5,841 matches
-
obținerea, de la client sau de la un registru public ori din ambele surse, a documentelor care au stat la baza înmatriculării ori înregistrării acestora și a unui extras la zi din acel registru, prin obținerea unei copii a ultimei situații financiare auditate, prin consultarea unor surse publice specializate sau cabinete de avocatură ori societăți de audit, prin observarea directă a locației la adresa de sediu indicată, prin schimb de corespondență și/sau accesarea numărului de telefon furnizat de client, prin obținerea de referințe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/233855_a_235184]
-
data intrării în vigoare până în și incluzând anul fiscal în care s-a efectuat ultima tragere din asistența financiară nerambursabilă din Fondul FGM, situațiile financiare la care se face referire în paragraful a) al acestei secțiuni pentru fiecare an fiscal auditat, în conformitate cu standardele de audit aplicate cu consecvență, acceptabile Băncii, aplicate consecvent de către auditori independenți acceptabili Băncii; (îi) va furniza Băncii de îndată ce vor fi disponibile, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni de la încheierea fiecărui astfel de an fiscal
EUR-Lex () [Corola-website/Law/251321_a_252650]
-
alte perioade convenite cu Banca: (A) copii certificate ale situațiilor financiare la care se face referire în paragraful a) al acestei secțiuni pentru un astfel de an sau o altă astfel de perioadă convenită cu Banca, care au fost astfel auditate; și (B) o opinie a auditorilor menționați asupra unor astfel de situații, în scopul și cuprinzând detalii satisfăcătoare Băncii; și (iii) va furniza Băncii orice alte astfel de informații referitoare la astfel de înregistrări și conturi și auditul unor astfel
EUR-Lex () [Corola-website/Law/251321_a_252650]
-
mai sunt plauzibile, Banca Națională a României solicită ajustarea corespunzătoare a acestora. ... Articolul 38 (1) În aplicarea art. 35 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009 , fără a aduce atingere dispozițiilor art. 37 din prezentul regulament, instituțiile de plată utilizează date auditate la determinarea necesarului de fonduri proprii. ... (2) În cazul în care instituțiile de plată nu dispun de date auditate, pentru determinarea necesarului de fonduri proprii potrivit metodei selectate se pot utiliza datele înregistrate în contabilitate până la data auditării lor. ... Secțiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232165_a_233494]
-
urgență a Guvernului nr. 113/2009 , fără a aduce atingere dispozițiilor art. 37 din prezentul regulament, instituțiile de plată utilizează date auditate la determinarea necesarului de fonduri proprii. ... (2) În cazul în care instituțiile de plată nu dispun de date auditate, pentru determinarea necesarului de fonduri proprii potrivit metodei selectate se pot utiliza datele înregistrate în contabilitate până la data auditării lor. ... Secțiunea a 2-a Componența fondurilor proprii Articolul 39 Fondurile proprii ale instituțiilor de plată sunt formate din fonduri proprii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232165_a_233494]
-
articolului unic din REGULAMENTUL nr. 4 din 5 mai 2011 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 316 din 9 mai 2011. (3) Fără a aduce atingere dispozițiilor art. 37, raportarea trebuie însoțită de prezentarea detaliată a calculului realizat pe baza datelor auditate. Articolul 85 Instituțiile de plată raportează trimestrial indicatorii utilizați în calculul necesarului de fonduri proprii, determinați pentru perioada de raportare pe baza datelor contabile, prin completarea și transmiterea anexei nr. 4. Articolul 86 (1) Instituțiile de plată determină lunar și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232165_a_233494]
-
activități, cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate; ... i) standarde de audit - setul de concepte, principii directoare, proceduri și metode pe baza cărora auditorul public determină ansamblul etapelor și procedurilor de verificare, care să permită atingerea obiectivului fixat; ... j) entitate auditată - autoritatea publică, compania/ societatea națională, regia autonomă, societatea reglementată de Legea societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, la care statul sau o unitate administrativ-teritorială deține, singur sau împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
la care statul sau o unitate administrativ-teritorială deține, singur sau împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul social; ... k) opinie de audit - concluzia auditorului care se exprimă în scris asupra situațiilor financiare și/sau a programului sau activității auditate, în legătură cu realitatea, fidelitatea și conformitatea acestora, cu reglementările aplicabile domeniului; ... l) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului, bugetele instituțiilor publice autonome, bugetele instituțiilor publice finanțate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
care este competentă. ... (4) Raportul anual al Curții de Conturi se publică în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a. ... Articolul 5 (1) Curtea de Conturi are acces neîngrădit la acte, documente, informații, necesare exercitării atribuțiilor sale. ... (2) Entitățile auditate de Curtea de Conturi sunt obligate săi transmită actele, documentele, informațiile solicitate, la termenele și în structura stabilite de Curtea de Conturi, și să-i asigure accesul în sediile acestora. ... (3) La solicitarea auditorilor publici, persoanele fizice sau juridice deținătoare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
și în structura stabilite de Curtea de Conturi, și să-i asigure accesul în sediile acestora. ... (3) La solicitarea auditorilor publici, persoanele fizice sau juridice deținătoare de acte sau documente sunt obligate să le pună la dispoziția acestora. ... (4) Entitățile auditate sunt obligate să sprijine activitatea auditorilor publici, în cazul efectuării misiunilor de audit la sediile acestora, prin asigurarea unor spații de lucru adecvate și a accesului logistic corespunzător. ... (5) Entitățile auditate poartă întreaga răspundere pentru acțiunile lor și nu pot
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
