebuie să fie respectate următoarele principii: a) prezentarea constatărilor într-o manieră pertinentă și incontestabilă; ... b) evitarea utilizării expresiilor imprecise, a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
public intern, o opinie/un calificativ cu privire la entitatea auditată/domeniul auditat. 7. Elaborarea Proiectului raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de audit colectate pe care se bazează. 8. Rapoartele utilizează diagrame, scheme, tabele și grafice care ajută la înțelegerea constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate, note de relații, situații, documente și orice alte materiale probante sau justificative. 9. La
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
evaluarea acestora la sediul formațiunii politice, operație care poate fi totală sau parțială. Tehnicile de verificare sunt: - comparația - confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; - examinarea - presupune urmărirea și depistarea erorilor sau a iregularităților; - recalcularea - constă în operațiunea de verificare a tuturor calculelor matematice; - confirmarea - constă în solicitarea de informații din două sau mai multe surse independente, cu scopul validării acesteia; - punerea de acord - reprezintă procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
EUR-Lex () [Corola-website/Law/245552_a_246881]
-
a fondurilor comunitare/naționale pentru această schemă; - nefurnizarea unei informații privind încălcarea unei obligații specifice; - utilizarea unor astfel de fonduri pentru alte scopuri decât cele pentru care au fost inițial acordate. A. Dacă solicitantul/reprezentantul autorizat este suspectat de fraudă/iregularitate, verificatorul întocmește un raport cu propunerea de înaintare către Direcția Antifraudă, Control Intern și Supracontrol (DACIS), raport care este predat șefului de centru local/serviciului Măsuri Specifice/Serviciului Autorizare Plăți și Măsuri Specifice împreună cu dosarul cazului. CJ va trimite dosarul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
Control Intern și Supracontrol (DACIS), raport care este predat șefului de centru local/serviciului Măsuri Specifice/Serviciului Autorizare Plăți și Măsuri Specifice împreună cu dosarul cazului. CJ va trimite dosarul cazului către A.P.I.A. - D.A.C.I.S., iar soluționarea fraudei/iregularității se realizează conform Manualului de procedură al D.A.C.I.S. B. Personalul din cadrul A.P.I.A., în cazul în care depistează o fraudă/iregularitate în domeniul său de activitate este obligat să sesizeze în scris orice caz suspect de fraudă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
cazului. CJ va trimite dosarul cazului către A.P.I.A. - D.A.C.I.S., iar soluționarea fraudei/iregularității se realizează conform Manualului de procedură al D.A.C.I.S. B. Personalul din cadrul A.P.I.A., în cazul în care depistează o fraudă/iregularitate în domeniul său de activitate este obligat să sesizeze în scris orice caz suspect de fraudă sau iregularitate șefului său ierarhic superior, iar acesta sesizează DACIS. Dacă din anumite motive funcționarul pe postul de conducere de la nivelul ierarhic imediat superior
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
realizează conform Manualului de procedură al D.A.C.I.S. B. Personalul din cadrul A.P.I.A., în cazul în care depistează o fraudă/iregularitate în domeniul său de activitate este obligat să sesizeze în scris orice caz suspect de fraudă sau iregularitate șefului său ierarhic superior, iar acesta sesizează DACIS. Dacă din anumite motive funcționarul pe postul de conducere de la nivelul ierarhic imediat superior nu este accesibil sau este suspectat de fraudă, angajatul trebuie să informeze în aceeași manieră funcționarul imediat superior
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
atunci sesizarea se va face direct către APIA DACIS, în scris, însoțită de documente care să susțină cele afirmate sau de o descriere detaliată a posibilului caz de fraudă. Atunci când un angajat își anunță directorul despre o anumită fraudă sau iregularitate, acesta trebuie să păstreze orice dovezi, documente și să efectueze unele evaluări preliminare asupra situației de posibilă fraudă, să atașeze în copie, la sesizare, documentele respective, să raporteze suspiciunea de fraudă/iregularitate nivelului ierarhic imediat superior. Soluționarea fraudei/iregularității se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
își anunță directorul despre o anumită fraudă sau iregularitate, acesta trebuie să păstreze orice dovezi, documente și să efectueze unele evaluări preliminare asupra situației de posibilă fraudă, să atașeze în copie, la sesizare, documentele respective, să raporteze suspiciunea de fraudă/iregularitate nivelului ierarhic imediat superior. Soluționarea fraudei/iregularității se realizează conform Manualului de procedură al DACIS. V.3. - Protecția datelor Funcționarii APIA sunt responsabili în ceea ce privește protejarea datelor cuprinse în documentele primite de la beneficiari și în celelalte documente care sunt supuse regimului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
sau iregularitate, acesta trebuie să păstreze orice dovezi, documente și să efectueze unele evaluări preliminare asupra situației de posibilă fraudă, să atașeze în copie, la sesizare, documentele respective, să raporteze suspiciunea de fraudă/iregularitate nivelului ierarhic imediat superior. Soluționarea fraudei/iregularității se realizează conform Manualului de procedură al DACIS. V.3. - Protecția datelor Funcționarii APIA sunt responsabili în ceea ce privește protejarea datelor cuprinse în documentele primite de la beneficiari și în celelalte documente care sunt supuse regimului de protecție a datelor. Conform prevederilor Legii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267038_a_268367]
-
crescută de recuperare a prejudiciilor. Pe de altă parte, absența unei culturi și practici a cooperării între agențiile de control din diferite părți ale sistemului administrativ a condus la o presiune excesivă și aproape exclusivă a sistemului de corecție a iregularităților prin mijloace de drept penal. Acest aspect necesită o atenție sporită. Unitățile de control sunt deficitare sub aspectul resurselor umane, iar zone strategice ca educația, sănătatea, întreprinderile publice sau infrastructura sunt practic lipsite de controale ex-ante pe bază de indicatori
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274503_a_275832]