obligate să le pună la dispoziția acestora. ... (4) Entitățile auditate sunt obligate să sprijine activitatea auditorilor publici, în cazul efectuării misiunilor de audit la sediile acestora, prin asigurarea unor spații de lucru adecvate și a accesului logistic corespunzător. ... (5) Entitățile auditate poartă întreaga răspundere pentru acțiunile lor și nu pot fi absolvite de această răspundere prin invocarea rapoartelor Curții de Conturi. ... (6) Autoritățile publice cu atribuții de control financiar, control fiscal, precum și de control sau de supraveghere prudențială în alte domenii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
după caz; ... h) urmărirea respectării criteriilor de acreditare a autorităților responsabile cu gestionarea și implementarea fondurilor comunitare nerambursabile, destinate agriculturii și dezvoltării rurale, pe toată perioada de implementare tehnică și financiară a acestora; ... i) urmărirea modului de implementare de entitățile auditate a recomandărilor formulate ca urmare a acțiunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit. ... (3) Pentru fondurile comunitare nerambursabile, destinate susținerii agriculturii și dezvoltării rurale, Autoritatea de Audit îndeplinește rolul de organism de certificare. ... (4) Pentru realizarea atribuțiilor ce îi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
Conturi. ... Articolul 33 (1) Activitatea de valorificare a rapoartelor de audit se face potrivit regulamentului aprobat conform prevederilor art. 11 alin. (2). ... (2) În situația în care se constată regularitatea conturilor, se emite certificatul de conformitate și se comunică entității auditate. ... (3) În situațiile în care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
care se constată regularitatea conturilor, se emite certificatul de conformitate și se comunică entității auditate. ... (3) În situațiile în care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin obligație a conducerii entității auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin obligație a conducerii entității auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15 zile de la data primirii acestora. Obiecțiile formulate se depun la sediul instituției din care face parte auditorul public extern și vor fi avute
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210590_a_211919]
-
resursele și cheltuielile aferente Proiectului. (b) Împrumutatul, prin MEC: (i) va ține înregistrările, conturile și situațiile financiare la care s-a făcut referire în paragraful (a) al acestei Secțiuni, si înregistrările și conturile pentru Conturile Speciale, pentru fiecare an fiscal auditat, în conformitate cu standardele de audit acceptabile Băncii, aplicate în mod consecvent, de către auditori independenți acceptabili Băncii, care vor fi contractați până cel târziu la 30 decembrie 2003. (îi) va furniza Băncii, imediat ce este posibil, dar în orice caz nu mai târziu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153851_a_155180]
-
este posibil, dar în orice caz nu mai târziu de șase (6) luni de la sfârșitul fiecărui astfel de an, (A) copii certificate ale situațiilor financiare la care s-a făcut referire în paragraful (a) al acestei Secțiuni pentru acel an auditat, si (B) o opinie asupra acelor situații și a acelui raport de audit, de către respectivii auditori, în acel scop și în acele detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153851_a_155180]
-
Legea nr. 94/1992 , acest text de lege prevede că neîndeplinirea obligației de stabilire a întinderii prejudiciului și de dispunere a măsurilor pentru recuperarea acestuia, prevăzută de art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992 , în sarcina conducerii entității auditate, constituie infracțiune. Prin urmare, obligația de a respecta decizia Curții de Conturi se limitează în cauza dedusă judecații doar la îndatorirea conducerii instituției de a determina întinderea exactă a prejudiciului și de a efectua demersurile juridice necesare în vederea recuperării prejudiciilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/277929_a_279258]
-
precizarea cuantumului și a cauzelor de preferință acceptate de debitor. Articolul 24 (1) Proiectul de concordat preventiv trebuie să prezinte, în mod detaliat: ... a) situația analitică a activului și a pasivului debitorului, certificată de un expert contabil sau, după caz, auditată de un auditor autorizat potrivit legii; ... b) cauzele stării de dificultate financiară și, dacă este cazul, măsurile luate de debitor pentru depășirea acesteia până la depunerea ofertei de concordat preventiv; ... c) proiecția evoluției financiar-contabile pe următoarele 24 de luni. ... (2) Proiectul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262718_a_264047]
-
Băncii; (îi) va furniza Băncii de îndată ce vor fi disponibile, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui an fiscal: (A) exemplare certificate ale declarațiilor financiare la care se face referire în paragraful a) al acestei secțiuni, auditate pentru fiecare an fiscal; și (B) opinia și raportul auditorilor asupra acestor declarații, înregistrări și conturi, în scopul și cu detaliile pe care Banca le va solicita în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte informații referitoare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253393_a_254722]
-
după litera k) se introduce o nouă literă, litera l), cu următorul cuprins: "l) fapta președintelui consiliului de administrație ori a directorului unei organizații sau federații de a nu depune la Oficiul de reglementare situația veniturilor anuale și situațiile financiare auditate." 3. La articolul 83 alineatul (2), litera d) se modifică și va avea următorul cuprins: "d) cele prevăzute la lit. g)-l), cu amendă de la 7.000 lei la 15.000 lei." Articolul 145 Legea nr. 205/2004 privind protecția
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249467_a_250796]
-
conformității și regularității. ... c) Analiza constă în evaluarea implementării și dezvoltării stadiului sistemului de control intern managerial. ... d) Intervievarea poate fi orală sau scrisă și folosește întrebările: când?, cine?, ce?, cum? și unde?. În practică se realizează prin chestionarea persoanelor auditate/verificate/controlate/implicate/interesate, iar informațiile primite trebuie să fie confirmate prin documente cum ar fi chestionare sau interviuri. ... C. Instrumente Principalele instrumente de lucru consacrate în domeniu sunt: planificarea, obiective SMART, existența unor instrumente de măsură/indicatori eficace, monitorizarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270865_a_272194]